Как вести транспортный налог в 1С:Бухгалтерии 8.3

Транспортный налог в 1С:Бухгалтерии 8.3 собран в двух местах. Ставки и порядок уплаты задаются в разделе Главное → Налоги и отчёты → Транспортный налог, а сами машины с их мощностью регистрируются в справочнике-регистре Справочники → Транспортный налог → Регистрация транспортных средств. Начисляет налог программа сама — регламентной операцией Расчёт транспортного налога в составе закрытия месяца.

Ниже — весь путь от первой настройки до проводки Дт 26 Кт 68.07 и сверки с налоговой. Отдельно разберём, почему декларации по транспортному налогу больше нет и что подают вместо неё: это частый источник ошибок у тех, кто ведёт учёт по старым инструкциям.

Настройка налога в разделе «Налоги и отчёты»

Первый шаг — открыть Главное → Налоги и отчёты и выбрать слева пункт Транспортный налог. Здесь живёт вся региональная специфика: ставки, льготы и порядок уплаты авансов.

На форме настройки есть несколько групп параметров:

• 🧾 Ставки налога — таблица по видам транспортных средств для вашего субъекта РФ. Открывается по гиперссылке Ставки транспортного налога.
• 📅 Порядок уплаты — платит ли организация авансовые платежи. Зависит от закона региона: если авансы установлены, флаг включён, и налог считается поквартально.
• 💼 Способ отражения расходов — счёт затрат, на который ляжет начисленный налог (26, 44, 20 или 91.02).

Настройки транспортного налога хранятся с привязкой к году. Когда в регионе меняются ставки или порядок уплаты, не правьте старую запись — создайте настройку на новый год. Иначе программа пересчитает прошлые периоды по новым ставкам, и данные разойдутся с уже поданными уведомлениями.

Способ отражения расходов стоит продумать заранее. Для автомобиля, который возит директора, логичен счёт 26; для машины торгового отдела — счёт 44; для непроизводственного транспорта — 91.02. Указанный здесь счёт программа подставит во все начисления, пока вы не измените настройку.

Как зарегистрировать транспортное средство

Чтобы программа начисляла налог, недостаточно принять автомобиль к учёту как основное средство. Машину нужно отдельно зарегистрировать в регистре сведений Регистрация транспортных средств. Открыть его можно из раздела Справочники → Транспортный налог либо из карточки самого ОС.

Нажмите Создать и заполните запись регистрации:

1. Дата регистрации — день постановки на учёт в ГИБДД, с него считается налог.
2. Основное средство — выберите объект из справочника ОС.
3. Код вида ТС — категория из классификатора (легковой автомобиль, грузовой, автобус и т. д.). От неё зависит ставка.
4. Налоговая база — для автомобилей это мощность двигателя в лошадиных силах, для других ТС единица измерения своя.
5. Налоговая ставка — подтянется из настроек по коду вида и мощности; при необходимости поправьте вручную.
6. Регистрационный знак — госномер, попадёт в справку-расчёт.

Один автомобиль за год может иметь две записи: о постановке и о снятии. Налог за месяц постановки и месяц снятия считается по правилу «15-го числа»: если событие произошло до 15-го включительно, месяц считается полным у нового владельца.

Налоговая база заполняется по-разному в зависимости от кода вида ТС. Для легковых и грузовых автомобилей, автобусов — это мощность двигателя в лошадиных силах. Для водного и воздушного транспорта база своя (например, валовая вместимость или единица транспортного средства), и ставка берётся из соответствующей строки таблицы. Поэтому код вида ТС выбирайте аккуратно: от него зависит и строка ставки, и единица базы.

Если вы включаете учёт транспортного налога не с нуля, а по действующему автопарку, внесите записи регистрации на все машины, которыми организация уже владеет. Дату регистрации при этом ставьте фактическую — день постановки на учёт в ГИБДД, а не дату начала ведения учёта в программе.

Ставки, льготы и повышающие коэффициенты

Ставки открываются по ссылке Ставки транспортного налога из настроек налога. Таблица привязана к коду вида ТС и диапазону мощности: например, для легковых авто ставка растёт ступенями по лошадиным силам.

Если в регионе действует льгота, её указывают прямо в записи регистрации транспортного средства — в полях льготы выбирают основание (код льготы по НК РФ или закону субъекта) и при необходимости долю освобождения. Программа применит льготу при расчёте автоматически.

Отдельная история — повышающий коэффициент на дорогие автомобили. С 2022 года применяется один коэффициент — 3 — для легковых машин средней стоимостью от 10 млн рублей, попавших в перечень Минпромторга. Если ваш автомобиль есть в этом перечне, в записи регистрации указывается признак применения повышающего коэффициента, и налог умножается на 3.

Начисление налога при закрытии месяца

Вручную начислять транспортный налог не нужно. Это делает регламентная операция Расчёт транспортного налога в Операции → Закрытие месяца.

Как часто появляется операция, зависит от настройки авансов:

• если в регионе есть авансовые платежи — расчёт выполняется в последнем месяце каждого квартала (март, июнь, сентябрь) и в декабре за год;
• если авансов нет — только в декабре, один раз за налоговый период.

Порядок действий:

1. Откройте Операции → Закрытие месяца и выберите нужный месяц.
2. Дождитесь, пока предыдущие операции закрытия пройдут без ошибок.
3. Нажмите на операцию Расчёт транспортного налога.
4. В меню выберите Выполнить операцию.

После выполнения операция подсветится зелёным. По ссылке на её названии доступны проводки и справка-расчёт.

Проводки и счёт учёта транспортного налога

Транспортный налог учитывается на счёте 68.07 «Транспортный налог». Начисление формируется в корреспонденции со счётом затрат, который вы указали в способе отражения расходов.

С 2023 года уплата идёт через единый налоговый счёт. Поэтому в учёте появляется промежуточное звено: сначала налог начисляется на 68.07, затем переносится на счёт 68.90 «Единый налоговый счёт», и только потом гасится платежом. Перенос на ЕНС в 1С формируется отдельной регламентной операцией или на основании поданного уведомления об исчисленных суммах.

Сумму начисления программа считает так: налоговая база (мощность) × ставка × повышающий коэффициент × доля месяцев владения в периоде, за вычетом льготы. Авансовый платёж — четверть годовой суммы.

Разберём на числах. Автомобиль мощностью 150 л.с., ставка в регионе — условно 35 руб. за л.с., повышающего коэффициента нет, льгот нет, владение полный год:

• годовой налог: 150 × 35 = 5 250 руб.;
• квартальный аванс: 5 250 ÷ 4 = 1 312,5 руб.

Теперь тот же автомобиль, но поставлен на учёт 10 марта. Март — до 15-го числа, значит, считается полным месяцем. Период владения — с марта по декабрь, 10 месяцев. Коэффициент владения — 10/12. Налог за год: 5 250 × 10 ÷ 12 = 4 375 руб. Именно такую логику программа применяет в регламентной операции, поэтому дату регистрации в регистре важно ставить точно.

Справка-расчёт: где смотреть и как проверить

Чтобы увидеть, как сложилась сумма, откройте справку-расчёт. Самый быстрый путь — из закрытия месяца: нажмите на операцию Расчёт транспортного налога и выберите Справка-расчёт транспортного налога. Второй путь — Операции → Справки-расчёты → Расчёт транспортного налога.

В справке по каждой машине видно: госномер, мощность, ставку, коэффициент владения, повышающий коэффициент, льготу и итоговую сумму. Это основной документ для самопроверки.

Для контроля итогов по счёту удобно построить Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту и указать счёт 68.07:

• кредитовый оборот — сколько налога начислено за период;
• дебетовый оборот — сколько перенесено на ЕНС и зачтено;
• сальдо — текущая задолженность или переплата по налогу.

Отчётность: декларации больше нет, подаём уведомления

Здесь главное, что отличает актуальный порядок от старых инструкций: декларация по транспортному налогу отменена начиная с отчётности за 2020 год (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Последний раз организации сдавали декларацию за 2019 год. Искать в 1С форму декларации по транспортному налогу за более поздние периоды бесполезно — её там нет и не должно быть.

Как устроен порядок сейчас:

1. Организация сама считает авансы и налог за год и платит их через ЕНП.
2. Чтобы налоговая правильно разнесла платёж, до уплаты подаётся уведомление об исчисленных суммах налогов (через Отчёты → 1С-Отчётность → Уведомления). Срок — не позднее 25-го числа месяца уплаты.
3. По итогам года инспекция присылает организации сообщение об исчисленной сумме транспортного налога — это её встречный расчёт.
4. Полученное сообщение нужно сверить со своими данными. Если расхождений нет — всё в порядке. Если налоговая насчитала больше, в течение установленного срока подают пояснения и документы (например, о льготе или о снятии ТС с учёта).

Сроки уплаты с переходом на единый налоговый счёт стали едиными для всех регионов:

• авансовые платежи (если регион их установил) — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
• налог за год — не позднее 28 февраля года, следующего за налоговым периодом;
• уведомление об исчисленных суммах — не позднее 25-го числа месяца уплаты.

Таким образом, вместо «сформировать и сдать декларацию» актуальный цикл выглядит так: рассчитать — подать уведомление — заплатить — получить сообщение — сверить.

Частые вопросы