Как провести взаимозачёт между контрагентами в 1С Бухгалтерии

Взаимозачёт задолженности в 1С:Бухгалтерия 3.0 оформляют документом Корректировка долга с видом операции «Зачёт задолженности». Отдельной кнопки «Взаимозачёт» в программе нет — это сбивает с толку тех, кто ищет её в меню. Документ лежит сразу в двух разделах: Покупки → Корректировка долга и Продажи → Корректировка долга, открыть можно из любого.

Зачёт закрывает встречные долги двух контрагентов (или ваш аванс и его поставку) одной суммой, без движения денег. Ниже — где найти документ, как заполнить шапку и таблицы, какие проводки получаются и чем потом свериться. Работаем в интерфейсе «Такси» на актуальной платформе 8.3.

Когда зачёт вообще возможен

Зачёт по статье 410 ГК РФ допустим, если выполнены три условия:

• 💱 Требования встречные — вы должны контрагенту, и он должен вам.
• ⚖️ Требования однородные — обычно оба денежные (долг за товар против долга за услугу зачесть можно, товар против денег — нет).
• ⏳ Срок исполнения наступил хотя бы по одному требованию, а по второму срок либо наступил, либо не указан.

Для зачёта достаточно одностороннего заявления одной стороны (статья 410 ГК РФ). На практике чаще подписывают двусторонний акт взаимозачёта — он снимает споры и служит первичным документом, на основании которого вы делаете проводки в 1С.

В акте взаимозачёта имеет смысл указать:

• наименования и реквизиты обеих сторон;
• по каждому долгу — договор, номер и дату документа-основания (накладной, акта, счёта), сумму с выделенным НДС;
• итоговую сумму, которая идёт в зачёт (меньшая из встречных);
• остаток незачтённого долга, если суммы не равны;
• дату, на которую обязательства считаются прекращёнными.

Именно дату акта вы потом поставите в документ 1С — проводки пройдут этим числом.

С НДС ничего отдельно делать не нужно. Требование перечислять налог контрагенту платёжкой при взаимозачёте отменено ещё в 2009 году — суммы зачитываются вместе с НДС.

Где лежит документ и как его открыть

Путь к документу зависит от того, с какой стороны вы смотрите на долг, но ведёт он в один и тот же журнал:

• Покупки → Расчёты с контрагентами → Корректировка долга;
• Продажи → Расчёты с контрагентами → Корректировка долга.

В открывшемся списке нажмите Создать. Если документов «Корректировка долга » в базе ещё не было, список будет пустым — это нормально, просто создавайте новый.

Заполнение шапки: вид операции и кого с кем зачитываем

В новом документе главное — правильно задать два поля в шапке.

1. Вид операции — выберите «Зачёт задолженности». Это переключает весь документ в режим взаимозачёта и показывает нужные таблицы.
2. Зачесть задолженность — указываете, чей долг гасите первым: «поставщику», «покупателя», «третьему лицу». От этого выбора зависит, какая из таблиц станет основной.
3. В счёт — указываете встречное требование: «задолженности поставщику» или «задолженности покупателя».

Простой и самый частый случай — один контрагент одновременно и ваш поставщик, и ваш покупатель. Тогда:

• поле Контрагент (дебитор) — организация, которая должна вам;
• поле Контрагент (кредитор) — она же (вы должны ей).

Если контрагент один, в обоих полях выбираете одну и ту же компанию. Дату документа ставьте той, когда стороны подписали акт взаимозачёта, — именно на эту дату пройдут проводки.

Ещё одно поле, на которое стоит обратить внимание, — валюта расчётов. Зачёт встречных требований в 1С корректно проходит, когда оба долга в одной валюте. Если один договор в рублях, а второй в валюте, сначала приведите суммы к одной валюте по условиям договоров, и только потом оформляйте зачёт — иначе встречные суммы не сойдутся.

Табличные части: автозаполнение и ручная правка

После выбора вида операции появляются две таблицы — по вашему долгу и по долгу контрагента перед вами:

• Задолженность поставщику — что вы должны (счёт 60);
• Задолженность покупателя — что должны вам (счёт 62).

Нажмите Заполнить над каждой таблицей (или Заполнить → Заполнить остатками по взаиморасчётам). 1С подтянет открытые документы расчётов и их суммы из данных учёта — вручную искать накладные не нужно.

Дальше сверьте суммы. Зачесть можно только меньшую из двух сумм задолженности. Если вы должны 80 000 ₽, а вам должны 50 000 ₽, в зачёт идёт 50 000 ₽. Лишние строки или суммы, которые в зачёт не входят, удалите или уменьшите вручную — поставьте курсор в ячейку и исправьте значение.

Зачёт авансов и перенос долга на один договор

Два случая, из-за которых автозаполнение «не видит» встречные долги, стоит разобрать отдельно — они встречаются чаще всего.

Зачёт авансов. Если контрагент перечислил вам предоплату, а вы отгрузили товар по другому договору, прямой зачёт долга за поставку против аванса возможен, но счета будут другими. В шапке выбирайте вариант зачёта, где участвует аванс, — тогда в таблицы подтянутся счета 62.02 (полученный аванс) или 60.02 (выданный аванс). Суть та же: встречные суммы гасятся одной проводкой, но зачитывается именно аванс, а не задолженность по реализации.

Перенос долга на один договор. 1С ведёт расчёты в разрезе договоров. Если ваш долг поставщику числится по договору № 1, а его долг вам — по договору № 2, автозаполнение зачёта сведёт их не всегда. Порядок действий такой:

1. Создайте Корректировка долга с видом операции «Перенос задолженности».
2. Укажите контрагента, договор-источник и договор-получатель.
3. Проведите документ — долг переедет на нужный договор.
4. Теперь создавайте второй документ с видом «Зачёт задолженности» — суммы встанут автоматически.

Проводки и счета учёта после проведения

Счета в таблицах подставляются автоматически из регистров расчётов, и в типовых ситуациях их менять не надо:

• 60.01 — расчёты с поставщиками за поставленное;
• 62.01 — расчёты с покупателями за отгруженное;
• 60.02 / 62.02 — если в зачёт идут выданные или полученные авансы;
• 76 — прочие расчёты, если долг учитывался на нём.

Проверьте счета в колонке «Счёт учёта» каждой строки. Если видите не тот счёт (например, аванс 62.02 вместо реализации 62.01), значит документ-основание отражает аванс, а не поставку, — тогда и зачитывать надо аванс. Исправлять счёт вручную стоит, только когда вы точно знаете, почему программа подставила именно его. Отдельно настраивать план счетов под взаимозачёт не нужно — всё работает на типовых счётах расчётов.

Нажмите Провести. На сумму зачёта 1С сделает проводку, которая гасит оба долга встречно.

Смысл проводки Дт 60 Кт 62: по дебету уменьшается ваш долг перед контрагентом, по кредиту — его долг перёд вами. После проведения обе суммы «схлопываются» на величину зачёта.

Разберём на числах. Вы должны поставщику 120 000 ₽ за материалы (сальдо по счёту 60), он должен вам 90 000 ₽ за выполненные работы (сальдо по счёту 62). В зачёт идёт меньшая сумма — 90 000 ₽. 1С сформирует проводку Дт 60.01 Кт 62.01 на 90 000 ₽. После проведения долг покупателя закроется полностью, а ваш долг поставщику уменьшится до 30 000 ₽ — его вы гасите обычной оплатой.

Проверьте движения: кнопка Дт/Кт в документе открывает регистр бухгалтерии . Там должна стоять одна строка на сумму зачёта — без лишних проводок и без остатка «висящей» разницы.

Как проверить результат зачёта

Чтобы убедиться, что долги закрылись, не полагайтесь только на документ — посмотрите отчёты:

1. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 60 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту) с отбором по контрагенту. Долг должен уменьшиться на сумму зачёта.
2. ОСВ по счёту 62 по тому же контрагенту — встречный долг тоже уменьшился.
3. Акт сверки взаиморасчётов (Покупки → Акт сверки расчётов или Продажи → Акт сверки расчётов) — в нём видно сальдо после зачёта, этот акт удобно отправить контрагенту.

Если сальдо по одному из счетов не сошлось, вернитесь в документ и сверьте суммы в таблицах: чаще всего причина в том, что в зачёт попала не вся задолженность или строки относятся к разным договорам.

Полезно также открыть отчёт Задолженность покупателей или Задолженность поставщикам (раздел Руководителю или Продажи/Покупки) — он покажет остатки по всем контрагентам одной таблицей, и сразу видно, закрылась ли спорная сумма. Для архива приложите к акту взаимозачёта распечатку акта сверки на дату зачёта: при налоговой проверке это подтвердит, что обязательства прекращены законно и в срок.

Частые ошибки при оформлении

• 🧾 Зачёт на разную сумму в таблицах. Если итоги таблиц не равны, часть долга останется незакрытой. Выравнивайте по меньшей сумме.
• 📂 Долги по разным договорам. Программа видит расчёты в разрезе договоров. Сначала перенос на один договор, потом зачёт.
• 🔁 Путают аванс и долг за поставку. Счета 60.02/62.02 (авансы) и 60.01/62.01 (поставки) не взаимозаменяемы — зачитывайте то, что реально числится.
• 📅 Неверная дата. Проводки идут датой документа. Ставьте дату подписания акта, иначе зачёт попадёт не в тот период.
• 💸 Пытаются отдельно перечислить НДС. Этого делать не нужно с 2009 года — суммы зачитываются с НДС.
• 💱 Зачитывают долги в разных валютах напрямую. Приведите обе суммы к одной валюте по условиям договоров, прежде чем формировать документ.
• 📄 Нет первичного документа. Проводка в 1С без акта взаимозачёта или заявления о зачёте не подтверждает прекращение обязательства перед налоговой.

Частые вопросы