Госпошлина в 1С:Бухгалтерии — от платёжки до расходов

Госпошлину в 1С:Бухгалтерии 3.0 списывают в две проводки. Оплата по выписке банка даёт Дт 68.10 Кт 51, а начисление ручной операцией — Дт 91.02 Кт 68.10 (судебная и прочая пошлина) или Дт 26/44/08 Кт 68.10, если пошлина связана с управлением, продажами или покупкой объекта. После обеих записей счёт 68.10 по этой пошлине закрывается в ноль.

Госпошлина — федеральный сбор по главе 25.3 НК РФ, поэтому в учёте её держат на субсчёте прочих налогов и сборов. Отдельного документа «Начисление госпошлины» в типовой конфигурации нет. Работают выписка, авансовый отчёт и операция, введённая вручную, а для частых платежей — типовая операция.

Документы-основания: что собрать до проводок

Проводка без основания — первое, к чему придерётся проверяющий. Под каждую пошлину держите комплект:

• 🧾 платёжное поручение с отметкой банка или выписку, где видно списание;
• 📄 документ, ради которого платили: исковое заявление с отметкой суда, заявление в Росреестр, заявка на регистрацию транспорта, выписка о регистрации изменений в ЕГРЮЛ;
• 📝 бухгалтерская справка — её удобно распечатать прямо из операции, введённой вручную (кнопка печати в форме операции);
• 👤 авансовый отчёт с чеком или квитанцией, если пошлину платил сотрудник из подотчётных денег.

Срок признания расхода в налоговом учёте привязан к дате начисления. Поэтому дату ручной операции ставят по дню, когда пошлина реально связана с действием: подача иска, подача заявления на регистрацию. Обычно это день оплаты или ближайший к нему.

Куда относить госпошлину: 68.10, 76.05 или счёт затрат

Спор про «68.10 или 76.5» решается просто. Пошлину в бюджет принимает казначейство, это обязательный сбор. Его место — 68.10 «Прочие налоги и сборы» с субконто вида платежа «Налог (взносы): начислено / уплачено». Счёт 76.05 уместен, когда вы платите не бюджету, а посреднику: регистратору, нотариусу за технические услуги, агенту, который сам вносит пошлину.

Дебет счёта начисления зависит от того, за что платили:

В справочнике Прочие доходы и расходы заведите отдельную статью под судебные пошлины. Вид статьи подберите по смыслу из списка в карточке — для иска ищите вид про судебные расходы. От вида статьи зависит, в какую строку декларации по прибыли попадёт сумма, поэтому «прочие расходы» без разбора ставить не стоит.

Списание госпошлины в 1С: три шага в БП 3.0

Шаг 1. Провести оплату по выписке

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки, найдите списание или создайте документ Списание с расчётного счёта.
2. Вид операции — Уплата налога, если пошлина есть в списке налогов поля «Налог». Если её там нет, выберите Прочее списание и укажите счёт дебета 68.10 вручную.
3. Субконто счёта 68.10 — «Налог (взносы): начислено / уплачено».
4. Получатель — казначейство (УФК), КБК и назначение платежа должны совпадать с реквизитами того органа, которому подаёте документы.
5. Проведите документ и проверьте проводку Дт 68.10 Кт 51.

Если пошлину внёс сотрудник, вместо выписки работает Авансовый отчёт (Банк и касса → Авансовые отчёты). На вкладке прочих расходов укажите сумму по квитанции и счёт 68.10. Получится Дт 68.10 Кт 71.01.

Шаг 2. Начислить пошлину и отнести на расходы

1. Перейдите в Операции → Бухгалтерский учет → Операции, введенные вручную и нажмите Создать → Операция.
2. Дата — день, к которому относится расход.
3. В табличной части добавьте строку: дебет 91.02 (или 26, 44, 08), кредит 68.10.
4. По дебету 91.02 выберите статью прочих расходов; по 26 и 44 — статью затрат; по 08 — объект, к которому относится пошлина.
5. Заполните суммы налогового учёта (колонки НУ) — без них расход не попадёт в декларацию по прибыли.
6. В поле комментария запишите, за что пошлина: «Иск к ООО «Альфа», дело А40-…». Через год без этой строки никто не вспомнит, что за 6 000 рублей.

Шаг 3. Проверить, что 68.10 закрылся

Сформируйте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету по 68.10 за период с разбивкой по субконто. Пошлина, оплаченная и начисленная в одном месяце, оборотов оставит, а сальдо — нет.

Пример. Компания подала иск на 400 000 рублей в арбитражный суд. Допустим, пошлина по статье 333.21 НК РФ составила 25 000 рублей. В ОСВ увидите дебетовый оборот 25 000 (оплата) и кредитовый 25 000 (начисление), конечное сальдо 0. Дебетовое сальдо 25 000 означает, что начисление забыли.

Госпошлина в разных ситуациях: суд, объект, возврат

Одна и та же пошлина в разных обстоятельствах проводится по-разному. Выберите свой случай:

Ещё два частых сценария:

• 🚗 Сотрудник оплатил пошлину своей картой без подотчёта. Проведите авансовый отчёт с суммой на 68.10 — образуется долг организации перед работником на кредите 71.01. Компенсируйте его через выдачу из кассы или перечисление.
• 🏢 Пошлину за компанию заплатил другой контрагент (например, юрист в рамках договора). Это не ваш расчёт с бюджетом: проведите через 76.05 или 60.01, а затем — на расходы по договору.

Частые ошибки при учёте пошлины и как их избежать

Двойная проводка — отдельная беда. Перед созданием начисления откройте движения выписки кнопкой ДтКт: там должна быть только оплата Дт 68.10 Кт 51. Если в выписке случайно указан счёт расходов вместо 68.10, ручная операция задвоит расход.

Где госпошлина видна в отчётности

Своей декларации у госпошлины нет. Сумма попадает в другие формы через счёт расходов, на который её начислили.

Бухгалтерская отчётность:

• 📊 с 91.02 — в строку «Прочие расходы» отчёта о финансовых результатах;
• 📊 с 26 — в управленческие расходы, с 44 — в коммерческие;
• 📊 с 08 — через стоимость ОС в бухгалтерском балансе, а в отчёт о финансовых результатах — постепенно, через амортизацию.

Налог на прибыль. Пошлина с 26 и 44 идёт в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (подпункт 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ). Судебная — во внереализационные. В 1С это сделает регламентированный отчёт, если в операции заполнены колонки НУ и выбрана верная статья.

УСН «доходы минус расходы». Налоги и сборы, кроме самого налога по УСН, уменьшают базу по подпункту 22 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Условие — пошлина оплачена. Откройте Отчеты → Книга учета доходов и расходов (УСН) и проверьте, что сумма попала в раздел I. Если её там нет, добавьте запись в КУДиР вручную: найдите документ ручной записи книги через поиск по слову «КУДиР» в разделе Операции.

УСН «доходы». Пошлина базу не уменьшает. Проводки нужны только для бухгалтерского учёта.

Для сверки за год удобен отчёт Анализ счета по 68.10: в нём сразу видно, какие корреспонденции дали обороты и нет ли случайных проводок с 60 или 76.

Как ускорить учёт пошлины: шаблоны и правила разнесения

Если пошлины идут каждый месяц (юристы подают иски пачками, автопарк регистрирует машины), ручной ввод быстро надоедает. Три приёма экономят время:

1. Типовая операция. В Операции → Бухгалтерский учет → Типовые операции создайте шаблон «Начисление судебной госпошлины» с проводкой Дт 91.02 Кт 68.10, статьёй расходов и параметром «Сумма». Ввод сводится к выбору шаблона и одной цифре.
2. Правила разнесения при загрузке выписки. Если выписки приходят из клиент-банка или через 1С:ДиректБанк, программа заполняет вид операции и счёт по прошлым платежам тому же получателю. Проверяйте каждое списание на казначейство: УФК — получатель и других налогов, и подставленный счёт может оказаться чужим.
3. Копирование операции. Для единичных повторов скопируйте прошлую ручную операцию и поменяйте дату, сумму и комментарий. Это быстрее шаблона, но легко забыть сменить статью.

Регламентного задания, которое само начисляло бы пошлину после оплаты, в БП 3.0 нет. Связка «оплата → начисление» остаётся на бухгалтере, поэтому раз в квартал смотрите сальдо 68.10 в ОСВ.

Частые вопросы по госпошлине в 1С