Как отразить госпошлину в 1С 8.3 Бухгалтерия: счёт учёта, документы и проводки

В 1С 8.3 Бухгалтерия госпошлину начисляют на счёт 68.10 «Прочие налоги и сборы», а в расходы относят по ситуации: судебную — на 91.02, регистрационную — на 26 или 44, пошлину за регистрацию прав на имущество до ввода объекта в эксплуатацию — на 08.04. Уплата проходит документом Списание с расчётного счёта, начисление — Операцией, введённой вручную.

Типичная картина: юрист подал иск, деньги с расчётного счёта ушли, бухгалтер «загрузил выписку», 1С сама поставила пошлину на 76.09 — и к концу квартала на счёте висит непонятный остаток, а в расходах по налогу на прибыль сумма не отражена. Разберём отражение госпошлины в 1С 8.3 так, чтобы и счёт был правильный, и декларация сошлась.

Госпошлина: какой счёт в бухучёте использует 1С 8.3

Госпошлина — федеральный сбор (гл. 25.3 НК РФ), поэтому её место в плане счетов — группа расчётов с бюджетом. В типовом плане счетов 1С 8.3 Бухгалтерия для неё предназначен счёт 68.10 «Прочие налоги и сборы».

Свойства счёта, которые надо знать до первой проводки:

• 🔹 Субконто 1 — Виды платежей в бюджет (фонды): выбирайте Налог (взносы): начислено / уплачено.
• 🔹 Пассивный, с развёрнутым сальдо: после уплаты и начисления остаток должен быть нулевым.
• 🔹 Нет налогового учёта по ПБУ 18 — расход формируется не на 68.10, а на счёте затрат.
• 🔹 Нет аналитики по виду пошлины — если пошлин много, разделяйте их статьями расходов или субконто счёта затрат.

Иногда вместо 68.10 используют 76.05 или 76.09. Для разовой пошлины это не ошибка в юридическом смысле, но в 1С такой вариант ломает автоматику: 76.09 требует контрагента и договор, а в ОСВ сумма тонет среди расчётов с поставщиками. Для госпошлины в 1С 8.3 корректный счёт — 68.10.

Второй счёт в проводке — тот, куда ляжет расход. Он и есть ответ на вопрос «госпошлина на какой счёт отнести».

На какой счёт отнести госпошлину в 1С: разбор по видам

Счёт расхода определяет не сумма, а причина платежа. Удобно держать перед глазами шпаргалку — ниже она в интерактивном виде, с фильтром.

Судебная пошлина — 91.02

Пошлина за обращение в суд к производству продукции не относится, поэтому в бухучёте это прочий расход (91.02), а в налоговом — внереализационный (подп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Признают её на дату подачи заявления в суд, а не на дату решения. В 1С для этого создают статью прочих доходов и расходов с видом Прочие внереализационные доходы (расходы) и включённым флагом Принимается к налоговому учёту.

Пошлина в стоимости основного средства — 08.04

Если платёж связан с приобретением конкретного объекта и прошёл до того, как объект принят к учёту, он увеличивает первоначальную стоимость. Классика — регистрация автомобиля в ГИБДД перед вводом в эксплуатацию.

Регистрационные и прочие пошлины — 26 или 44

Изменения в ЕГРЮЛ, лицензии, справки, дубликаты документов — обычные управленческие расходы. Производственные и торговые организации ставят их на 26, торговля без общехозяйственной аналитики — на 44.01.

Ориентиры по суммам (точный размер считайте по ст. 333.33 и 333.21 НК РФ):

Отражение госпошлины в 1С 8.3: какими документами

Отражение госпошлины в 1С 8.3 всегда складывается из двух действий: уплата (закрытие 68.10 против денег) и начисление (расход против 68.10). Порядок произвольный, но лучше идти от выписки.

Шаг 1. Завести вид платежа в справочнике налогов

Откройте Справочники → Налоги и взносы → Виды налогов и платежей в бюджет. Создайте элемент Госпошлина, счёт учёта — 68.10, вид обязательства — Прочие платежи в бюджет. Это нужно один раз: дальше 1С будет сама подставлять 68.10 в платёжках.

Шаг 2. Провести уплату

В Списании с расчётного счёта выберите вид операции Уплата налога, в поле Налог — созданный элемент Госпошлина. Счёт дебета 68.10 подставится автоматически.

Если вид операции Уплата налога не подходит (например, платёж смешанный), используйте Прочее списание:

• 📌 Счёт дебета — 68.10;
• 📌 Виды платежей в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено;
• 📌 Расходы УСН — Принимаются, если организация на упрощёнке;
• 📌 Получатель — орган, в чью пользу идёт пошлина (на проводку не влияет, нужен для платёжки).

Шаг 3. Начислить расход

Начисление делают Операцией, введённой вручную. Выбираете дебет (91.02, 26, 44.01, 08.04), кредит 68.10, заполняете субконто. Для 91.02 обязательна статья прочих доходов и расходов, для 26 — статья затрат и подразделение.

Если пошлину платил сотрудник

Выдали подотчёт — отражайте через Авансовый отчёт, закладка Прочее. В строке укажите счёт затрат и сумму, ставку НДС — Без НДС. Квитанция должна быть на организацию: если в платёжке стоит только ФИО сотрудника без указания, что он действует за компанию, инспекция снимет расход.

Оплата госпошлины: проводки в 1С 8.3 на числовых примерах

Четыре сквозных примера. Суммы условные, но пропорции реальные.

По примеру 3 проверьте результат: после Принятия к учёту ОС первоначальная стоимость на 01.01 должна включать 2 850 ₽, и ровно с этой суммы пойдёт амортизация. Если пошлина осталась на 26, стоимость ОС занижена и амортизация считается неверно.

Уплата госпошлины: проводки в 1С 8.3 при расчётах через ЕНС

Через единый налоговый платёж идёт не любая пошлина, а только та, по которой суд выдал исполнительный документ. Остальные платятся отдельной платёжкой на свой КБК, минуя ЕНС.

Разница в проводках принципиальная:

Перенос на 68.90 в 1С 8.3 делают документом Операции → Единый налоговый счёт → Начисление налогов, выбрав вид платежа с счётом 68.10, либо Операцией, введённой вручную.

Госпошлина и НДС: почему настройка вычета не нужна

Госпошлина — сбор, а не реализация услуг. Объекта НДС здесь нет, счёт-фактуру никто не выдаёт, к вычету принимать нечего. В документах 1С всегда ставьте ставку Без НДС.

Что проверить в настройках:

• ✅ в Авансовом отчёте на закладке Прочее — графа % НДС = Без НДС;
• ✅ в Списании с расчётного счёта — сумма НДС не заполняется вообще;
• ✅ пошлина не должна попадать в Отчёты → Книга покупок;
• ✅ при начислении на 08.04 сумма пошлины увеличивает стоимость ОС целиком, без разделения на НДС.

Ошибка возникает, когда пошлину заводят как услугу через Поступление (акт, накладная, УПД): 1С по умолчанию берёт ставку из карточки номенклатуры, выделяет НДС 20/120 и просит счёт-фактуру. Расход искажается, в книгу покупок попадает несуществующий вычет.

Налоговый учёт: прибыль и УСН

Налог на прибыль. Судебные пошлины — внереализационные расходы (подп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ), признаются на дату подачи иска. Регистрационные и лицензионные — прочие расходы, связанные с производством (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ), признаются на дату начисления. Пошлина, включённая в стоимость ОС, в расход идёт через амортизацию.

УСН. Налоги и сборы попадают в расходы по подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ — после фактической уплаты. В 1С 8.3 это обеспечивает поле Расходы УСН = Принимаются в документе списания. Если поле не заполнить, в КУДиР сумма не попадёт, а «добавить вручную» в разделе I книги корректно не получится — придётся перепроводить документ.

Госпошлина в УТ 11, ERP и в бюджетном учёте

Разные конфигурации решают задачу по-разному — счёт 68.10 есть не везде.

Для бюджетного учреждения связка выглядит так: начисление Дт 401.20.291 (109.хх.291) Кт 303.05.731, уплата Дт 303.05.831 Кт 201.11.610. Судебная пошлина в учреждениях тоже идёт через 291 КОСГУ, но по КВР 853 «Уплата иных платежей».

В УТ 11 и ERP важно правильно выбрать вариант распределения в статье расходов. Для пошлины ставьте Не распределять или На финансовый результат — иначе сумма размажется по себестоимости товаров.

Отчёты для проверки госпошлины

Проверка занимает три минуты и снимает 90 % проблем.

1. Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту → 68.10. Сальдо на конец периода должно быть нулевым: пошлина уплачена и начислена одной и той же суммой.
2. Отчёты → Карточка счёта → 68.10. Видно каждую пару операций. Одиночная проводка без «близнеца» — потерянное начисление или уплата.
3. Отчёты → Анализ учёта по налогу на прибыль → блок внереализационных расходов. Судебные пошлины должны быть видны здесь.
4. Отчёты → Книга доходов и расходов УСН, раздел I — для упрощёнки.
5. Отчёты → Справки-расчёты → Справка-расчёт по ЕНС — если платёж шёл через 68.90.

Типичные ошибки при отражении госпошлины

• ❌ Пошлина брошена на 76.09. Загрузили выписку, 1С подставила расчёты с контрагентом. На счёте копится остаток, расход в учёте не появляется.
• ❌ Уплата есть, начисления нет. На 68.10 висит дебетовое сальдо, в декларации по прибыли расход отсутствует. Самая частая ошибка.
• ❌ Судебная пошлина на 26 вместо 91.02. В бухгалтерской отчётности она попадает в управленческие расходы и искажает валовую прибыль.
• ❌ Пошлина за регистрацию ОС поставлена в текущие расходы. Первоначальная стоимость занижена, амортизация неверна, при проверке — доначисление налога на имущество по недвижимости.
• ❌ Выделен НДС. Пошлину завели документом поступления услуг со ставкой 20 %, вычет попал в книгу покупок без счёта-фактуры.
• ❌ Статья прочих расходов без флага Принимается к налоговому учёту. В бухучёте расход есть, в налоговом — нет, образуется постоянная разница и расхождение в декларации.
• ❌ Обычная пошлина проведена через 68.90. Сальдо ЕНС в 1С перестаёт совпадать со справкой из инспекции.
• ❌ Пошлина, возвращённая судом, не отражена в доходах. Возврат от ответчика — это 91.01, а не сторно расхода.

Если пошлину вернули или взыскали с ответчика

Исход дела меняет учёт, и здесь бухгалтеры чаще всего застревают. Два варианта.

Суд вернул излишне уплаченное (иск не принят, заявление отозвано). Возврат оформляют Поступлением на расчётный счёт с видом операции Прочее поступление, счёт кредита — 68.10. Если расход уже был признан, его сторнируют Операцией, введённой вручную: Дт 91.02 Кт 68.10 с минусом.

Ответчик возмещает пошлину по решению суда. Это прочий доход, а не уменьшение расхода:

Если ответчик не платит и дело уходит к приставам, задолженность на 76.02 держат до окончания исполнительного производства. При постановлении о невозможности взыскания сумму списывают в Дт 91.02 Кт 76.02 — тогда же создают резерв по сомнительным долгам, если он предусмотрен учётной политикой.

Частые вопросы