Учёт импортных товаров и ввод номера ГТД в 1С

Номер ГТД в 1С вносят прямо в документ поступления — в столбцах Страна происхождения и Номер ГТД табличной части с товарами. Чтобы эти столбцы появились, в 1С:Бухгалтерии 3.0 включают функциональность Импортные товары. После этого номер сам подставится в документы продажи и в счёт-фактуру при перепродаже импортного товара.

Пути и названия ниже даны для 1С:Бухгалтерии 3.0, интерфейс «Такси». В 1С:Управлении торговлей 11 логика та же — страна и номер декларации хранятся у партии товара, отличаются только разделы меню. С 2021 года «ГТД» официально называется декларацией на товары (ДТ), но реквизит в типовых конфигурациях по-прежнему подписан как «Номер ГТД».

Когда нужен номер ГТД и из чего он состоит

Номер декларации нужен только для импортных товаров — ввезённых из стран за пределами ЕАЭС. По таким товарам при дальнейшей продаже вы обязаны указать страну происхождения и регистрационный номер декларации в счёте-фактуре.

Это два разных реквизита. Страна происхождения показывает, где товар произведён, а номер ГТД — по какой декларации он ввезён. Заполняют их и прямой импортёр, и любой последующий продавец в цепочке: перепродавец переносит данные из счёта-фактуры своего поставщика.

Формат номера фиксированный:

10013160/230624/0123456

Три части через дробь:

• 🏛 код таможенного органа — 8 цифр;
• 📅 дата регистрации декларации — в виде ддммгг;
• 🔢 порядковый номер декларации — 7 цифр.

Когда в одной декларации несколько наименований, через дробь добавляют номер товара из графы 32 — чтобы однозначно привязать строку счёта-фактуры к позиции.

Страна в графе 10 кодируется по ОКСМ — это трёхзначный цифровой код из того же классификатора, что подставляется в 1С. Отдельно наименование страны идёт в графу 10а. Поэтому важно выбрать страну именно из классификатора, а не вписывать текстом: иначе код в печатной форме не встанет.

Если товар произведён в России или другой стране ЕАЭС, декларация на товары не оформляется: страну указывают, а графа номера остаётся пустой.

Готовим базу: включаем учёт импортных товаров

Отдельно «помечать» номенклатуру импортной не нужно — страна и номер задаются в документе, на уровне партии. Нужна одна настройка.

1. Откройте Главное → Функциональность.
2. Перейдите на вкладку Запасы.
3. Включите флаг Импортные товары.

После этого в документах поступления и реализации появятся столбцы Страна происхождения и Номер ГТД.

Страны подтягиваются из классификатора стран мира (ОКСМ). Если нужной страны ещё нет в справочнике, её добавляют подбором из классификатора — там уже есть цифровые коды и наименования, вводить вручную ничего не надо. Сами номера хранятся в справочнике Номера таможенных деклараций: их заводят заранее или создают прямо из документа по кнопке создания нового элемента в поле ввода.

Ещё один момент, который влияет на дальнейшую подстановку номера, — метод оценки МПЗ в учётной политике (Главное → Учётная политика). Именно он определяет, какая партия и, значит, какой номер ГТД спишется при продаже. Для импортного учёта обычно применяют ФИФО.

Ручной ввод номера в документ поступления

Самый частый сценарий — одна поставка, один номер декларации.

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) и создайте документ с видом операции Товары.
2. Заполните шапку: контрагент, договор, счета учёта.
3. Внесите товары в табличную часть.
4. В каждой строке заполните Страна происхождения и Номер ГТД.
5. Проведите документ.

Если номер один на все строки, не заполняйте его вручную в каждой: выделите все строки табличной части и в её командной панели вызовите заполнение выделенных строк — укажите страну и номер один раз, 1С проставит их во все позиции.

Если поставщик прислал УПД и товар импортный, страна и номер в его документе уже должны быть — тогда вы просто переносите их в своё поступление. Когда поставщик российский, а в его счёте-фактуре графы 10 и 11 заполнены, перенос обязателен: без номера покупатель не примет НДС к вычету.

Загрузка декларации из электронного файла XML

Электронная декларация на товары приходит от таможенного представителя в формате XML по утверждённой структуре. В файле есть регистрационный номер, сведения о товарах, таможенной стоимости, ставках пошлины и НДС. У многих возникает ожидание, что 1С загрузит этот файл и заполнит приход сама.

На практике типовая 1С:Бухгалтерия 3.0 не загружает XML-файл декларации. Номер и страну в ней вносят вручную или переносят документом «ГТД по импорту» (ниже). Конфигурации с развитым блоком ВЭД подтягивают состав декларации из файла, но в базовой поставке бухгалтерии такого механизма нет.

Что реально ускоряет ввод без XML:

• один документ «ГТД по импорту» на всю поставку вместо построчного ввода платежей;
• массовое заполнение столбца номера сразу по всем строкам поступления;
• выбор ранее введённого номера из справочника.

Если поставок много и ввод вручную стал узким местом, это повод смотреть в сторону конфигураций с полноценным учётом ВЭД, а не искать обходной загрузчик для бухгалтерии. В типовой БП 3.0 надёжнее держать ввод номера под контролем вручную: позиций в одной декларации обычно немного, а цена ошибки в номере высокая.

Таможенные платежи: документ «ГТД по импорту»

Пошлину, таможенный сбор и ввозной НДС оформляют отдельным документом. Он же фиксирует номер декларации по партии, если вы не указали его в поступлении. По сути это стыковка таможенных платежей с конкретной поставкой: без него пошлина и НДС не лягут на себестоимость правильно.

1. Откройте Покупки → ГТД по импорту или введите документ на основании поступления — тогда товары подтянутся автоматически.
2. На вкладке Главное укажите таможню (контрагент), счёт расчётов 76.09, таможенный сбор и при необходимости депозит.
3. На вкладке Разделы ГТД внесите номер декларации, таможенную стоимость, ставку и сумму пошлины, ставку и сумму НДС. Если в декларации несколько разделов с разными ставками, заведите отдельный раздел на каждый.
4. Проверьте, как суммы распределяются по товарам раздела: пошлину и сбор 1С раскидывает пропорционально таможенной стоимости позиций.
5. Проведите.

Как это ложится на счета:

• оприходование самого товара в поступлении — Дт 41 Кт 60;
• пошлина и таможенный сбор увеличивают себестоимость товара — Дт 41 Кт 76.09;
• ввозной НДС, уплаченный на таможне, — Дт 19.05 Кт 76.09, затем принимается к вычету после уплаты и подтверждения.

Так номер ГТД оказывается привязан к партии товара, даже если в накладной поставщика его не было. Это удобно, когда декларацию получили позже самой поставки: товар уже оприходован, а номер и платежи вы добавляете отдельным документом, не трогая первичное поступление.

Массовый ввод, когда позиций много

Чем больше строк в приходе, тем важнее не вводить номер вручную по одной.

• Один номер на поставку. Выделите все строки, заполните колонку номера разом — как описано выше.
• Несколько деклараций в одной поставке. Сгруппируйте строки по номеру и заполняйте группами. Каждая партия будет списываться со своим ГТД.
• Расхождение по количеству. Если в декларации единица измерения одна, а в накладной другая, приведите количество к единице учёта номенклатуры — 1С хранит остаток по номеру ГТД именно в ней, иначе остаток «зависнет».
• Повторяющиеся поставки. Когда приходят однотипные поставки, проще скопировать прошлый документ и заменить номер и количества, чем набирать номенклатуру заново.

Главное правило при большом приходе — не оставлять строки с пустым номером «на потом». Товар без привязки к ГТД спокойно спишется в продажу, и уже на этапе выставления счёта-фактуры вы обнаружите пустую графу 11, когда исправлять дороже.

Как номер попадает в реализацию и счёт-фактуру

При продаже импортного товара 1С сама подставляет страну и номер из той партии, которая списывается по методу оценки МПЗ (ФИФО или по средней). Отдельно вводить ничего не нужно.

В документе реализации столбцы Страна происхождения и Номер ГТД заполняются автоматически; при необходимости значение можно поправить вручную в строке. В печатной форме счёта-фактуры эти данные попадают:

• в графу 10 и 10а — цифровой код и наименование страны;
• в графу 11 — регистрационный номер декларации на товары.

Если продаётся количество, собранное из нескольких партий с разными номерами, 1С разобьёт позицию на несколько строк — по строке на каждый ГТД. Это нормально: в счёте-фактуре так и должно быть, одна строка на один номер декларации. Вручную объединять их не нужно.

Когда реализация уже проведена, а номер оказался неверным, исправляют не сам документ, а выставляют исправленный или корректировочный счёт-фактуру — в зависимости от того, была это техническая ошибка или изменение данных. Опечатку в номере трактуют как исправление, а не корректировку: номер ГТД не меняет стоимость или количество.

Проверка: отчёты и остатки по номерам

Специального «отчёта по ГТД» в типовой бухгалтерии нет, но проверить заполнение несложно.

• Печать счёта-фактуры реализации — самый быстрый контроль: видно сразу, заполнены ли графы 10 и 11.
• Универсальный отчёт по регистру партий (остатков) — показывает, по каким номерам ещё есть остаток товара, чтобы понимать, какой ГТД подставится при следующей продаже.
• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 41 с отбором по номенклатуре — контроль количества импортного товара на складе.

Если по партии остаток есть, а номер пустой — вернитесь к поступлению и допишите его до того, как товар будет продан: после появления движений по реализации исправлять сложнее.

Перед закрытием квартала имеет смысл пройтись по импортным реализациям и выборочно открыть печать счетов-фактур: пустая графа 11 по товару, который точно ввезён из-за рубежа, — сигнал, что при поступлении номер не внесли. Исправить проще сейчас, чем после сдачи декларации по НДС и запроса от налоговой.

Частые вопросы