Номер таможенной декларации в 1С: от ввоза товара до счёта-фактуры покупателю

ГТД в 1С — это номер грузовой таможенной декларации, который программа хранит по каждому импортному товару и подставляет в счёт-фактуру и УПД при продаже. В Бухгалтерии 3.0 учёт включается флажком Администрирование → Функциональность → Запасы → Импортные товары, а таможенные платежи отражает документ Покупки → Таможенные декларации (импорт).

Частое заблуждение — считать, что ГТД нужна только тому, кто сам ввёз товар. На деле номер декларации передаётся по всей цепочке перепродаж: оптовик, купивший импорт у российского поставщика, тоже обязан указать его в своём счёте-фактуре. Поэтому разбираться с ГТД в 1С приходится почти каждому, кто торгует товаром иностранного производства.

Что такое ГТД и почему в 1С так и осталось старое название

ГТД расшифровывается как «грузовая таможенная декларация». Официально такого документа больше нет: с 2011 года в Таможенном союзе, а теперь в ЕАЭС применяется декларация на товары (ДТ). Но в бухгалтерском обиходе и в интерфейсе 1С прижилось старое сокращение, поэтому справочник по-прежнему называется «Номера ГТД».

Юридически декларация подтверждает три вещи:

• 📦 товар легально ввезён и выпущен для внутреннего потребления;
• 💰 пошлина, ввозной НДС и сбор уплачены;
• 🌍 известна страна происхождения товара.

Для бухгалтера ДТ — первичный документ. На её основании формируют стоимость товара, принимают к вычету ввозной НДС и заполняют счета-фактуры при перепродаже.

Как устроен номер декларации

Регистрационный номер ДТ состоит из трёх частей через косую черту:

Полный номер выглядит так: 10702070/150325/0012345. Вводите его в 1С именно в таком виде, без пробелов и лишних символов.

Для товаров, подлежащих прослеживаемости, к номеру добавляется порядковый номер товара в декларации: 10702070/150325/0012345/001. Это уже регистрационный номер партии товара (РНПТ), а не просто номер ДТ.

Где номер ГТД живёт в 1С и с какими документами связан

Номер декларации в 1С — не реквизит одного документа, а «метка» партии товара. Она проходит через весь цикл:

1. Поступление. В строке поступления импортного товара указывают страну происхождения и номер ГТД .
2. Таможенная декларация (импорт). Документ для того, кто ввозит сам: отражает пошлину, сбор и ввозной НДС.
3. Перемещение и списание. Номер переходит вместе с товаром между складами.
4. Реализация. Программа подставляет номер и страну в строки продажи по остаткам.
5. Счёт-фактура и УПД. Номер попадает в графу 11, страна — в графы 10 и 10а.

Без номера на этапе поступления остальная цепочка ломается: при продаже графа 11 окажется пустой.

Справочник «Номера ГТД»

Каждый номер хранится отдельным элементом справочника. У элемента есть номер и страна происхождения. Создавать его заранее не обязательно: при вводе номера в строке документа программа предложит завести новый элемент.

Как включить учёт по номерам ГТД

По умолчанию колонки «Страна происхождения» и «Номер ГТД» в документах скрыты. Их нужно включить.

После включения в табличных частях поступления, реализации и перемещения появятся нужные колонки. В карточке номенклатуры можно указать страну происхождения по умолчанию — она подставится при подборе.

Как заполнить ГТД в 1С при ввозе товара: пошагово

Порядок для Бухгалтерии 3.0, когда вы сами импортёр и декларацию подавали от своего имени.

Шаг 1. Подготовьте контрагентов и договоры

Нужны два контрагента:

• 🏭 иностранный поставщик — договор с ним обычно в валюте;
• 🏛 таможня — контрагент для расчётов по таможенным платежам, договор с видом «Прочее».

Платежи на таможню перечисляют авансом на единый лицевой счёт. Списание с расчётного счёта проводите на контрагента-таможню, чтобы потом зачесть аванс в декларации.

Шаг 2. Оформите поступление товара

Создайте поступление от иностранного поставщика по инвойсу. В каждой строке заполните:

• количество и цену в валюте договора;
• страну происхождения;
• номер ГТД из справочника.

НДС в поступлении от иностранца не указывается: его вы платите на таможне, а не поставщику.

Шаг 3. Создайте документ «Таможенная декларация (импорт)»

Откройте Покупки → Таможенные декларации (импорт) и нажмите Создать.

1. На вкладке Главное выберите таможню-контрагента, договор с ней и введите номер декларации.
2. На вкладке Разделы декларации заведите раздел на каждую товарную позицию ДТ. Укажите таможенную стоимость, ставку пошлины и ставку НДС — суммы рассчитаются.
3. Заполните табличную часть товаров раздела по документу поступления. Пошлина распределится между товарами пропорционально фактурной стоимости.
4. Укажите сумму таможенного сбора и, если был, штрафа.
5. Проведите документ.

Шаг 4. Проверьте расчёт

Ввозной НДС считается не от таможенной стоимости, а от суммы стоимости и пошлины (плюс акциз, если товар подакцизный).

Пример: таможенная стоимость 1 000 000 руб., пошлина 10%.

• пошлина: 1 000 000 × 10% = 100 000 руб.;
• база НДС: 1 000 000 + 100 000 = 1 100 000 руб.;
• НДС 20%: 1 100 000 × 20% = 220 000 руб.

Суммы в 1С должны совпасть с графой 47 «Исчисление платежей» в самой декларации. Расхождение даже в рубль — повод проверить курс и таможенную стоимость.

Что программа отразит в учёте и что сформировать для отчётности

После проведения пошлина увеличивает стоимость товара на счёте 41 (или 10 для материалов). Это прямо следует из ФСБУ 5/2019: таможенные платежи входят в фактическую себестоимость запасов.

Таможенный сбор учитывают по учётной политике: либо в стоимости товара, либо в расходах на продажу на счёте 44. В налоговом учёте сбор относят к прочим расходам.

Ввозной НДС ложится в дебет счёта 19 с кредитом расчётов с таможней. Если товар уже продан или списан к моменту проведения декларации, стоимость пошлины уйдёт в расходы: 1С отслеживает остаток партии.

Вычет ввозного НДС и книга покупок

Вычет ввозного НДС заявляют на основании ДТ и платёжных документов, когда товар принят к учёту (ст. 171, 172 НК РФ). В 1С запись книги покупок создаётся:

• из самого документа таможенной декларации, если в нём включено отражение вычета;
• или документом «Формирование записей книги покупок» в Операции → Регламентные операции НДС.

В книге покупок такая запись идёт с кодом вида операции 20 — ввоз товаров из стран вне ЕАЭС. В графе 3 вместо номера счёта-фактуры стоит регистрационный номер ДТ.

Отчёты для проверки

Как ГТД попадает в счёт-фактуру при продаже

По правилам заполнения счёта-фактуры (Постановление Правительства № 1137) графы 10, 10а и 11 заполняют только для товаров, страна происхождения которых — не Россия. Для российских товаров там ставят прочерк.

При продаже 1С сама подбирает номер ГТД из остатков. Если на складе лежат партии одного товара с разными номерами, программа может разбить строку реализации на несколько — по числу партий. Это нормально: в счёте-фактуре так и должно быть.

Перепродавец, который купил импорт у российского поставщика, берёт номер из входящего УПД. В поступлении его вводят точно так же, как при собственном ввозе. Документ «Таможенная декларация (импорт)» перепродавцу не нужен.

Прослеживаемые товары

Для товаров из перечня прослеживаемости в счёт-фактуре и УПД указывается РНПТ, количественная единица и количество товара. Номер переходит по цепочке до продажи конечному потребителю. Раз в квартал продавцы прослеживаемых товаров сдают отчёт об операциях с ними в налоговую.

Ошибка в РНПТ приводит к расхождению в системе прослеживаемости и требованию от налоговой. Сверяйте номер с декларацией до первой продажи.

Ошибки с ГТД в 1С и как их исправить

Отдельная ловушка — номер, введённый с пробелами или кириллической буквой вместо цифры. Справочник примет его как новый элемент, и в остатках появятся две «разные» партии одного товара. Найдите дубль в справочнике «Номера ГТД», замените его в документах на правильный элемент и пометьте дубль на удаление.

Практические советы по работе с номерами ГТД

• ✍️ Копируйте номер из электронной ДТ или УПД, а не перепечатывайте с бумаги. Опечатка в одной цифре — это другой номер.
• 📅 Проводите декларацию до первой продажи. Тогда пошлина сразу войдёт в стоимость товара, и себестоимость продаж будет точной.
• 🗂 Храните скан ДТ в присоединённых файлах документа поступления. При проверке налоговая спросит именно её.
• 🔍 Раз в квартал сверяйте книгу покупок с перечнем деклараций: каждая ДТ с ввозным НДС должна дать запись с кодом 20.
• 🔁 При корректировке декларации таможней (КДТ) не меняйте задним числом проведённый документ за закрытый период. Отразите доплату или возврат отдельным документом в текущем периоде.