Предоплата от покупателя в 1С:Бухгалтерии 3.0: от поступления денег до вычета НДС

1С:Бухгалтерия 3.0 считает аванс автоматически: если на дату поступления денег у покупателя нет долга по договору, сумма уходит в кредит 62.02 «Расчёты по авансам полученным». Дальше вы регистрируете счёт-фактуру на аванс, и программа начисляет НДС по расчётной ставке: Дт 76.АВ Кт 68.02, при основной ставке это 22/122 от суммы предоплаты (до 2026 года было 20/120).

При отгрузке реализация сама зачитывает аванс проводкой Дт 62.02 Кт 62.01. Вычет НДС, начисленного с предоплаты, появляется в конце квартала в документе «Формирование записей книги покупок».

Что настроить в учётной политике до первой предоплаты

Расчёт НДС с авансов зависит от двух настроек. Обе находятся в разделе Главное → Налоги и отчёты (в свежих релизах — Главное → Настройки → Налоги и отчёты), подраздел НДС.

1. Плательщик ли организация НДС. На общей системе — да. На УСН — только если доход превысил порог освобождения; тогда в настройках выбирают ставку: общую 22% или пониженную 5% либо 7%. От выбора зависит расчётная ставка для предоплаты: 22/122, 5/105 или 7/107.

2. Порядок регистрации счетов-фактур на аванс. Здесь программа предлагает несколько вариантов:

3. Договор с покупателем. В карточке договора должен стоять вид «С покупателем». Аванс программа учитывает в разрезе договора: деньги по одному договору не зачтутся в отгрузку по другому без отдельного документа.

Поступление предоплаты: какие документы и проводки появятся

Деньги на расчётный счёт отражают документом «Поступление на расчётный счёт» (раздел Банк и касса → Банковские выписки) с видом операции «Оплата от покупателя». Наличные — документом «Поступление наличных» с тем же видом операции.

Главное поле в табличной части — способ погашения задолженности. Значения:

• 🔄 Автоматически — программа сама решает, долг это или аванс. Есть задолженность покупателя по договору на дату платежа — гасит её (Кт 62.01). Остаток или вся сумма при отсутствии долга идёт в аванс (Кт 62.02).
• 📄 По документу — вы указываете конкретную реализацию, которую гасит платёж.
• ⏸️ Не погашать — вся сумма считается авансом, даже если долг есть.

Ставку НДС в строке платежа указывают ту же, что будет в отгрузке. Если оставить «Без НДС», программа не предложит счёт-фактуру на аванс и не начислит налог.

Пример. Покупатель ООО «Вектор» перечислил 244 000 руб. по договору поставки, отгрузок ещё не было.

Дт 51  Кт 62.02   244 000,00   — получена предоплата

Если бы у «Вектора» был долг 100 000 руб., проводок было бы две: 100 000 в Кт 62.01 и 144 000 в Кт 62.02.

Как 1С рассчитывает НДС с полученного аванса

НДС с предоплаты начисляется не документом поступления, а счётом-фактурой на аванс. Создать его можно двумя способами.

Способ 1. Из самого платёжного документа

Внизу формы «Поступления на расчётный счёт» есть ссылка на создание счёта-фактуры. Нажмите её — программа заполнит документ по сумме, ставке и договору. Подходит, когда авансов немного.

Способ 2. Пакетно, обработкой регистрации

1. Откройте Операции → Регламентные операции НДС.
2. Создайте документ «Регистрация счетов-фактур на аванс».
3. Укажите период (например, текущий месяц) и нажмите заполнение.
4. Проверьте список: в него попадут все авансы без счёта-фактуры, кроме тех, что не требуют регистрации по настройке из учётной политики.
5. Выполните регистрацию — счета-фактуры создадутся сразу по всем строкам.

Счёт-фактуру на аванс выставляют не позднее 5 календарных дней с даты получения оплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ). Обработку удобно запускать раз в 3–5 дней, а не в конце месяца.

Что сформирует счёт-фактура

Для нашего примера на 244 000 руб. при ставке 22%:

244 000 × 22 / 122 = 44 000 руб.

Дт 76.АВ  Кт 68.02   44 000,00   — начислен НДС с аванса

Одновременно появится запись в книге продаж с кодом вида операции 02. Счёт 76.АВ — это «НДС по авансам и предоплатам»: он копит налог, который бюджет уже получил, но который вы вернёте себе при отгрузке.

Если отгрузка прошла в течение 5 дней

Покупатель оплатил 2-го числа, товар уехал 4-го. При настройке «Не регистрировать, если аванс зачтён в течение 5 календарных дней» обработка регистрации эту оплату пропустит. Ни начисления на 76.АВ, ни вычета не будет — в книгах продаж и покупок такой аванс не появится вовсе.

Если же оставлен вариант «Регистрировать всегда», счёт-фактура на аванс создастся, а в конце квартала налог с него сразу уйдёт в вычет. Итог по НДС к уплате тот же, просто в книгах появятся две лишние записи.

Проверить расчёт для любой суммы можно калькулятором:

Зачёт аванса при отгрузке и вычет НДС

Отгрузку оформляют документом «Реализация (акт, накладная, УПД)» в разделе Продажи. Если в нём выбран тот же договор, по которому пришла предоплата, программа при проведении сама зачтёт аванс.

Продолжим пример. Через 20 дней «Вектору» отгрузили товар на 122 000 руб., в том числе НДС 22 000 руб. Себестоимость — 70 000 руб.

После этого на 62.02 остаётся 122 000 руб. незачтённого аванса, а на 76.АВ — 44 000 руб. начисленного НДС. Половину этой суммы, 22 000, теперь можно принять к вычету.

Где появляется вычет

Вычет не проводится реализацией. Его формирует регламентный документ:

1. Откройте Операции → Регламентные операции НДС.
2. Создайте «Формирование записей книги покупок» за квартал.
3. Нажмите заполнение и перейдите на вкладку «Полученные авансы».
4. Проверьте строки: контрагент, счёт-фактура на аванс, сумма зачтённого аванса и НДС.
5. Проведите документ.

Дт 68.02  Кт 76.АВ   22 000,00   — НДС с аванса принят к вычету

В книге покупок запись получит код 22. Обычно этот документ создаёт обработка «Закрытие месяца » в последнем месяце квартала, но его можно сформировать и вручную, если нужно проверить вычеты до закрытия.

Если аванс пришёл по другому договору

Отгрузку провели по «Договору № 2», а деньги поступили по «Договору № 1». Программа не зачтёт аванс: на 62.02 по первому договору останется кредит, а по второму возникнет долг на 62.01. Исправляют это документом «Корректировка долга » (раздел Продажи или Покупки), где переносят аванс с одного договора на другой. Либо, если ошибка в выборе договора, правят саму реализацию или платёж.

Анализ расчётов по авансам: какие отчёты открыть

Перед закрытием квартала стоит сверить три вещи: остаток авансов, остаток НДС с авансов и соответствие между ними.

📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту). В настройках разверните по субсчетам, контрагентам и договорам. Кредит 62.02 — это незачтённые авансы.

📊 ОСВ по счёту 76.АВ. Дебетовое сальдо по контрагенту должно равняться остатку аванса × расчётную ставку. Для «Вектора» после отгрузки: 122 000 × 22/122 = 22 000. Совпало — учёт в порядке.

📊 Анализ учёта по НДС (Отчёты → Анализ учёта по НДС). Показывает начисление, вычеты и восстановление в одной схеме; по клику открывается расшифровка по авансам.

📊 Акт сверки взаиморасчётов (Продажи → Акты сверки расчётов). Нужен, когда покупатель считает иначе, чем вы.

Одновременное сальдо по одному договору и на 62.01 (дебет), и на 62.02 (кредит) — верный признак, что зачёт не прошёл. Аванс есть, долг есть, а сопоставить их программа не смогла.

Аванс в декларации по НДС

Данные идут в раздел 3 декларации автоматически из книг: начисленный с предоплаты налог — по строке 070, вычет при отгрузке — по строке 170. Если строки не заполнились, проверяйте книгу продаж на код 02 и книгу покупок на код 22: декларация берёт данные именно оттуда.

Возврат аванса покупателю и корректировка расчётов

Покупатель отказался от поставки и просит вернуть деньги. Порядок в 1С:

1. Создайте «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат покупателю». Укажите контрагента, договор и сумму.
2. Проведите документ. Проводка: Дт 62.02 Кт 51.
3. В конце квартала в «Формировании записей книги покупок» на вкладке «Полученные авансы» появится строка возврата — по ней примут к вычету НДС, начисленный с этой суммы.

Вернём «Вектору» оставшиеся 122 000 руб.:

Дт 62.02  Кт 51       122 000,00   — возвращена предоплата
Дт 68.02  Кт 76.АВ     22 000,00   — вычет НДС с возвращённого аванса

Вычет при возврате законен, только если договор изменён или расторгнут и возврат отражён в учёте (п. 5 ст. 171 НК РФ). Срок — не позднее года с момента возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ).

Частичный возврат. Программа считает НДС к вычету пропорционально: вернули 61 000 из 122 000 — к вычету 11 000 (61 000 × 22/122), остальные 11 000 остаются на 76.АВ до отгрузки.

Что с налогом на прибыль и УСН

При методе начисления полученный аванс — не доход (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ), в налоговом учёте программы он на доходы не влияет. На УСН наоборот: аванс — доход в день поступления (ст. 346.17 НК РФ), и 1С включает его в книгу учёта доходов и расходов при проведении платежа. Возврат аванса на УСН уменьшает доходы того периода, в котором деньги вернули.

Частые ошибки при учёте авансов в 1С и как их исправить

Частые вопросы