Учёт кредита банка в 1С:Бухгалтерии 8.3: от договора до возврата

Полученный от банка кредит в 1С:Бухгалтерии 8.3 учитывают на счёте 66, если деньги взяты на срок до 12 месяцев, и на счёте 67 — если дольше. Сам приход денег проводят документом «Поступление на расчётный счёт», проценты начисляют вручную операцией Дт 91.02 Кт 66.02, а погашение тела долга — «Списанием с расчётного счёта».

Отдельного мастера «оформить кредит», который провёл бы всю сделку одним окном, в программе нет. Процесс собирается из трёх-четырёх обычных документов плюс ежемесячной ручной операции по процентам. Ниже — полный порядок: куда занести договор, какими проводками показать получение и возврат, как не ошибиться со счётом и как потом свериться с банком по остатку.

На каких счетах отражается кредит банка

Выбор счёта зависит от срока, на который выдан кредит по договору.

• 💳 66 — «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам». Срок возврата не превышает 12 месяцев.
• 🏦 67 — «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам». Срок больше года.

Внутри каждого счёта тело долга и проценты разводят по субсчетам:

Кредит берут именно в банке, поэтому работают субсчета .01 и .02. Субсчета займов (.03, .04) нужны, когда деньги даёт не банк, а другая организация или учредитель.

Заводим кредитный договор с банком

Прежде чем проводить деньги , в программе должен появиться сам банк как контрагент и договор с ним.

1. Откройте Справочники → Контрагенты и создайте карточку банка (если его ещё нет). Удобнее вводить по ИНН — реквизиты подтянутся автоматически при подключённой интернет-поддержке.
2. В карточке банка перейдите на вкладку Договоры и добавьте новый.
3. В поле «Вид договора» выберите «Прочее». Вид «С поставщиком» или «С покупателем» здесь не подходит — по кредиту нет ни поставки, ни реализации.
4. В наименовании укажите номер и дату кредитного договора — так его потом легко найти в выписках.

Отдельного справочника «Кредиты» в типовой Бухгалтерии нет. Весь аналитический учёт держится на паре контрагент (банк) + договор. Именно по договору потом собирается вся задолженность: тело, начисленные и уплаченные проценты.

Как провести получение кредита на расчётный счёт

Приход денег от банка отражают документом «Поступление на расчётный счёт» в разделе Банк и касса → Банковские выписки.

Чаще всего строка приходит в программу автоматически — из клиент-банка или прямого обмена ДиректБанк. Останется открыть её и проверить реквизиты. Если заносите вручную, нажмите «Поступление» и заполните:

• Вид операции — «Получение кредита в банке» (в разных релизах формулировка может немного отличаться; суть — операция по кредитам и займам).
• Контрагент — банк.
• Договор — тот самый кредитный договор.
• Счёт расчётов — 66.01 для короткого кредита или 67.01 для длинного.
• Сумма — как в выписке.

При проведении документ сформирует проводку:

Если банк перечисляет кредит частями (транши по кредитной линии), каждый транш проводят отдельной строкой выписки по тому же договору. НДС по телу кредита не возникает — это заёмные средства, а не выручка и не аванс.

Начисление и уплата процентов по кредиту

Главный нюанс учёта кредита: проценты 1С:Бухгалтерия автоматически не начисляет. В отличие от лизинга, где есть отдельный документ с графиком, по кредиту сумму процентов за месяц считают сами и вводят ручной операцией.

Как начислить проценты

Проценты за месяц начисляют последним числом месяца. Формула простая:

Проценты = Остаток долга × Годовая ставка ÷ 365 × Число дней пользования

Пример. Кредит 1 000 000 ₽ под 20% годовых, пользовались весь октябрь (31 день):

1 000 000 × 0,20 ÷ 365 × 31 = 16 986,30 ₽

Эту сумму проводят через Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция:

По субконто счёта 91.02 выберите статью прочих доходов и расходов с видом «Проценты к уплате (получению)». Это важно для корректного заполнения декларации по налогу на прибыль: в налоговом учёте проценты идут во внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ).

Как отразить уплату процентов

Когда банк списывает проценты, это обычная строка в выписке. В «Списании с расчётного счёта» ставят вид операции по кредитам и счёт 66.02 (или 67.02):

Начисление (Дт 91.02 Кт 66.02) и уплату (Дт 66.02 Кт 51) не путайте: в расход идёт именно начисление, а списание денег лишь закрывает задолженность перед банком.

Возврат основной суммы долга

Погашение тела кредита проводят документом «Списание с расчётного счёта» (Банк и касса → Банковские выписки). Вид операции — по кредитам и займам, счёт расчётов — 66.01 или 67.01.

Если кредит гасят по графику равными платежами, каждый платёж обычно состоит из двух частей — тело и проценты. В выписке это либо две отдельные строки, либо одна сумма, которую нужно разнести на два счёта. Разбивают так:

1. Часть, идущую в погашение долга, — на 66.01 / 67.01.
2. Часть процентов — на 66.02 / 67.02 (при условии, что проценты за этот месяц уже начислены ручной операцией).

Досрочное погашение проводят так же — просто сумма больше графиковой. После полного возврата остаток по счёту 66/67 в разрезе договора должен стать нулевым.

Дополнительные расходы: комиссии и страховка

Помимо процентов банк часто берёт комиссии — за выдачу, за ведение ссудного счёта, за резервирование лимита по кредитной линии. Их учёт зависит от того, как считается комиссия.

• 💰 Разовая фиксированная комиссия — прочий расход: Дт 91.02 Кт 76 (или сразу Дт 91.02 Кт 51, если банк списал напрямую).
• 📅 Комиссия, зависящая от суммы и срока кредита, по ПБУ 15/2008 приравнивается к процентам и может списываться равномерно в течение срока договора.
• 🛡️ Страхование залога или жизни заёмщика, которое требует банк, — тоже прочий расход на 91.02, если платит организация.

Комиссию, как и проценты, в налоговом учёте относят во внереализационные расходы. Если она по сути является платой за пользование деньгами, её тоже проверяют на нормирование по ст. 269 НК РФ — но это касается только контролируемых сделок, для обычного кредита в банке проценты и комиссии берут в расход полностью.

На прибыль тело кредита не влияет: получение заёмных денег не доход, а их возврат не расход (учитываются только проценты и комиссии). На УСН «доходы минус расходы» логика та же — сам кредит в доходы не попадает, зато уплаченные проценты можно взять в расход кассовым методом, то есть по факту перечисления банку, а не по начислению. В 1С это закрывается теми же проводками, разница лишь в том, что для УСН расход попадёт в КУДиР в момент оплаты.

Как проверить задолженность по кредиту

После всех проводок остаток долга и сумму процентов сверяют с банком через стандартные отчёты в разделе Отчёты.

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 66 (или 67) с настройкой «по субсчетам» и «по контрагентам, договорам». Показывает отдельно остаток тела и остаток процентов по каждому договору.
• Карточка счёта 66.02 / 67.02 — построчно все начисления и уплаты процентов за период. Удобно для сверки с банковским графиком.
• Анализ счёта 66 / 67 — обороты с корреспонденцией, видно, откуда пришли и куда ушли суммы.

Что должно сойтись при правильном учёте:

Чек-лист: кредит от получения до закрытия

Частые вопросы