Корректировки в 1С:Бухгалтерии: какие документы использовать и как не сломать учёт

Правят данные в 1С:Бухгалтерии не редактированием проведённого документа «поверх», а специальными документами корректировки. Для закупок это Покупки → Корректировка поступления, для продаж — Продажи → Корректировка реализации, для долгов и зачётов — Покупки → Корректировка долга, для склада — документы раздела Склад, а для проводок, которые ничем из этого не формируются, — Операции → Операции, введённые вручную.

Выбор документа зависит от того, что именно вы исправляете: цифру в сумме, цену по соглашению с контрагентом, остаток на складе или сальдо взаиморасчётов. Ниже — как подобрать нужный документ под свою ситуацию, как его провести и как убедиться, что учёт после правки сошёлся.

Инструкция описывает типовую 1С:Бухгалтерию 3.0 (БП 3.0) в интерфейсе «Такси». В других конфигурациях (ЗУП, УТ, ERP) набор документов и пути меню отличаются.

Чем в 1С исправляют данные: виды корректировок

Все правки делятся на четыре группы по тому, какой объект меняется.

• 📄 Первичные документы и реализации/поступления — документы Корректировка реализации и Корректировка поступления. Меняют сумму, цену, количество, ставку НДС по уже проведённой сделке.
• 💰 Взаиморасчёты — документ Корректировка долга: зачёт авансов, взаимозачёт между договорами, перенос и списание задолженности .
• 📦 Складские остатки — документы Оприходование товаров, Списание товаров, Пересортица товаров, чаще всего на основании Инвентаризации товаров.
• ⚙️ Проводки напрямую — Операции, введённые вручную, когда нужную корреспонденцию не формирует ни один типовой документ.

Ручная операция не меняет данные в регистрах учёта НДС, партий и взаиморасчётов автоматически — только бухгалтерские проводки. Поэтому там, где есть профильный документ, используют его, а ручную операцию оставляют на крайний случай.

Чтобы не гадать с выбором, пройдите короткое дерево.

Корректировка поступления и реализации: как провести

Это самые частые документы. Разберём на корректировке реализации — поступление заполняется зеркально.

1. Откройте Продажи → Корректировка реализации и создайте новый документ.
2. В поле Основание выберите исходный документ реализации — табличная часть заполнится его данными.
3. Выберите вид операции вверху формы:
   • Исправление собственной ошибки — вы ошиблись в сумме, количестве или ставке. Исходная реализация не меняется, документ вносит разницу.
   • Корректировка по согласованию сторон — цена или количество меняются по договорённости, оформляется корректировочный счёт-фактура.
   • Исправление в первичных документах — ошибка в реквизитах первички, оформляется исправительный счёт-фактура.
4. На закладке Товары в строке после изменения впишите верные значения. Строка до изменения остаётся как была.
5. Если по сделке был счёт-фактура, установите флажок и выпишите корректировочный или исправительный счёт-фактуру кнопкой внизу документа.
6. Проведите документ.

Корректировка формирует только разницу между «до» и «после». Если вы уменьшаете сумму реализации, в учёте пройдут сторнирующие (красные) проводки на разницу по счетам 90.01, 90.03, 62; если увеличиваете — дополнительные проводки на ту же разницу.

Для поступления логика зеркальная, но следите за НДС-вычетом. При уменьшении суммы поступления вычет, который вы ранее заявили, нужно восстановить — корректировка сформирует запись в книге продаж. При увеличении появляется право на дополнительный вычет по корректировочному счёту-фактуре поставщика, который попадёт в книгу покупок. Поэтому в поступлении особенно важно правильно выбрать вид операции: от него зависит, в какую книгу и каким знаком встанет НДС.

Правки задним числом: когда можно и чем это грозит

Исправить данные «задним числом» в 1С можно двумя путями, и они не равноценны.

Открыть старый документ и изменить его. Допустимо, только пока период не закрыт: отчётность не сдана, месяц не завершён регламентными операциями. После правки документ нужно перепровести, а вместе с ним — все последующие документы, которые от него зависят (списания партий, расчёт себестоимости, закрытие месяца ).

Внести корректировку текущей датой. Правильный способ, когда период закрыт. Разница попадёт в текущий период и не разойдётся со сданной отчётностью.

Чтобы случайную правду прошлого периода вообще нельзя было сделать, в 1С есть дата запрета изменения: Администрирование → Настройки пользователей и прав → Даты запрета изменения данных. Поставьте запрет на конец закрытого периода — программа не даст перепровести старые документы без снятия запрета.

После правки прошлого периода почти всегда нужно перепровести последующие документы: Операции → Закрытие периода → Групповое перепроведение документов, задать период и запустить. Затем заново выполнить Операции → Закрытие месяца по всем затронутым месяцам по порядку.

Пересортица и расхождение остатков на складе

Складские правки начинаются с инвентаризации, даже если расхождение вы уже знаете.

1. Создайте Склад → Инвентаризация товаров, заполните по складу кнопкой заполнения остатками по данным учёта.
2. Впишите фактическое количество в колонку факта — программа посчитает отклонение.
3. По кнопке Создать на основании оформите нужный документ:
   • Оприходование товаров — факт больше учёта (излишек).
   • Списание товаров — факт меньше учёта (недостача).
   • Пересортица товаров — один товар числится вместо другого: излишек одной позиции закрывает недостачу другой.

Пересортицу оформляют именно документом Пересортица товаров, а не парой «списание + оприходование»: он сводит две позиции в одной операции и корректно двигает количество и сумму.

Корректировка долга и взаиморасчётов

Когда ОСВ по счёту 60 или 62 показывает «висящий» аванс или встречную задолженность, помогает документ Покупки → Корректировка долга (он же доступен из раздела Продажи). Вид операции выбирается вверху:

• Зачёт авансов — зачесть выданный или полученный аванс в счёт поставки, если он не зачёлся автоматически.
• Взаимозачёт — закрыть встречные долги с одним контрагентом по разным договорам или между двумя контрагентами.
• Перенос задолженности — перенести долг на другой договор, другой контрагент или другую сделку.
• Списание задолженности — списать безнадёжный долг или невостребованный аванс.

Порядок одинаковый: выбрать вид операции, подобрать контрагента и договоры, заполнить суммы по кнопке заполнения и проверить, что остаток к зачёту обнулился. После проведения сверьтесь по оборотно-сальдовой ведомости.

Частая причина незачтённого аванса — расхождение в договоре или ставке зачёта в карточке договора. Прежде чем вручную зачитывать документом, проверьте настройку договора: иногда достаточно перепровести оплату и отгрузку, и зачёт пройдёт сам.

Взаимозачёт между двумя разными контрагентами (один вам должен, другому должны вы, и это связанные компании) 1С проведёт, но основанием служит соглашение о зачёте или трёхсторонний акт. В документе на закладке счетов учёта проверьте, что суммы по дебиторке и кредиторке равны: зачесть можно только меньшую из встречных сумм, остаток задолженности сохранится.

Ручная операция: когда типового документа не хватает

Иногда исправление не ложится ни в один типовой документ — например, нужно поправить аналитику на счёте затрат, перенести сумму между субсчетами или доначислить резерв. Тогда используют Операции → Операции, введённые вручную.

1. Создайте документ, задайте дату и организацию.
2. Добавьте строку проводки: счёт дебета, счёт кредита, субконто обоих счетов, сумму.
3. Для сторно отрицательной суммой включите режим сторно и укажите исходный документ-основание.
4. Проведите операцию.

Именно поэтому ручную операцию держат на крайний случай: там, где есть Корректировка реализации, Корректировка долга или складской документ, профильный документ сам согласованно поправит и проводки, и регистры. Ручная правда регистров вслепую — частый источник расхождений между бухгалтерским учётом и книгами НДС.

Как проверить, что корректировка прошла верно

Любую правку завершают проверкой, иначе легко получить новую ошибку вместо исправленной.

• Оборотно-сальдовая ведомость (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость) по нужному счёту — сальдо после корректировки должно стать ожидаемым. Для расчётов смотрите 60, 62, 76 с разворотом по контрагентам и договорам.
• Анализ субконто (Отчёты → Анализ субконто) по контрагенту — видно все документы, которые двигали расчёты, включая вашу корректировку.
• Экспресс-проверка ведения учёта (Отчёты → Анализ учёта → Экспресс-проверка) — ловит типовые нестыковки: незакрытые авансы, расхождения НДС, отрицательные остатки.
• Повторное закрытие месяца, если правка затронула себестоимость, НДС или финрезультат — без этого исправление в проводках будет, а в отчётности нет.

Если после корректировки реализации или поступления затронут НДС, дополнительно проверьте книгу покупок/продаж: корректировочный счёт-фактура должен в них попасть с нужным знаком и в правильном периоде. Удобно открыть сам документ корректировки и по кнопке отчёта о движениях (значок с проводками в командной панели) посмотреть, какие именно регистры он тронул, — так сразу видно, не осталось ли расхождения между проводками и регистрами НДС.

Частые вопросы