Корректировки в 1С:Бухгалтерии 8.3: какой документ выбрать и как провести

Корректировку в 1С:Бухгалтерии 8.3 делают не через правку уже проведённого документа, а отдельным документом: Корректировка реализации, Корректировка поступления, Корректировка долга или ручной операцией. Выбор зависит от того, что меняется — сумма сделки, долг контрагента или бухгалтерские проводки.

Разберём каждый случай по порядку: где лежит документ, какой вид операции выбрать, какие проводки и движения по НДС получаются и как не сломать при этом закрытый период. Главная развилка — меняете вы цену/количество по соглашению сторон или исправляете техническую ошибку: от этого зависит и документ, и то, как корректировка уйдёт в декларацию.

Какой документ корректировки выбрать под свою задачу

Прежде чем что-то менять, определите, что именно корректируется. Для этого в типовой конфигурации есть несколько разных документов, и подменять один другим нельзя — иначе поедут и проводки, и НДС.

• 📄 Изменилась ваша продажа (цена, количество, нашли ошибку в выставленном документе) → Корректировка реализации.
• 📥 Изменилось поступление от поставщика (скидка, пересортица, ошибка в его документе) → Корректировка поступления.
• 💰 Нужно переразнести долг (зачесть аванс, перенести задолженность, провести взаимозачёт, списать) → Корректировка долга.
• 🧮 Нужно поправить только проводки или остатки на счетах → Операция (ручная) или Корректировка записей регистров.

Документы корректировки реализации и поступления удобнее всего создавать на основании исходного документа: открываете исходную реализацию или поступление и жмёте Создать на основании. Тогда табличная часть заполнится автоматически, и останется поменять только те строки, что реально изменились.

Корректировка реализации: цена, количество и исправление ошибок

Документ лежит в разделе Продажи → Корректировки реализаций. Создавайте его на основании исходной реализации, чтобы не заполнять шапку вручную.

Ключевой выбор — поле вид операции в шапке:

1. Корректировка по согласованию сторон. Применяется, когда стороны письменно договорились изменить цену или количество (скидка, доплата, возврат части товара). К такой корректировке оформляется корректировочный счёт-фактура (КСФ) — это отдельный документ, а не замена исходного.
2. Исправление в первичных документах. Применяется, когда в исходном документе была техническая ошибка: не та ставка НДС, арифметическая опечатка, неверная цена из-за сбоя. Оформляется исправленный счёт-фактура, и правки относятся к периоду первоначальной реализации.

Порядок действий одинаковый:

1. Открываете исходную реализацию → Создать на основании → Корректировка реализации.
2. В шапке выбираете вид операции (по согласованию или исправление).
3. На закладке Товары в колонке «после изменения» ставите новые значения цены или количества. Колонка «до изменения» остаётся как есть — программа сама посчитает разницу.
4. Проверяете счёт учёта и ставку НДС в изменённых строках.
5. Проводите документ и из него же выписываете корректировочный или исправленный счёт-фактуру кнопкой внизу.

При уменьшении стоимости продавец получает право на вычет разницы НДС — документ сформирует запись в книге покупок. При увеличении стоимости начисляется дополнительный НДС в книге продаж. Проводки разницы идут по тем же счетам, что и исходная реализация (90.01, 90.03, 62), только на дельту сумм.

Разберём на числах. Вы отгрузили товар на 120 000 ₽, в том числе НДС 20 000 ₽. Покупатель заявил о недопоставке, стороны согласовали уменьшение на 12 000 ₽ (НДС 2 000 ₽). В корректировке реализации в строке «после изменения» вы ставите сумму 108 000 ₽. Документ сторнирует выручку на 10 000 ₽ (СТОРНО Дт 62 Кт 90.01), уменьшает НДС на 2 000 ₽ и ставит эту разницу к вычету в книге покупок. Исходный счёт-фактура остаётся, корректировочный его дополняет.

Если же вы меняете цену в бо́льшую сторону (нашли, что продали дешевле договорённого), механика зеркальная: добавляется выручка и доначисляется НДС в книге продаж текущего периода. Выписывать уточнёнку за квартал отгрузки при этом не нужно — это ключевое отличие корректировки по согласованию от исправления ошибки.

Корректировка поступления от поставщика

Зеркальная ситуация: поставщик изменил свой документ или дал ретроскидку. Документ — в разделе Покупки → Корректировки поступлений, создаётся на основании исходного поступления.

Логика видов операции та же: по согласованию сторон (поставщик выставил вам КСФ) или исправление в первичных документах (поставщик прислал исправленный счёт-фактуру).

Что важно для покупателя:

• При уменьшении стоимости покупки вы обязаны восстановить ранее принятый к вычету НДС на сумму разницы. 1С сформирует запись в книге продаж — это не штраф, а механика НДС.
• При увеличении стоимости вы получаете право на дополнительный вычет по корректировочному счёту-фактуре.
• Если товар уже списан в производство или продан, разницу стоимости программа отнесёт на счёт прочих доходов/расходов (91), а не на остаток товара.

Корректировка долга и взаиморасчётов

Когда меняется не сумма сделки, а то, кто кому должен, нужен документ Корректировка долга. Он есть и в разделе Продажи, и в разделе Покупки — это один и тот же документ. Проводки по сделке он не трогает, только переразносит задолженность по счетам расчётов (60, 62, 76).

Основные виды операции:

Типичный случай — зависший аванс. Отгрузка прошла, а аванс на 62.02 не зачёлся, потому что в реализации был указан другой договор или счёт. Корректировка долга с видом «Зачёт авансов» наводит порядок: выбираете контрагента, договоры-источники и заполняете по остаткам.

Взаимозачёт удобно показать на примере. Контрагент должен вам 50 000 ₽ как покупатель (Дт 62) и одновременно вы должны ему 30 000 ₽ как поставщику (Кт 60). Корректировка долга с видом «Взаимозачёт» закроет встречные обязательства на меньшую сумму — 30 000 ₽ (Дт 60 Кт 62). После проведения долг покупателя сократится до 20 000 ₽, а задолженность перед поставщиком обнулится. Сумму зачёта всегда заполняйте кнопкой по остаткам, а не вручную — так программа подтянет реальные суммы по каждому договору и не даст зачесть больше, чем числится.

Проведение, даты и восстановление последовательности

Главная техническая ловушка корректировок — дата и порядок проведения. Документ корректировки встаёт в середину уже рассчитанной базы, и соседние документы могут «поехать».

Правила, которые экономят часы:

• Дата документа. Корректировку по согласованию сторон ставьте датой соглашения (датой КСФ). Исправление ошибки — текущей датой, но помните, что налоговые последствия относятся к периоду исходного документа.
• Закрытый период. Если месяц закрыт и стоит дата запрета изменения, 1С не даст провести документ задним числом. Дату запрета меняют в настройках запрета изменения данных — временно сдвиньте её, проведите, верните обратно.
• Последовательность. После корректировки задним числом перепроведите документы. Удобнее всего через Операции → Закрытие месяца за нужный период или через групповое перепроведение документов .
• Перезакрытие месяца. Если корректировка задела себестоимость, НДС или зарплатные начисления — месяц надо перезакрыть, иначе финрезультат и налоги останутся старыми.

Если нужно поправить только проводку, а документа-источника нет (например, перенести сумму со счёта на счёт), используйте Операции → Операции, введённые вручную. Там вы задаёте дебет, кредит и сумму напрямую. Но такие проводки не видят регистры НДС и взаиморасчётов, поэтому для сделок с НДС ручная операция — крайний случай.

Как корректировки попадают в декларацию по НДС

Самый частый вопрос — нужна ли уточнёнка. Ответ зависит от вида операции.

Корректировка по согласованию сторон (КСФ):

• Увеличение стоимости у продавца → КСФ регистрируется в книге продаж в периоде его составления. Уточнённая декларация за период отгрузки не нужна.
• Уменьшение стоимости у продавца → КСФ в книге покупок (вычет разницы) в текущем периоде, в течение трёх лет.
• У покупателя зеркально: при уменьшении восстанавливаете НДС (книга продаж), при увеличении берёте вычет (книга покупок).

Исправление ошибки (исправленный счёт-фактура):

Правки относятся к периоду первоначального счёта-фактуры. 1С сформирует запись в дополнительном листе книги продаж или книги покупок того квартала. Если ошибка занизила налог — потребуется уточнённая декларация по НДС за тот период (ст. 81 НК РФ). Если ошибка привела к переплате, подать уточнёнку — право, а не обязанность (ст. 54 НК РФ).

Что проверить после проведения:

1. Отчёт Книга продаж и Книга покупок за период — появились ли нужные записи и доплисты.
2. Экспресс-проверка ведения учёта по разделу НДС — не осталось ли непроведённых счетов-фактур.
3. Декларацию перед сдачей пересоберите заново, чтобы она подтянула корректировки.

Типичные ошибки при корректировках и как их устранить

Отдельно про ручные операции: ими часто «чинят» сальдо, а потом удивляются, что НДС или взаиморасчёты не сходятся. Ручная проводка движет только бухгалтерские счета и не трогает регистры НДС, партий и взаиморасчётов. Для сделок правильнее корректировать документом, а ручную операцию оставить для случаев, где регистры не задействованы.

Частые вопросы