Оформление возврата от покупателя: документы и проводки

Возврат от покупателя в 1С оформляют документом «Возврат товаров от покупателя»: в Бухгалтерии 3.0 он лежит в разделе Продажи → Возвраты от покупателей, в Управлении торговлей 11 — Продажи → Возвраты и корректировки. Самый надёжный способ — создать его на основании исходной реализации: тогда подтянутся цены, себестоимость и реквизиты счёта-фактуры, и возврат проведётся без ручного ввода.

Дальше всё зависит от того, что именно возвращает клиент и когда. Возврат товара в день продажи до закрытия смены — это чек возврата через кассу. Возврат на следующий день или позже — отдельный документ со сторнированием реализации. Деньги возвращают расходным кассовым ордером, платёжкой или по эквайрингу. НДС продавец принимает к вычету по корректировочному счёту-фактуре.

Разберём каждый сценарий по шагам, с путями меню, проводками и проверкой.

Какой документ выбрать под ваш случай

Тип документа определяется двумя вопросами: товар это или услуга, и закрыта ли смена, в которой прошла продажа. От ответа зависит, уменьшите вы выручку текущего дня или сторнируете прошлую реализацию.

Не путайте два встречных документа. «Возврат товаров от покупателя» — когда вы продавец и клиент возвращает вам товар. «Возврат товаров поставщику» (Покупки → Возвраты поставщикам) — когда вы сами вернули бракованный товар тому, у кого его купили. Проводки и книга, в которую попадает НДС, у них разные: при возврате покупателю НДС идёт к вычету в книгу покупок, при возврате поставщику — восстанавливается по книге продаж.

Возврат в день продажи, пока смена не закрыта

Покупатель принёс товар в тот же день, касса ещё не закрыта — проводите возврат через ККТ, а не отдельным документом бухучёта.

1. Откройте рабочее место кассира: в рознице это Продажи → РМК (управляемый режим), в Бухгалтерии с подключённой фискальной кассой — форма чека ККМ.
2. Выберите операцию возврат прихода.
3. Подберите позиции из исходного чека (по штрихкоду или из списка смены) и укажите возвращаемое количество.
4. Верните деньги тем же способом, которым покупатель платил: наличные — из денежного ящика, карта — операцией возврата по эквайрингу.
5. Пробейте чек возврата прихода. Сумма уменьшит выручку текущей смены автоматически.

При закрытии смены «Отчёт о розничных продажах» уже учтёт возврат — выручка за день уменьшится на сумму чека. Повторно оформлять «Возврат товаров от покупателя» на эту же продажу не нужно — получится задвоение.

Пошаговое оформление возврата товаров

Это основной сценарий: продажа прошла раньше, товар возвращается на склад. Порядок в Бухгалтерии 3.0 и Управлении торговлей 11 близок, разница — в названии раздела.

1. Найдите исходную реализацию: Продажи → Реализации (акты, накладные, УПД).
2. Откройте её и нажмите Создать на основании → Возврат товаров от покупателя. Так документ унаследует номенклатуру, цены, ставки НДС и ссылку на счёт-фактуру.
3. Проверьте дату возврата — ставьте фактическую, а не дату продажи.
4. В табличной части оставьте только то, что вернулось. Если вернули 2 единицы из 10 — поставьте количество 2, лишние строки удалите.
5. Убедитесь, что заполнен счёт учёта (обычно 41.01) и склад, на который приходуется товар.
6. На закладке расчётов проверьте счёт 62.01 (расчёты с покупателем) — именно на нём «повиснет» долг перед клиентом до возврата денег.
7. Проведите документ кнопкой Провести.

В Управлении торговлей 11 путь другой: Продажи → Возвраты и корректировки → Возвраты товаров от клиентов. Там же можно включить в настройках предварительную «Заявку на возврат от клиента» — она удобна, когда возврат согласуют до приёмки товара. Если заявки не используете, документ возврата создают сразу.

Если возвращают не товар, а отказываются от уже закрытой услуги или работы, склад не участвует — приходовать нечего. Тогда вместо возврата товаров корректируют реализацию услуг документом «Корректировка реализации» с видом операции «Корректировка по согласованию сторон». Он так же сторнирует выручку и НДС, но не создаёт движения по складу. Для товара этот документ не подходит — им правят суммы и количество уже проведённой отгрузки, а не оформляют физический возврат на склад.

Как вернуть деньги покупателю

После проведения возврата товара на счёте 62.02 образуется задолженность перед покупателем. Закрывают её документом движения денег с видом операции «Возврат покупателю» — способ зависит от того, как платил клиент.

Наличными из кассы. Банк и касса → Кассовые документы → Расходный кассовый ордер, вид операции — «Возврат покупателю». Укажите покупателя и договор. Проводка: Дт 62.02 Кт 50.01.

На расчётный счёт. Банк и касса → Банковские выписки → Списание, вид операции — «Возврат покупателю». Проводка: Дт 62.02 Кт 51. Сформируйте платёжное поручение и выгрузите в банк.

На карту (эквайринг). Если покупатель платил картой, деньги возвращают через терминал эквайринга. В учёте — списание с видом «Возврат покупателю» и счётом 57.03, затем зачисление от банка закрывает 57.03.

Если возвращается аванс (отгрузки не было), товарный документ не нужен — делаете только возврат денег. НДС с аванса, начисленный при его получении, при возврате принимается к вычету.

Сроки возврата денег розничному покупателю заданы Законом «О защите прав потребителей». За товар ненадлежащего качества деньги возвращают в течение 10 дней со дня требования (ст. 22). Если покупатель возвращает качественный непродовольственный товар, не подошедший по размеру или фасону, деньги отдают в течение 3 дней со дня возврата (ст. 25). В 1С это влияет только на дату документа списания — программа сроки не контролирует, следить за ними нужно самому.

НДС при возврате: корректировочный счёт-фактура

С 1 января 2019 года возврат у продавца оформляется корректировочным счётом-фактурой. Покупатель обратную реализацию не делает и свой счёт-фактуру не выставляет — даже если он на общей системе. Продавец выписывает корректировочный счёт-фактуру на сумму возврата и регистрирует его в книге покупок, принимая НДС к вычету (НК РФ, ст. 171–172).

В 1С это делается прямо из документа возврата: кнопка «Выписать корректировочный счёт-фактуру». Программа сама сформирует запись в книге покупок за текущий квартал.

Пример. Продали товар на 12 000 ₽, в том числе НДС 20% — 2 000 ₽, себестоимость 7 000 ₽. Покупатель вернул всю партию. Проводки возврата:

Сторнирование выручки и НДС 1С делает автоматически при проведении — вручную «красные» проводки заводить не нужно. Вычет НДС в 2 000 ₽ появится в книге покупок после регистрации корректировочного счёта-фактуры.

Если вы на УСН и НДС не платите, корректировочный счёт-фактуру выписывать не нужно — его просто нет в вашем документообороте. В документе возврата снимите флажок выписки счёта-фактуры, и 1С проведёт только товарную и денежную части. Выручка по УСН в книге учёта доходов и расходов при этом уменьшится на сумму возврата той датой, когда вы вернули деньги.

Где проверить, что возврат прошёл

После проведения документов сверьте результат в трёх местах — так вы поймаете ошибку до сдачи отчётности.

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту). По покупателю не должно остаться «висящего» долга после возврата денег.
• ОСВ по счёту 41 — убедитесь, что вернувшийся товар оприходован на нужный склад в правильном количестве.
• Книга покупок (Отчёты → Книга покупок) — корректировочный счёт-фактура должен попасть в неё тем кварталом, в котором оформлен возврат. Это и есть ваш вычет НДС.

Для розницы итог смотрят в «Отчёте о розничных продажах»: возвраты в день продажи уменьшают выручку смены, их отдельной строкой видно в расшифровке.

Ошибки, из-за которых возврат не сходится

Большинство проблем с возвратом — это неверный документ или задвоение. Разберём то, что встречается чаще всего.

• 🔁 Задвоили возврат. Пробили чек возврата на кассе и вдобавок завели «Возврат товаров от покупателя» на ту же продажу. Выручка уменьшилась дважды. Решение: оставить что-то одно — для продажи в день возврата хватает чека ККТ.
• 🧾 Создали возврат «с нуля», а не на основании. Себестоимость и ставка НДС подтянулись неверные, НДС к вычету не сходится. Решение: по возможности создавать документ на основании реализации.
• 💸 Вернули деньги, но не товар (или наоборот). На счёте 62 висит задолженность. Проверьте, что оформлены оба документа — и возврат товара, и возврат денег.
• 📅 Поставили дату продажи вместо даты возврата. Движения встают не в тот период. Ставьте фактическую дату приёмки товара обратно.
• 🧮 Забыли корректировочный счёт-фактуру. Товар вернулся, а НДС к вычету не заявлен — переплатили налог. Выпишите счёт-фактуру из документа возврата и проверьте книгу покупок.

Частые вопросы