Возврат товаров от покупателя и поставщику в 1С

Покупатель привёз обратно бракованную партию, а в базе уже проведена реализация и сдан НДС за квартал — знакомая ситуация. Возврат в 1С оформляется не «обратной продажей», а отдельным документом, который сам сторнирует выручку, возвращает товар на склад и правит НДС. Главное — выбрать правильный документ и основание.

В 1С:Бухгалтерии 8.3 (БП 3.0) возвраты лежат в двух местах: возврат от клиента — в разделе Продажи → Возвраты (от покупателей), возврат поставщику — в разделе Покупки → Возвраты поставщикам. В 1С:Рознице и УТ есть свои варианты для кассы и опта. Ниже — как оформить каждый случай, какие проводки формируются и что чаще всего ломается.

С чего начать: какой возврат и каким документом оформлять

Сначала определите направление и причину — от этого зависит документ и ставка НДС.

• 🔁 Возврат от покупателя — клиент вернул ваш товар. Документ «Возврат товаров от покупателя».
• 📦 Возврат поставщику — вы вернули закупленный товар. Документ «Возврат товаров поставщику».
• 🛒 Розничный возврат — покупатель-физлицо вернул товар в магазине. Оформляется через кассу (чек возврата) или документом возврата после закрытия смены.

Причина (брак, пересортица, отказ по соглашению) на документ в 1С почти не влияет — она важна для НДС и для претензии поставщику. Юридически основание разное: по качеству работает ст. 475 и 518 ГК РФ, в рознице — ст. 18 и 25 Закона о защите прав потребителей.

Возврат товаров от покупателя: порядок оформления

Самый надёжный способ — создавать возврат на основании исходной реализации. Тогда программа подтянет номенклатуру, цены и ту себестоимость, с которой товар списывался при продаже.

1. Откройте документ реализации: Продажи → Реализация (акты, накладные).
2. Найдите нужную накладную, нажмите Создать на основании → Возврат товаров от покупателя.
3. В открывшемся документе проверьте склад приёмки, дату и количество. Если клиент вернул не всё — скорректируйте количество по строкам, лишние удалите.
4. На вкладке с товарами проконтролируйте колонку себестоимости: при создании на основании она заполняется из документа продажи.
5. Проведите документ и выпишите корректировочный счёт-фактуру по ссылке внизу формы.

Для возврата по браку приложите к документу акт о расхождениях или рекламацию — в 1С это удобно хранить во вложениях к документу (скрепка в шапке).

Проводки и НДС при возврате от покупателя

Документ разворачивает исходную реализацию. По сути это сторнирование продажи в части возвращённого количества.

С 2019 года возврат товаров оформляется корректировочным счётом-фактурой от продавца, а не «обратной реализацией» со счётом-фактурой от покупателя (письмо ФНС, основанное на ст. 169 и 172 НК РФ). Поэтому в 1С по кнопке выписывается именно КСФ на уменьшение, и продавец заявляет вычет на сумму возврата.

Проверьте, что вычет НДС по возврату попал в книгу покупок текущего квартала — иначе занизите вычет и переплатите налог. Книга покупок: Отчёты → НДС → Книга покупок, строка должна появиться с кодом вида операции для корректировочного счёта-фактуры.

На УСН НДС нет, поэтому корректировочный счёт-фактуру выписывать не нужно — остаются только сторнирующие проводки по выручке и себестоимости. Если возврат идёт от упрощенца вам, входного НДС к восстановлению тоже не будет.

Отдельно оформляется возврат денег покупателю, если оплата уже прошла. Это не часть документа возврата товара — деньги возвращают платёжкой или из кассы: Банк и касса → Банковские выписки → Списание, вид операции «Возврат покупателю». Проводка Дт 62.01 Кт 51 закрывает образовавшийся после сторно долг перед клиентом. Пока деньги не вернули, по счёту 62 висит кредитовое сальдо — это и есть ваша задолженность.

Возврат товаров поставщику: документ и проводки

Зеркальная операция. Вы списываете товар со склада и предъявляете поставщику сумму к возврату. Создавайте документ на основании поступления, чтобы корректно определить партию и НДС.

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные), найдите нужную накладную.
2. Нажмите Создать на основании → Возврат товаров поставщику.
3. Проверьте количество и склад списания, при частичном возврате оставьте только возвращаемые строки.
4. Проверьте счёт расчётов. По умолчанию в 1С используется 76.02 «Расчёты по претензиям»; если возвращаете без претензии и зачитываете в счёт поставок — допустимо 60.01. Счёт виден на вкладке «Расчёты».
5. Проведите документ. Счёт-фактуру на возврат поставщику покупатель теперь не выставляет — корректировочный счёт-фактуру оформляет поставщик, а вы восстанавливаете НДС на его основании.

Типовые проводки возврата поставщику:

• Дт 76.02 Кт 41.01 — списана себестоимость возвращённого товара.
• Дт 76.02 Кт 68.02 — восстановлен НДС, ранее принятый к вычету по этому товару.
• Дт 60.01 Кт 76.02 — закрыт долг или признано требование к поставщику.

Восстановленный НДС попадёт в книгу продаж. Сверьте это в Отчёты → НДС → Книга продаж за квартал возврата.

Возврат при авансе поставщику. Если вы платили предоплату и возвращаете товар до полного расчёта, зачтите долг поставщика в счёт следующих поставок или потребуйте деньги. Сальдо по счёту расчётов (76.02 или 60) покажет, кто кому должен: дебет 76.02 — поставщик обязан вернуть сумму или зачесть её. Возврат денег от поставщика на счёт проводится документом поступления на расчётный счёт с видом операции «Возврат от поставщика».

Возврат в рознице: в день продажи и позже

В рознице порядок зависит от того, закрыта ли смена, в которую пробили чек.

Возврат в день продажи (смена ещё открыта). Оформляется в рабочем месте кассира (РМК): операция возврата, выбор чека продажи, печать чека возврата прихода по 54-ФЗ. Деньги возвращаются тем же способом, что и оплата: наличными из денежного ящика или возвратом на карту.

Возврат после закрытия смены. Через РМК такой чек уже не пробить. Нужен отдельный документ возврата от розничного покупателя (в 1С:Рознице — Продажи → Возвраты, в БП 3.0 — тот же «Возврат товаров от покупателя» с видом розничной продажи). Наличные выдаются из операционной кассы по расходному кассовому ордеру, безнал — возвратом на карту.

Что потребуется от покупателя и кассира:

• 🧾 заявление на возврат (при оплате картой — обязательно, деньги идут на ту же карту);
• 🪪 документ, удостоверяющий личность, если возврат наличными на крупную сумму;
• ✅ чек коррекции или чек возврата прихода — фискальный документ обязателен в обоих случаях.

Обмен товара отдельным документом не оформляется: это возврат старой позиции плюс новая продажа. Сначала проведите возврат, затем пробейте чек на новый товар с доплатой или возвратом разницы. Так в учёте корректно отразятся и остатки, и выручка.

Бракованный товар на склад годной продукции не приходуйте. Если он не подлежит перепродаже, после возврата спишите его отдельным документом списания на счёт учёта брака или прочих расходов — иначе остатки покажут товар, которого фактически нет в продаже.

Частые ошибки при оформлении возвратов

Ошибки по возвратам всплывают на закрытии периода и при сверке НДС. Вот что встречается чаще всего.

• Возврат проводят как новую продажу или новое поступление. Остатки и себестоимость искажаются, НДС считается дважды. Используйте только документы возврата.
• Создают возврат «с нуля», а не на основании. Теряется связь с партией, себестоимость заполняется неверно или нулём. Почти всегда правильнее — Создать на основании.
• Забывают про корректировочный счёт-фактуру. Без него вычет (у продавца) или восстановление (у покупателя) НДС не отразятся в книгах.
• Указывают не тот склад. Товар возвращается на склад, которого не было в продаже, и потом не сходится инвентаризация.
• В рознице пробивают возврат «мимо кассы». Возврат без фискального чека — нарушение 54-ФЗ. Всегда печатайте чек возврата прихода или чек коррекции.

Как контролировать возвраты: отчёты и аналитика

Отдельного «отчёта по возвратам» в типовой конфигурации нет, но собрать картину можно стандартными средствами.

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 76.02 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту) показывает незакрытые претензии и возвраты поставщикам. Сальдо по дебету — поставщик ещё не вернул деньги или не зачёл долг.
• Отчёт «Продажи» с группировкой по контрагентам помогает увидеть клиентов с высокой долей возвратов — возвраты уменьшают показатели выручки.
• Карточка счёта 90.01 и 90.02 за период покажет сторнирующие записи возвратов отдельными строками.
• Анализ субконто по номенклатуре выявит позиции, которые возвращают регулярно, — повод пересмотреть поставщика или условия.

Отдельно держите на контроле возвраты поставщикам, по которым ещё не вернулись деньги. Сформируйте акт сверки (Покупки → Акты сверки расчётов) по проблемному контрагенту и сверьте сальдо: если по вашим данным поставщик должен, а по его — нет, расхождение почти всегда в неучтённом возврате или корректировочном счёте-фактуре.

Для управленческого контроля в УТ 11 и ERP есть готовые отчёты по возвратам в продажах и закупках, где возвраты выделены как отдельный показатель оборота. В БП 3.0 проще опираться на оборотку и карточки счетов.