Код финансового обеспечения 3 в 1С: учёт средств во временном распоряжении

КФО 3 — это код вида финансового обеспечения «Средства во временном распоряжении». В 1С:Бухгалтерии государственного учреждения (БГУ) он добавляется в справочник кодов финансового обеспечения, после чего становится доступен при формировании номера счёта и в документах. Код типовой: в большинстве релизов он уже заведён, поэтому «добавить КФО 3» на практике чаще означает включить его в рабочий план счетов и настроить аналитику.

Средства во временном распоряжении — это деньги, которые поступают учреждению не в собственность, а на хранение: обеспечение заявок на закупки, обеспечение исполнения контрактов, залоги, суммы по исполнительным документам. Их нельзя смешивать с бюджетной (КФО 1, 4) и приносящей доход (КФО 2) деятельностью — для них открывают отдельный лицевой счёт и ведут учёт под своим кодом.

Ниже — за что отвечает код 3, где он хранится в программе, как привязать его к счетам и лицевому счёту, как ввести остатки и отразить поступление с возвратом.

За что отвечает код 3 и чем он отличается от других КВФО

Код вида финансового обеспечения занимает 18-й разряд номера счёта учреждения — первый разряд собственно счёта бухгалтерского учёта. По нему в одной базе разделяют потоки средств из разных источников. Перечень кодов закреплён Единым планом счетов (Инструкция № 157н):

К средствам во временном распоряжении относят то, что учреждение получает с обязанностью вернуть или перечислить по назначению:

• 💰 обеспечение заявок участников закупок;
• 💰 обеспечение исполнения контрактов и гарантийных обязательств;
• 💰 залоги и денежные средства, переданные на хранение;
• 💰 суммы, удержанные по исполнительным листам, до их перечисления получателю;
• 💰 депонированные суммы и прочие средства, не являющиеся доходом учреждения.

Главное отличие от остальных кодов: по КФО 3 у учреждения не возникает ни дохода, ни расхода. Деньги проходят «транзитом», поэтому в учёте задействован не счёт расчётов по доходам, а отдельный счёт обязательств — 304.01 «Расчёты по средствам, полученным во временное распоряжение».

Обязательство вернуть деньги возникает в момент их зачисления и сохраняется, пока средства не перечислены владельцу или по назначению. Поэтому сальдо по КФО 3 почти всегда «живое»: по закрытым обеспечениям оно обнуляется, а по действующим — висит до наступления срока возврата. Код 3 используют учреждения всех типов — и казённые, и бюджетные, и автономные; различается лишь нормативная инструкция по применению плана счетов, а сам принцип учёта общий.

Где в 1С хранятся коды финансового обеспечения

Коды в 1С:БГУ 2.0 лежат в отдельном справочнике кодов (видов) финансового обеспечения. Открыть его можно из раздела с нормативно-справочной информацией — там, где настраивается рабочий план счетов (точное название пункта меню может отличаться по релизу).

Сначала проверьте, заведён ли код уже:

1. Откройте справочник кодов финансового обеспечения.
2. Найдите в списке строку с кодом 3.
3. Если она есть — переходите к настройке счетов. Если кода нет — добавьте новый элемент.

Номер счёта в учреждении складывается из нескольких частей, и КФО — его начало. Поэтому пока код 3 не включён в рабочий план счетов, выбрать счёт с этим кодом в документе не получится — программа просто не предложит такой вариант.

Как добавить код 3 и счета с КФО 3 в рабочий план счетов

Если кода в справочнике нет, добавьте его:

1. В справочнике кодов финансового обеспечения нажмите создание нового элемента.
2. В поле кода укажите 3.
3. В наименовании — «Средства во временном распоряжении».
4. Запишите и закройте.

Дальше код нужно связать со счетами, по которым пойдут операции. В рабочем плане счетов для КФО 3 заводят, как минимум:

• 201.11 — денежные средства на лицевом счёте в органе казначейства;
• 304.01 — расчёты по средствам, полученным во временное распоряжение;
• забалансовые 17 и 18 — поступления и выбытия денежных средств по лицевому счёту.

Проверьте, что счета в рабочем плане счетов открыты именно с кодом 3 в 18-м разряде. Если счёт 304.01 или 201.11 заведён только по другим КФО, добавьте строку с КФО 3 — иначе при проведении документа 1С выдаст сообщение, что счёт по этому коду не найден.

Настройка лицевого счёта для средств во временном распоряжении

Под средства во временном распоряжении учреждение открывает отдельный лицевой счёт в органе Федерального казначейства (как правило, с признаком «3» в его структуре). Смешивать эти деньги с бюджетными или собственными средствами на одном лицевом счёте нельзя.

Чтобы операции попадали в учёт корректно:

1. Заведите этот лицевой счёт в справочнике счетов учреждения (банковских и казначейских).
2. Укажите орган казначейства, где счёт открыт.
3. Свяжите его с кодом финансового обеспечения 3 — тогда поступления и списания будут автоматически подставлять нужный КФО в проводки.

Для счёта 304.01 основная аналитика (субконто) — контрагенты и основания расчётов: по каждому обеспечению или залогу видно, от кого деньги получены и кому подлежат возврату. Это важно для последующей сверки: остаток по 304.01 должен совпадать с остатком средств на лицевом счёте по КФО 3.

Ввод начальных остатков по КФО 3

Если учреждение переходит на 1С с остатками средств во временном распоряжении или начинает вести их учёт в программе, остатки вводят отдельным документом ввода остатков.

Порядок такой:

1. Создайте документ ввода начальных остатков на дату, предшествующую началу учёта (например, 31 декабря перед новым годом).
2. Укажите код финансового обеспечения 3.
3. Введите остаток по счёту 201.11 (деньги на лицевом счёте) и по счёту 304.01 (сумма обязательств перед теми, от кого получены средства) в разрезе контрагентов.
4. Проверьте, что суммы по 201.11 и 304.01 равны — средства во временном распоряжении целиком являются обязательством учреждения.

После ввода остатков сформируйте оборотно-сальдовую ведомость с отбором по КФО 3 и убедитесь, что входящее сальдо отражено верно.

Отражение поступления и возврата средств

Движение средств во временном распоряжении строится на двух счетах: 201.11 (деньги) и 304.01 (обязательство вернуть). Попутно отражают приток и отток по забалансовым счетам 17 и 18, которые нужны для отчёта о движении денежных средств.

На практике по КФО 3 чаще всего встречаются такие ситуации:

• 📥 Обеспечение заявки на закупку. Участник переводит деньги на лицевой счёт учреждения-заказчика. После подведения итогов сумму возвращают проигравшим участникам и победителю (если обеспечение не зачтено в обеспечение контракта).
• 📥 Обеспечение исполнения контракта. Деньги лежат до исполнения обязательств, затем возвращаются поставщику. При нарушении условий сумму удерживают и перечисляют в доход бюджета — тогда она «перетекает» с КФО 3 на бюджетный код.
• 📥 Залоги и средства на хранении. Возвращаются владельцу по окончании срока хранения.
• 📥 Суммы по исполнительным документам. Удержанное хранится до перечисления взыскателю.

Во всех случаях логика одинаковая: при поступлении растут деньги и обязательство, при возврате — оба уменьшаются. Меняется только контрагент и основание.

В программе эти операции формируют документы по работе с лицевым счётом (поступление и выбытие денежных средств). Если лицевой счёт заранее привязан к КФО 3, код подставится в проводки сам — вручную его менять не нужно.

Обратите внимание на основание расчётов: при поступлении обеспечения заявки указывайте того же контрагента, которому деньги затем вернёте. Тогда при возврате счёт 304.01 закроется по этому контрагенту в ноль, и «зависших» остатков не останется.

Если обеспечение по условиям закупки удерживается и перечисляется в доход бюджета, оформлять это как обычный возврат по КФО 3 нельзя: сумма меняет характер и становится доходом соответствующего бюджета. Такую операцию проводят через расчёты по перечислению средств в бюджет, а не простым списанием с лицевого счёта. Если сомневаетесь в коде назначения — свяжитесь с финансовым органом, который курирует лицевой счёт.

Проверка в отчётах и частые ошибки

Проверяют учёт по КФО 3 стандартными отчётами с отбором по этому коду:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 304.01 — показывает, кому и сколько учреждение ещё должно вернуть;
• ОСВ по счёту 201.11 — остаток денег на лицевом счёте средств во временном распоряжении;
• сверка двух остатков: по закрытым обеспечениям сальдо 304.01 обнуляется, а оставшийся остаток должен совпадать с деньгами на лицевом счёте;
• регламентированные формы отчётности, где отражается движение денежных средств учреждения, — в них данные по КФО 3 должны соответствовать оборотам по забалансовым счетам 17 и 18.

Отдельно стоит сверять аналитику по контрагентам на счёте 304.01. Если по одному и тому же обеспечению поступление и возврат отражены на разных контрагентов, в отчёте появятся сразу и дебетовый, и кредитовый остаток, хотя фактически деньги уже вернули. Такой «встречный» остаток — сигнал искать ошибку в основании расчётов, а не в сумме.

Что чаще всего приводит к ошибкам:

Частые вопросы