Добавление учредителя и расчёты с ним в 1С:Бухгалтерии

Учредитель в 1С:Бухгалтерии 3.0 — это не отдельный «тип пользователя», а запись в справочнике контрагентов (физлицо или организация) плюс движения по счетам 75 и 80. Чтобы добавить участника, вы заводите его карточку, отражаете долю в уставном капитале документом Формирование уставного капитала и дальше ведёте с ним расчёты: вклад, начисление дивидендов, удержание НДФЛ.

Ниже — где всё это лежит в разделе Операции, какими проводками оформляется каждый шаг и чем свериться, чтобы сальдо по 75 и 80 сходилось с учредительными документами.

Где завести карточку участника и что приготовить заранее

Учредитель-физлицо заводится в справочнике Справочники → Контрагенты с видом «Физическое лицо». Учредитель-организация — там же, но с видом «Юридическое лицо». Отдельного справочника «Учредители» в БП 3.0 нет: документ по уставному капиталу берёт участников именно из контрагентов.

До того как добавлять участника, держите под рукой данные из устава и решения:

• 👤 ФИО или наименование, ИНН, для физлица — паспорт и адрес;
• 💰 размер доли в рублях и в процентах (или в долях);
• 📅 дату регистрации общества и срок оплаты доли по уставу;
• 🏦 чем вносится вклад — деньги, основное средство, материалы, товар.

Для физлица в карточке контрагента достаточно вида, ФИО и ИНН. Банковские реквизиты понадобятся позже, когда будете перечислять дивиденды безналично — их можно добавить и в момент выплаты. Если участников несколько, карточку заводят на каждого: и долю в капитале, и дивиденды 1С считает отдельно по каждому контрагенту.

Счета 75 и 80: кто за что отвечает

Расчёты с участниками в типовом плане счетов 1С держат два счёта.

Счёт 80 «Уставный капитал» — показывает зафиксированную в уставе величину капитала. Для ООО движения идут по субсчёту 80.09 «Прочий капитал». Сальдо по кредиту 80 должно точно равняться уставному капиталу из ЕГРЮЛ.

Счёт 75 «Расчёты с учредителями» — это задолженность в обе стороны:

• 75.01 «Расчёты по вкладам в уставный капитал» — сколько участник должен внести;
• 75.02 «Расчёты по выплате доходов» — сколько общество должно выплатить дивидендов.

Аналитика на 75 ведётся по контрагентам — поэтому карточку участника и нужно завести заранее. По каждому учредителю вы в любой момент видите, оплатил ли он долю и сколько ему причитается дивидендов.

Как отразить формирование уставного капитала

Долю участника в капитале проводят специальным документом, а не ручной операцией.

1. Откройте Операции → Формирование уставного капитала.
2. Укажите дату — это дата государственной регистрации общества.
3. В табличной части по строке на каждого учредителя выберите контрагента и впишите сумму его доли.
4. Проведите документ.

Документ сформирует по каждому участнику проводку:

После проведения по кредиту 80.09 встанет весь уставный капитал, а по дебету 75.01 — долг каждого участника. Сумма всех долей в документе обязана совпадать с уставным капиталом из устава и ЕГРЮЛ до копейки. Если ввели с ошибкой — исправляйте документ, а не делайте вторую проводку.

Как оформить внесение вклада

Долг по 75.01 закрывается, когда участник вносит вклад. Проводка зависит от того, чем вносят:

При денежном вкладе в документе поступления выберите вид операции Прочее поступление (или аналогичный) и счёт расчётов 75.01 с нужным контрагентом. После проведения сальдо по 75.01 у этого участника должно обнулиться — долю он оплатил.

Как добавить нового участника в действующую фирму

Выше описан ввод учредителей при создании общества. Когда участник появляется в уже работающей компании, есть два принципиально разных пути — и проводки у них тоже разные.

Путь 1. Новый участник вносит вклад и увеличивает уставный капитал. Это отдельная процедура по закону об ООО:

1. Будущий участник подаёт заявление о принятии в общество и внесении вклада.
2. Общее собрание решает увеличить уставный капитал , принять участника и определить его долю и сумму вклада.
3. Участник вносит вклад.
4. Изменения регистрируют в ЕГРЮЛ.

В 1С увеличение капитала отражают после регистрации изменений — ещё одним документом Операции → Формирование уставного капитала (или ручной операцией) на сумму дополнительного вклада:

После проведения кредитовое сальдо 80.09 вырастет на долю новичка и снова должно совпасть с обновлённым уставом.

Путь 2. Новый участник покупает долю у действующего. Здесь уставный капитал не меняется — меняется только состав участников. У общества бухгалтерских проводок по капиталу не возникает: расчёты идут между участниками, минуя счета 75 и 80. В 1С достаточно поправить аналитику — карточку нового контрагента, если он будет получать дивиденды. Сам факт перехода доли общество только фиксирует в ЕГРЮЛ по нотариально удостоверенному договору.

Распределение прибыли и начисление дивидендов

Дивиденды платят из чистой прибыли — это сальдо по кредиту счёта 84. Распределять можно только прибыль, а не оборотные деньги: формально решение участников опирается на бухгалтерскую отчётность.

Порядок такой:

1. Участники принимают решение о распределении — протокол общего собрания или решение единственного участника. В нём указывают сумму и пропорцию.
2. В 1С начисление оформляют документом Операции → Начисление дивидендов (если документа в вашем релизе нет — ручной операцией с теми же проводками).
3. Документ начисляет доход и сразу удерживает НДФЛ.

Проводки при начислении дивидендов физлицу:

Распределяют прибыль пропорционально долям, если в уставе не прописано иное. Пример на двух участников и прибыль к распределению 1 000 000 руб.:

• участник А, доля 60% → 600 000 руб., НДФЛ 13% = 78 000 руб., к выплате 522 000 руб.;
• участник Б, доля 40% → 400 000 руб., НДФЛ 13% = 52 000 руб., к выплате 348 000 руб.

НДФЛ с дивидендов: ставка, база, отчётность

Дивиденды — отдельная налоговая база по НДФЛ. У неё две особенности, из-за которых их нельзя считать как зарплату.

Ставка — двухступенчатая: 13% и 15%. Повышенные 15% применяют к сумме дивидендов, которая за год превышает порог (сейчас — 2,4 млн руб. по этой налоговой базе). До порога — 13%. Для нерезидента ставка — 15% со всей суммы.

Вычеты не применяются. Ни стандартные на детей, ни имущественные к дивидендам не уменьшают базу. НДФЛ считают с полной суммы начисленного дохода.

Страховыми взносами дивиденды не облагаются — это доход от участия, а не оплата труда. Поэтому даже учредителю, который работает в фирме директором, дивиденды через зарплатные начисления и взносы не проводят.

Удержанный налог показывают в отчётности по НДФЛ:

• в 6-НДФЛ — в составе доходов за период выплаты;
• в годовой справке о доходах (бывшая 2-НДФЛ, теперь приложение к годовому 6-НДФЛ) — с кодом дохода для дивидендов.

Удержанный НДФЛ перечисляют в бюджет через единый налоговый счёт по общим срокам для налога: они зависят от даты удержания (даты выплаты дивидендов), а не от решения о распределении. Поэтому налог появляется в учёте вместе с выплатой, а не с начислением.

Если дивиденды выдают имуществом, а не деньгами, удержать НДФЛ при выплате не из чего. Тогда общество сообщает о невозможности удержания в годовом 6-НДФЛ, а участник доплачивает налог сам по уведомлению из налоговой. Такую выплату лучше согласовать с бухгалтером заранее — она усложняет и НДС, и налог на прибыль.

Чем проверить расчёты с учредителями

Свериться стоит после каждого крупного шага — формирования капитала, вклада, выплаты дивидендов. Хватает двух стандартных отчётов из раздела Отчёты.

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 80. Кредитовое сальдо равно уставному капиталу из устава. Любое расхождение — повод открыть документ Формирование уставного капитала и проверить суммы долей.

ОСВ по счёту 75 с разбивкой по контрагентам и субсчетам:

• 75.01 — после оплаты долей сальдо должно быть нулевым. Остаток по дебету означает, что участник ещё не внёс вклад;
• 75.02 — дебетовый остаток показывает начисленные, но не выплаченные дивиденды; после выплаты и перечисления НДФЛ счёт закрывается.

Чек-лист перед закрытием периода: