Пени в 1С Бухгалтерии и ЗУП: по налогам, договорам и задержке зарплаты

Пени в 1С доначисляют вручную: документом Операции → Бухгалтерский учет → Операции, введенные вручную с проводкой Дт 99.01.1 Кт 68 (пени по налогам) или Дт 91.02 Кт 76.02 (неустойка поставщику). Сумму пени по налогам программа сама не считает — её считает ФНС по сальдо единого налогового счёта, а вы переносите в учёт цифру из справки или выписки.

Выбор способа зависит от того, кому вы должны. Бюджету — берёте сумму у налоговой и проводите её. Контрагенту — считаете по условиям договора и оформляете после признания долга. Сотруднику — в ЗУП 3.1 рассчитываете компенсацию за задержку зарплаты, а не «пени».

Кому и за что начисляются пени: три разных случая

Слово «пени» в 1С встречается в трёх учётных ситуациях. У каждой своя база, свои счета и своя ставка.

Пени по налогам регулирует ст. 75 НК РФ. С 2023 года их начисляют не по каждому налогу отдельно, а на отрицательное сальдо ЕНС за каждый день просрочки. Порядок ставок для организаций законодатели несколько раз временно меняли, поэтому перед расчётом проверьте правило, действующее на ваш период.

Договорная неустойка — это ст. 330 ГК РФ. Её размер задаёт договор, а не кодекс.

Компенсацию за задержку зарплаты установила ст. 236 ТК РФ. Работодатель платит её сам, без требования сотрудника.

Пени по налогам и взносам: откуда берётся сумма

В 1С:Бухгалтерии 3.0 нет документа, который сам рассчитывает пени по ЕНС. Причина простая: ФНС зачитывает платежи в своей очерёдности, и итоговое отрицательное сальдо на конкретный день знает только она.

Поэтому порядок такой:

1. Откройте Отчеты → Регламентированные отчеты и перейдите к запросам информационного обслуживания (ИОН).
2. Запросите справку о сальдо ЕНС или выписку операций по расчётам с бюджетом на нужную дату.
3. Дождитесь ответа — он придёт в тот же раздел 1С-Отчётности.
4. Найдите в ответе сумму начисленных пеней. Её и проводите в учёте.

Взносы на травматизм в ЕНС не входят. Пени по ним начисляет Социальный фонд (СФР, бывший ФСС), и их сумму вы берёте из требования фонда.

Как проверить сумму налоговой своим расчётом

Свой расчёт нужен, чтобы поймать ошибку ФНС, а не чтобы заменить её цифру. Формула: недоимка × ставка ЦБ × доля ставки × число дней.

Пример для организации. Недоимка 100 000 ₽, просрочка 45 дней, ставка ЦБ условно 16 %:

• 🔹 первые 30 дней: 100 000 × 16 % / 300 × 30 = 1 600 ₽;
• 🔹 дни с 31-го по 45-й: 100 000 × 16 % / 150 × 15 = 1 600 ₽;
• 🔹 итого: 3 200 ₽.

Для ИП доля 1/300 действует весь срок просрочки. Если ставка ЦБ менялась внутри периода, считайте по отрезкам.

Доначисление пени по налогам в 1С Бухгалтерии 3.0

Когда сумма известна, начислите её одной ручной операцией.

1. Перейдите в Операции → Бухгалтерский учет → Операции, введенные вручную.
2. Нажмите Создать → Операция.
3. Поставьте дату — день, на который ФНС показала пени (обычно последний день месяца или дата справки).
4. Добавьте проводку: Дт 99.01.1, Кт 68 по нужному субсчёту. В субконто «Виды платежей в бюджет» выберите «Пени».
5. В содержании проводки укажите, по какой справке начислено: номер и дату.
6. Запишите и проведите документ.

Какой субсчёт 68 кредитовать, решает ваша учётная политика. Пени с 2023 года считаются на всё отрицательное сальдо ЕНС, поэтому многие ведут их общей суммой на субсчёте 68.90 «Единый налоговый счет». Другие распределяют по налогам, чтобы видеть, какой платёж опоздал. Выберите один вариант и не смешивайте.

Счёт 99 или 91.02

Пени в бюджет не уменьшают налог на прибыль. Если выбрали 91.02, проверьте в статье прочих расходов, что флажок «Принимается к налоговому учету» снят. Иначе декларация по прибыли занизит налог.

Уплата пеней

Отдельной платёжки на пени с 2023 года не нужно. Вы платите единый налоговый платёж, а налоговая сама гасит из него пени в установленной очерёдности. В учёте это закрывается обычным списанием с расчётного счёта на ЕНС.

Неустойка по договору с покупателем или поставщиком

Здесь пени считаете вы сами по условиям договора. В 1С нет встроенного калькулятора договорной неустойки, поэтому сумму рассчитайте отдельно и внесите проводкой.

Пример. Покупатель задержал оплату 200 000 ₽ на 20 дней, договор предусматривает 0,1 % за день просрочки: 200 000 × 0,1 % × 20 = 4 000 ₽.

Неустойку отражают только когда должник её признал или вступило в силу решение суда. Одной претензии мало: до признания сумма в доходы не попадает.

Вы получаете неустойку

1. Создайте Операция в журнале операций, введённых вручную.
2. Проводка: Дт 76.02 «Расчеты по претензиям» Кт 91.01.
3. Субконто 91.01 — статья прочих доходов с видом «Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате)».
4. На 76.02 укажите контрагента и договор.
5. Когда деньги придут, проведите Поступление на расчетный счет с видом операции «Прочее поступление» на счёт 76.02.

Вы платите неустойку

1. Проводка: Дт 91.02 Кт 76.02 с той же статьёй прочих расходов.
2. Оплату проведите Списанием с расчетного счета с видом «Прочее списание» и корреспондирующим счётом 76.02.

В отличие от пеней бюджету, договорная неустойка учитывается в налоге на прибыль: у получателя это внереализационный доход, у плательщика — внереализационный расход. Поэтому в статье прочих доходов и расходов флажок «Принимается к налоговому учету» должен стоять.

Пени и задержка выплат в блоке «Зарплата и кадры»

В ЗУП 3.1 бухгалтерского учёта нет. Пени по НДФЛ и страховым взносам ЗУП не считает и не проводит: они появляются в 1С:Бухгалтерии по сальдо ЕНС, как описано выше.

То, что в зарплатной программе похоже на пени, — это компенсация за задержку зарплаты, отпускных или расчёта при увольнении. Минимум — 1/150 ставки ЦБ от невыплаченной суммы за каждый день, со следующего дня после установленного срока по день фактической выплаты включительно. Локальный акт может установить больший размер.

Пример. Зарплата 50 000 ₽ выплачена с опозданием на 10 дней, ставка ЦБ 16 %: 50 000 × 16 % / 150 × 10 = 533,33 ₽.

Как начислить в ЗУП 3.1

1. Откройте раздел Зарплата и найдите документ по расчёту компенсации за задержку выплаты (в списке документов раздела — по слову «задержк»).
2. Если документа нет в разделе, проверьте в Настройка → Расчет зарплаты, включены ли нужные возможности, и обновите конфигурацию до актуального релиза.
3. Укажите сотрудника, невыплаченную сумму, плановую и фактическую дату выплаты.
4. Проверьте результат, проведите документ и выплатите компенсацию ведомостью.

В зарплатном блоке 1С:Бухгалтерии отдельного документа нет. Там компенсацию считают вручную и вводят разовым начислением в документе Начисление зарплаты, заранее создав вид начисления.

Налоги с компенсации

• 💰 НДФЛ — удерживается: это доход сотрудника.
• 🧾 Страховые взносы — не начисляются: компенсацию за задержку относят к выплатам, не облагаемым взносами.
• 📉 В налоге на прибыль компенсация учитывается как внереализационный расход.

Проверьте в карточке вида начисления, что код дохода НДФЛ стоит, а вид дохода для взносов выбран как не облагаемый. Ошибка в этой настройке — частая причина лишних взносов в РСВ.

Исправление ошибок в начисленных пенях

Чаще всего ошибаются в трёх местах: неверная сумма, не тот счёт, не тот период. Как исправлять, зависит от того, закрыт ли период.

Отдельная ловушка — уточнённая декларация. Если вы доплатили налог за прошлый период, ФНС начислит пени по своей логике. Не пытайтесь заранее «угадать» их проводкой: начисляйте только ту сумму, что пришла в справке.

Если пени уже начислили по справке, а позже налоговая уменьшила их после зачёта переплаты, отразите разницу сторнировочной проводкой на дату новой справки. Удалять первоначальную операцию не нужно: история начислений остаётся видна.

Пени задвоились

Задвоение обычно случается, когда бухгалтер начисляет пени по каждой ежемесячной справке полной суммой. Справка ФНС показывает пени нарастающим итогом, поэтому в учёт нужно вносить только прирост с прошлой справки.

Пример: в справке на 31 марта пени 3 200 ₽, на 30 апреля — 4 100 ₽. В апреле начисляете 900 ₽, а не 4 100 ₽. Если уже провели полную сумму, сторнируйте лишние 3 200 ₽ той же операцией.

Проверка: где увидеть начисленные пени

После проводки сверьте учёт с налоговой и с контрагентами.

• 📊 Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68 (или 68.90) с разбивкой по видам платежей — показывает начисленные и погашенные пени.
• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по 76.02 с разбивкой по контрагентам — остаток признанной, но не оплаченной неустойки.
• 📊 Отчеты → Карточка счета 99.01.1 — все пени по налогам за период одной строкой на операцию.
• 🧾 Ответ на запрос ИОН — сравните сальдо ЕНС в справке ФНС с остатком 68.90 на ту же дату.

Если сальдо по ЕНС в 1С и в справке не совпадает, сначала ищите неотражённые пени и неучтённые зачёты. Потом — платежи, проведённые не на тот субсчёт.

Частые вопросы