Сторнирование в 1С:Бухгалтерии 3.0: способы, проводки и проверка

Сторно в 1С 8.3 делают документом «Сторно документа»: Операции → Бухгалтерский учет → Операции, введенные вручную → Создать → Сторно документа, затем выбирают исходный документ и заполняют движения с минусом. Если ошибочный документ ещё не попал в закрытый период и отчётность, проще и чище исправить сам документ и перепровести его.

Правильно исправить сторно — значит выбрать способ под ошибку: одна проводка, весь документ, долг контрагента или закрытый месяц. Пути меню даны для 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 в интерфейсе «Такси».

Что такое сторно в 1С и какие способы исправления бывают

Сторно — это обратная запись, которая гасит ошибочную проводку. В бухгалтерии их три вида, и 1С поддерживает каждый.

Красное сторно — основной способ. Оно уменьшает обороты, и в оборотно-сальдовой ведомости не остаётся «лишних» сумм в дебете и кредите. Обратная проводка даёт тот же остаток, но удваивает обороты — проверяющий увидит движение, которого не было.

Варианты исправления ошибки в программе:

• ✏️ Исправить и перепровести исходный документ — если период открыт и отчётность ещё не сдана.
• 🧾 Документ «Сторно документа» — нужно сохранить исходный документ, но убрать все его движения целиком или частично.
• 🛠️ Ручная операция — нужно сторнировать одну проводку, а не весь документ.
• 🔧 Корректировочные документы («Корректировка реализации», «Корректировка поступления», «Корректировка долга ») — исправление касается расчётов с контрагентом, НДС, первичных документов.

Сторнирование документа штатным документом «Сторно документа»

Этот документ сторнирует движения выбранного документа по всем регистрам: бухгалтерскому учёту, налоговому учёту, НДС, расчётам. Исходный документ остаётся проведённым, ссылки на него в отчётах сохраняются.

Пошагово

1. Откройте Операции → Бухгалтерский учет → Операции, введенные вручную.
2. Нажмите Создать и выберите вид «Сторно документа».
3. Укажите дату. Это дата, в которой вы отражаете исправление, а не дата ошибки.
4. В поле «Сторнируемый документ» выберите исходный документ.
5. Нажмите кнопку заполнения. Программа построит вкладки по каждому регистру, где у документа были движения, и поставит суммы с минусом.
6. Пройдите по вкладкам. Удалите строки, которые сторнировать не нужно, если исправляете документ частично.
7. Напишите в комментарии причину: «Сторно ошибочного поступления № 45 от 12.03, неверный поставщик».
8. Проведите документ.

Пример проводок

Поступление услуг от поставщика провели дважды: Дт 26 Кт 60.01 — 50 000 ₽, Дт 19.04 Кт 60.01 — 10 000 ₽. Сторно второго документа даст:

• Дт 26 Кт 60.01 — −50 000 ₽
• Дт 19.04 Кт 60.01 — −10 000 ₽

Плюс сторно записей в регистрах НДС, чтобы сумма не попала в книгу покупок.

Ручное сторно через операцию и ввод на основании

Документ «Сторно документа» убирает все движения. Когда ошибка в одной проводке, удобнее ручная операция.

Красное сторно одной проводки

1. В том же журнале Операции, введенные вручную нажмите Создать → Операция.
2. Поставьте дату исправления.
3. Добавьте строку: счёт дебета и кредита — как в ошибочной проводке, субконто — те же, сумма со знаком минус.
4. Если корреспонденция была неверной, добавьте вторую строку с правильной проводкой и положительной суммой.
5. Заполните «Содержание»: оно попадёт в карточку счёта и поможет при проверке.

Пример. Расходы на рекламу 30 000 ₽ ушли на 26 вместо 44.01:

• Дт 26 Кт 60.01 — −30 000 ₽
• Дт 44.01 Кт 60.01 — 30 000 ₽

Ввод на основании

Многие исправления удобнее начинать от ошибочного документа. Откройте его и нажмите Создать на основании. Там доступны документы, которые заполнятся данными исходного:

• Корректировка реализации — от «Реализации (акт, накладная, УПД)»;
• Корректировка поступления — от «Поступления (акт, накладная, УПД)»;
• Возврат товаров от покупателя / поставщику — когда это не ошибка, а реальный возврат.

В корректировочном документе выберите вид операции. «Исправление в первичных документах» — ошибка в исходном документе, корректировка проводок с обратным знаком на разницу. «Корректировка по согласованию сторон» — стороны изменили цену или количество после отгрузки, выставляется корректировочный счёт-фактура.

💡 Плюс ввода на основании — связь документов. В «Структуре подчинённости» исходного документа видно, что его исправили и чем.

Исправление расчётов документом «Корректировка долга»

Частая причина сторно — долг сел не на тот договор или не на того контрагента. Сторнировать оплату и проводить её заново не нужно. Для этого есть «Корректировка долга».

Где найти: Покупки → Расчёты с контрагентами → Корректировка долга или Продажи → Расчёты с контрагентами → Корректировка долга — это один и тот же журнал.

Виды операций:

Как перенести долг на правильный договор

1. Создайте документ с видом «Перенос задолженности».
2. Укажите, чья задолженность переносится: дебиторская или кредиторская.
3. В поле контрагента выберите того, у кого долг сейчас.
4. В табличной части добавьте строку: договор-источник, сумма, договор-получатель.
5. Проведите и проверьте по ОСВ счёта 60 или 62 в разрезе договоров.

Проводка при переносе аванса покупателя между договорами одного контрагента: Дт 62.02 Кт 62.02 с разными субконто «Договор». Сторно здесь не нужно — в корреспонденции один и тот же счёт.

Как исправить неправильно сделанное сторно

Бывает, что ошибка уже в самом сторно: не та дата, не тот документ, сумма с плюсом вместо минуса. Здесь всё проще, чем с исходной ошибкой.

• 🔢 Сумма без минуса. Самая частая ошибка: вместо гашения проводка удвоилась. Откройте документ, поставьте минус, перепроведите.
• 📄 Выбран не тот документ. Измените поле «Сторнируемый документ», перезаполните движения кнопкой заполнения и проведите заново.
• 📅 Не та дата. Если сторно попало в закрытый период, поменяйте дату на текущую (нужно снять запрет или изменить дату на открытый период).
• 🗑️ Сторно лишнее. Отмените проведение и пометьте документ на удаление. Удалять физически сразу не обязательно.
• ➖ Частичное сторно на неверную сумму. Исправьте сумму в строке, а связанные регистры НДС и налогового учёта — вручную, синхронно.

Сторно и исправление ошибок в закрытом периоде

Если месяц закрыт, отчётность сдана, а ошибку нашли позже, нельзя просто открыть старый документ и перепровести его. Это изменит данные, на которых уже построены декларации и баланс.

Дата запрета изменения данных

Закрытый период защищает настройка Администрирование → Настройки пользователей и прав → Даты запрета изменения. Пока дата стоит, проводить документы раньше неё нельзя. Это правильно — сторно отражают в текущем периоде.

Когда в каком периоде исправлять

По ПБУ 22/2010 подход зависит от того, когда найдена ошибка:

В налоговом учёте по статье 54 НК РФ ошибку прошлого периода исправляют в периоде её совершения через уточнёнку. Если ошибка привела к переплате налога, базу можно пересчитать в текущем периоде.

Практика в 1С

1. Сторно делайте датой текущего месяца, не снимая запрет.
2. Если исправление существенное и затрагивает прошлый год — используйте ручную операцию со счётом 84 вместо 91.
3. После сторно повторите Операции → Закрытие месяца за текущий месяц: себестоимость, распределение расходов и финансовый результат пересчитаются.

Не снимайте дату запрета ради правки документа прошлого года без согласования с главбухом — у вас могут измениться остатки, на которых построены сданные декларации.

Как проверить результат сторнирования

После сторно убедитесь, что учёт сошёлся. Для этого достаточно стандартных отчётов из Отчеты → Стандартные отчеты:

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту — остаток по исправленным счетам и субконто должен совпасть с ожидаемым.
• 📋 Карточка счёта — видно исходную проводку и сторно рядом, с минусом и комментарием.
• 🔍 Анализ счёта — корреспонденции по счёту: проверьте, что ошибочная пара погашена полностью.

Ещё две проверки:

1. Откройте исходный документ и нажмите «Показать проводки и другие движения документа» (кнопка Дт/Кт). Сравните суммы с документом сторно.
2. Запустите «Экспресс-проверку ведения учёта» из Отчеты → Анализ учета. Она подскажет расхождения по НДС и расчётам, если сторно сделали только в бухучёте.

Частые вопросы