Меняем ставку НДС в Бухгалтерии и Управлении торговлей

Единого переключателя «поменять НДС на весь учёт» в 1С нет — и это первое, что сбивает с толку. Ставка живёт в двух местах: в карточке номенклатуры (значение по умолчанию) и в строке конкретного документа (то, что реально уйдёт в проводки и декларацию). Чтобы изменить НДС, вы правите либо справочник, либо документ, либо и то и другое — смотря какая задача.

Задачи бывают разные: поменять ставку у одной позиции, сразу у сотни товаров, поправить уже проведённый документ или перейти на новую общую ставку. Порядок действий в каждом случае свой, и ниже они разобраны по очереди.

Пути показаны для 1С:Бухгалтерия 3.0 и 1С:Управление торговлей 11 в интерфейсе «Такси». Сам принцип — «ставка у номенклатуры плюс ставка в строке документа» — одинаков для обеих конфигураций, различаются только названия разделов.

Где задаётся ставка и что на неё влияет сверху

Ставка НДС задаётся на двух уровнях, и их важно не путать.

Выше ставки стоит система налогообложения организации. Откройте Главное → Налоги и отчёты → Система налогообложения. Если выбран УСН или организация освобождена от НДС, колонка налога в документах либо не появится, либо будет пустой — и никакая правка номенклатуры это не изменит. На ОСНО налог появляется, и тогда уже работает ставка из карточки.

Отдельные настройки НДС (раздельный учёт, учёт по регистру) лежат в Главное → Налоги и отчёты → НДС. Самой ставки там нет — только правила её обработки.

Как поменять ставку в карточке номенклатуры

Откройте Справочники → Номенклатура, найдите нужную позицию и в её карточке поле % НДС. Доступные значения: 20%, 10%, 0% и Без НДС. Поменяли — записали карточку.

Эта правка подставляется только в новые документы. На те, что уже проведены, она не влияет: там ставка зафиксирована в строках (как их перепровести — в разделе про массовую замену).

Выбор значения определяется не программой, а характером операции:

• 🟢 20% — основная ставка для большинства товаров и услуг.
• 🟡 10% — льготный перечень: ряд продуктов питания, детские товары, периодика, отдельные медизделия (перечни устанавливает Правительство РФ, ст. 164 НК РФ).
• 🔵 0% — экспорт и приравненные операции; это полноценная ставка, она даёт право на вычет и попадает в декларацию.
• ⚪ Без НДС — операция вообще не облагается (освобождение по ст. 149 НК РФ или неплательщик); вычета по такой реализации нет.

Ставка «0%» и «Без НДС» — это не одно и то же. Перепутаете — и либо потеряете право на вычет, либо неверно заполните декларацию.

Отдельно стоят расчётные ставки 20/120 и 10/110. Вручную в карточку их не ставят — программа применяет их сама там, где налог нужно выделить из уже сформированной суммы: при получении аванса, при удержании налога налоговым агентом, при продаже имущества, учтённого вместе с НДС (п. 4 ст. 164 НК РФ). Поэтому, увидев 20/120 в счёте-фактуре на аванс, не пытайтесь «исправить» ставку на 20% — это штатное поведение.

НДС в договорах и у контрагентов

Сама ставка к контрагенту не привязана — её несёт номенклатура. Но у договора и партнёра есть налоговые особенности, которые меняют поведение НДС в документах.

В 1С:Бухгалтерии 3.0 на расчёт влияют:

• 🌍 иностранный контрагент — по ряду операций возникает НДС налогового агента, и порядок отличается от обычной реализации;
• 💱 договор в валюте или у.е. — налог считается от пересчитанной суммы, возможны курсовые и суммовые разницы;
• 🤝 агентский или комиссионный договор — НДС отражается по правилам посреднических сделок.

В 1С:Управлении торговлей 11 у договора есть выбор режима налогообложения НДС — им задают, облагается реализация по договору или нет. Если по одному и тому же товару для разных договоров нужен разный режим, настраивают именно договоры, а не карточку товара.

Как изменить НДС в документе реализации или поступления

Самый частый случай — поправить ставку в конкретном документе. Откройте его (Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) в Бухгалтерии) и работайте с табличной частью.

1. В колонке % НДС у нужной строки выберите другое значение.
2. Сумма налога в строке и итог по документу пересчитаются автоматически.
3. Нажмите Провести — иначе проводки и движения по регистрам НДС останутся старыми.

Отдельно стоит режим «НДС в сумме / НДС сверху». Над табличной частью есть гиперссылка, показывающая текущий режим. При варианте НДС в сумме налог выделяется из указанной цены, при НДС сверху — начисляется поверх неё. Переключение режима тоже пересчитывает итог, и это частая причина, почему «сумма вдруг изменилась». Пример: цена 120 ₽ при ставке 20%. В режиме «в сумме» налог составит 20 ₽, а стоимость без НДС — 100 ₽. В режиме «сверху» налог будет 24 ₽, а итог строки вырастет до 144 ₽.

С документами поступления логика обратная: вы не назначаете ставку, а отражаете ту, что указал поставщик в своём счёте-фактуре. Если в полученном документе налог 20%, а в вашей карточке стояло 10%, при вводе Поступления (акты, накладные, УПД) ставку в строке ставят такой, какая в первичке поставщика, — вычет вы заявляете ровно на предъявленную сумму (ст. 168 НК РФ). Расхождение между вашей карточкой и чужим документом здесь нормально и правки справочника не требует.

Не правьте задним числом документы закрытого и задекларированного периода напрямую — расхождение всплывёт при сверке с налоговой.

Массовая замена ставки: групповое изменение и перепроведение

Когда позиций много, по карточкам ходить незачем — есть стандартная обработка.

Шаг 1. Включите «Все функции». Нажмите значок главного меню (≡ в левом верхнем углу) → Настройки → Параметры → поставьте галочку Отображать команду «Все функции».

Шаг 2. Откройте обработку. Все функции → Стандартные → Групповое изменение реквизитов. Выберите объект Номенклатура, при необходимости задайте отбор (по виду, по группе), в списке реквизитов найдите Ставка НДС и укажите новое значение. Запустите изменение.

Шаг 3. Перепроведите документы. Чтобы проводки и движения по НДС пересчитались, откройте Операции → Групповое перепроведение документов, задайте период и виды документов, запустите.

Отдельная ситуация — переход на новую общую ставку (например, когда законодатель повышает основную ставку). Логика такая:

• документы с даты вступления новой ставки оформляются уже по ней;
• по авансам, полученным до перехода, налог был исчислен по старой ставке; при отгрузке после перехода применяется новая, а разницу по налогу стороны регулируют по условиям договора;
• переходящие договоры имеет смысл пересмотреть заранее — указать, как считается цена и кто несёт изменение налога.

Проверка после смены ставки: отчёты и декларация по НДС

После правки ставку нужно сверить, иначе ошибка всплывёт только в декларации.

Что смотреть:

• ОСВ по счёту (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту): счёт 90.03 — НДС с продаж, 68.02 — расчёты с бюджетом, 19 — входной налог. Суммы должны соответствовать ожидаемым оборотам.
• Книга продаж и книга покупок (Отчёты → НДС): проверьте, что по изменённым документам ставка и сумма встали правильно.
• Помощник по учёту НДС (Операции): проводит по шагам и подсвечивает незакрытые операции.
• Экспресс-проверка (Отчёты → Анализ учёта → Экспресс-проверка): ловит документы без счёта-фактуры и расхождения по НДС.

Чтобы быстро найти документы с конкретной ставкой (например, проверить, не остались ли позиции по старому проценту), откройте книгу продаж и сгруппируйте строки по ставке, либо постройте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 90.03 с детализацией по документам. Так видно, какие реализации сформировали налог по той или иной ставке, и не потерялась ли ни одна строка.

Типичное расхождение после массовой правки — когда справочник уже обновлён, а часть документов не перепроведена: в книге продаж по одному и тому же товару соседствуют старая и новая ставки. Лечится повторным групповым перепроведением за нужный период.

Итоговый контроль — декларация по НДС в Отчёты → Регламентированные отчёты (1С-Отчётность). Если после смены ставки суммы в разделах 3 и 9 сходятся с книгой продаж, значит правка дошла до учёта корректно.

В 1С:Управлении торговлей 11 декларация по НДС не формируется — конфигурация оперативная. Данные по реализации и налогу передаются в бухгалтерскую программу через синхронизацию, и финальная сверка делается уже там.

Частые вопросы