Корректировка НДС в 1С:Бухгалтерии 3.0: продавец, покупатель, исправления

Корректировать НДС в 1С:Бухгалтерии 3.0 нужно документами на основании исходной операции: у продавца — Продажи → Корректировка реализации, у покупателя — Покупки → Корректировка поступления. Главное — выбрать вид операции: «Корректировка по согласованию сторон» даёт корректировочный счёт-фактуру, «Исправление в первичных документах» — исправленный.

От этого выбора зависит, в каком периоде 1С отразит налог: в текущем квартале или в дополнительном листе книги продаж (покупок) за прошлый. Ошибся видом — поедет декларация. Ниже по каждому случаю: какой документ, что заполнить, какие проводки получатся и где проверить итог.

Когда налог меняют и от чего зависит способ корректировки

Сначала определите, что произошло: стороны договорились изменить цену или количество — или в документах просто ошибка. Это два разных механизма в НК РФ и два разных вида операции в 1С.

📌 Основания для корректировочного счёта-фактуры (КСФ):

• 💰 скидка или изменение цены задним числом по допсоглашению;
• 📦 уточнение количества: недопоставка выявлена при приёмке, возврат части товара покупателем-неплательщиком НДС;
• 📝 любое изменение стоимости отгрузки, согласованное сторонами и подтверждённое документом (соглашение, уведомление, акт).

📌 Основания для исправленного счёта-фактуры (ИСФ):

• ❌ ошибка в цене, количестве, ставке или сумме налога при выписке;
• 🏢 неверные реквизиты, если они мешают идентифицировать продавца, покупателя, товар или налог;
• 🔢 арифметическая ошибка в строке или итоге.

Продавец меняет стоимость отгрузки: корректировка реализации в 1С

Пример. В июле отгрузили товар на 122 000 ₽, в том числе НДС 22% — 22 000 ₽. В сентябре подписали допсоглашение о скидке: новая стоимость 97 600 ₽, НДС 17 600 ₽. Разница — 24 400 ₽, из них налог 4 400 ₽.

Как создать документ

1. Откройте исходную реализацию в Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД).
2. Нажмите Создать на основании → Корректировка реализации.
3. В поле вида операции выберите «Корректировка по согласованию сторон».
4. Укажите дату и номер документа-основания: допсоглашения или уведомления о скидке.
5. На вкладке с товарами 1С покажет две строки по каждой позиции: «до изменения» и «после изменения». Правьте только «после изменения» — цену или количество.
6. Проверьте ставку НДС. Корректировка идёт по ставке исходной отгрузки: если товар отгружен в 2025 году по 20%, корректировать нужно по 20%.
7. Проведите документ и по ссылке внизу формы выпишите корректировочный счёт-фактуру.

КСФ продавец выставляет не позднее 5 календарных дней с даты документа об изменении стоимости (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Какие проводки сформирует программа

При уменьшении стоимости в текущем году 1С сторнирует выручку и налог:

Дт 62.01  Кт 90.01.1   −24 400  — уменьшение выручки (сторно)
Дт 90.03  Кт 68.02     −4 400   — уменьшение НДС (сторно)

При увеличении — те же записи без минуса. Откройте проводки кнопкой Дт/Кт в форме документа и сверьте суммы.

Куда попадёт налог

• ⬇️ Уменьшение. Продавец принимает разницу к вычету: запись в книге покупок того квартала, когда выставлен КСФ (п. 13 ст. 171 НК РФ). Срок — три года с даты КСФ.
• ⬆️ Увеличение. Дополнительный налог начисляется в книге продаж за квартал составления КСФ (п. 10 ст. 154 НК РФ). Подавать уточнённую декларацию за квартал отгрузки не нужно.

Исправленные счета-фактуры: как исправить ошибку без путаницы в периодах

Исправленный счёт-фактура не создаёт новой операции. Он заменяет ошибочный, поэтому налог правится в том квартале, где была отгрузка.

Ошибку нашёл продавец

1. На основании ошибочной реализации создайте Корректировка реализации.
2. Вид операции — «Исправление в первичных документах».
3. В строках «после изменения» введите правильные данные.
4. Проведите и выпишите исправленный счёт-фактуру. Номер и дата остаются от первоначального, добавляется номер исправления.

Что сделает 1С с книгой продаж:

Если квартал уже сдан и налог к уплате вырос, подайте уточнённую декларацию (ст. 81 НК РФ). Подавать её лучше после доплаты налога и пеней — тогда штрафа не будет.

Ошибку нашёл покупатель

Покупатель не может сам исправить чужой счёт-фактуру. Он сообщает продавцу, получает ИСФ и отражает его в Корректировка поступления с тем же видом операции «Исправление в первичных документах».

Вычет по исправленному счёту-фактуре заявляется в периоде исходного документа. 1С запишет его в доп. лист книги покупок за тот квартал.

Входящий НДС: корректировка поступления от поставщика

У покупателя всё зеркально, но есть одна ловушка: при уменьшении стоимости он обязан восстановить часть ранее принятого вычета.

Как отразить корректировочный счёт-фактуру поставщика

1. Откройте исходное поступление в Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД).
2. Создать на основании → Корректировка поступления.
3. Вид операции — «Корректировка по согласованию сторон».
4. В строках «после изменения» укажите новую цену или количество из полученного КСФ.
5. Проведите документ и зарегистрируйте полученный КСФ по ссылке внизу формы: номер и дату поставщика.

Уменьшение стоимости: восстановление НДС

На примере выше покупатель принял к вычету 22 000 ₽. После скидки обоснован вычет только 17 600 ₽. Разницу 4 400 ₽ нужно восстановить — запись в книге продаж.

Восстанавливают в квартале, когда получен первый из документов: допсоглашение (уведомление) об уменьшении стоимости или КСФ (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ). Не ждите, пока поставщик пришлёт КСФ, если соглашение уже подписано.

Увеличение стоимости: дополнительный вычет

Если стоимость выросла, разница налога — дополнительный вычет. Его заявляют по КСФ в течение трёх лет с даты его составления (п. 10 ст. 172 НК РФ).

Как попадёт в книгу покупок:

• ✅ флажком отражения вычета в самом документе, если он есть в форме вашего релиза;
• ✅ или документом Формирование записей книги покупок в Операции → Регламентные операции НДС при закрытии квартала.

Восстановление ранее принятого НДС и перенос вычетов

Кроме скидок, налог приходится восстанавливать или переносить в нескольких типовых случаях. В 1С они закрываются разными регламентными документами в Операции → Регламентные операции НДС.

🔁 Когда нужно восстановить налог:

• 🏷️ имущество начинают использовать в операциях без НДС или передают в уставный капитал другой компании;
• 📉 переход на УСН или освобождение по ст. 145 НК РФ — по остаткам товаров, материалов и ОС;
• 💳 перечисленный поставщику аванс зачтён в счёт поставки или возвращён — вычет «авансового» налога восстанавливают;
• 🗑️ товары списаны и не используются в облагаемой деятельности.

Для разового восстановления по имуществу используют документ Восстановление НДС. Восстановление по авансам выданным 1С заполняет автоматически при формировании записей книги продаж в конце квартала — если вычет по авансу заявлялся через программу.

Перенос вычета на другой квартал

Вычет по обычным покупкам можно заявить не сразу, а в пределах трёх лет после принятия товаров на учёт (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Для этого:

1. В поступлении не ставьте флажок отражения вычета датой получения.
2. В нужном квартале создайте Формирование записей книги покупок.
3. Кнопкой Заполнить подтяните неотражённые счета-фактуры и оставьте те, что хотите принять сейчас.

Проверка книг и декларации после корректировки НДС

Корректировка не закончена, пока вы не увидели её в отчётах. Типовая цепочка проверки:

1. Книга продаж и книга покупок (Отчеты → Книга продаж, Отчеты → Книга покупок). Для исправлений включите в настройках отчёта вывод дополнительных листов и выберите квартал исходной отгрузки.
2. Анализ учёта по НДС (Отчеты → Анализ учета по НДС). Показывает, из чего сложилась сумма начисленного налога и вычетов, и позволяет провалиться до документа.
3. Оборотно-сальдовая ведомость по 19 и 68.02. Сальдо по 19-му счёту по уже принятым к вычету покупкам после корректировки быть не должно.
4. Экспресс-проверка ведения учёта перед сдачей декларации: найдёт счета-фактуры без регистрации и расхождения регистров.
5. Декларация по НДС. КСФ попадает в разделы 8 и 9 текущего квартала. Исправления — в приложение 1 к разделам 8 и 9 уточнённой декларации за прошлый период.

Частые вопросы о корректировке НДС