Как отразить получение и погашение кредита в 1С

Полученный от банка кредит проводят через счёт 66 (если вернуть нужно в течение 12 месяцев) или счёт 67 (если срок больше года). Проценты по нему — это прочий расход: Дт 91.02 Кт 66.02. Сами деньги не доход, поэтому на счёт прибыли при поступлении они не попадают.

В 1С:Бухгалтерии 3.0 весь цикл закрывают четыре действия: завели договор, оприходовали деньги по банковской выписке, ежемесячно начислили проценты операцией вручную, затем гасили тело долга и проценты списаниями с расчётного счёта. Автоматического «документа начисления процентов» в типовой конфигурации нет — это место, где чаще всего путаются.

Ниже — по шагам для рублёвого и валютного кредита, с проводками и отчётами для проверки. Пути приведены для БП 3.0 с интерфейсом «Такси».

Счёт 66 или 67: короткий и длинный кредит

Выбор счёта зависит от срока возврата по договору, а не от суммы.

• 🗓 Счёт 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» — если долг гасится за 12 месяцев или меньше.
• 🗓 Счёт 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам» — если срок больше года.

Внутри каждого счёта 1С разводит тело долга и проценты по субсчетам:

Для банковского кредита используют именно субсчета .01 и .02. Субсчета .03/.04 в типовом плане счетов отведены под займы (деньги от другой организации или физлица), их для банка не берут.

Договор и счета учёта: подготовка справочников

Прежде чем заводить выписку, нужен договор с банком в справочнике контрагентов.

1. Откройте Справочники → Контрагенты и создайте или найдите банк-кредитор.
2. На карточке контрагента перейдите на вкладку договоров и добавьте новый договор.
3. В поле вид договора выберите Прочее. Этот вид не навязывает счета 60/62 и позволяет указать расчёты по кредиту вручную в выписке.
4. Укажите номер и дату договора — по ним потом удобно искать движения.

Отдельный справочник «кредитов» в БП 3.0 не ведётся: аналитика держится на паре «контрагент + договор». Поэтому на каждый кредитный договор заводите отдельный элемент договора, иначе проценты и тело разных кредитов смешаются на одном субсчёте и их не разнести.

Поступление кредитных денег на расчётный счёт

Деньги приходят на расчётный счёт — значит, основанием будет банковская выписка.

1. Зайдите в Банк и касса → Банковские выписки.
2. Нажмите Поступление и выберите вид операции Получение кредита в банке. Если такого пункта в вашем релизе нет, подойдёт Прочее поступление.
3. Заполните: контрагент (банк), договор, сумма, расчётный счёт.
4. В поле счёта расчётов поставьте 66.01 для короткого кредита или 67.01 для длинного.
5. Проведите документ.

Проводка одна:

Обратите внимание: эта сумма не отражается как выручка и не попадает в декларацию по прибыли или УСН как доход. Тело кредита — обязательство, а не поступление от деятельности. Налоговую базу формируют только проценты (в расходах) и, в отдельных случаях, курсовые разницы.

Начисление процентов по кредиту

Вот ключевой момент: проценты в 1С начисляют вручную через документ «Операция». Банк списывает их по графику, но бухгалтерскую проводку программа сама не делает.

Порядок:

1. Откройте Операции → Операции, введённые вручную.
2. Создайте документ Операция, датируйте последним днём месяца.
3. Добавьте проводку по начислению:

4. В аналитике по 91.02 выберите статью прочих расходов с видом Проценты к уплате.
5. В аналитике по 66.02/67.02 укажите тот же контрагент и договор, что и для тела долга.

Сумму процентов за месяц считают от остатка долга по ставке договора за фактическое число дней. Пример: кредит 1 000 000 ₽, ставка 20% годовых, в месяце 30 дней.

Проценты = 1 000 000 × 20% × 30 / 365 = 16 438,36 ₽.

Эту сумму и ставят проводкой Дт 91.02 Кт 66.02. Начисляют ежемесячно, последним днём, независимо от того, когда банк реально спишет деньги, — так требует принцип начисления.

Для налога на прибыль проценты по обычному кредиту признают в расходах полностью (статья 269 НК РФ). Нормирование включается только по контролируемым сделкам и контролируемой задолженности — у большинства компаний этого нет.

На УСН «доходы минус расходы» действует кассовый метод: в налоговые расходы проценты попадают не в момент начисления, а в момент фактической уплаты банку (статья 346.17 НК РФ). При этом в бухучёте их всё равно начисляют ежемесячно операцией вручную — бухгалтерский учёт на спецрежиме кассовым не становится. Получается две разные даты: начислили последним днём месяца, в КУДиР ушло днём списания.

Отдельно учитывают разовые комиссии банка за выдачу или сопровождение кредита. Если сумма фиксированная и несущественная, её сразу относят в прочие расходы: Дт 91.02 Кт 76. Комиссию, которая зависит от остатка долга (например, за обслуживание кредитной линии), по ПБУ 15/2008 допустимо признавать равномерно в течение срока договора.

Погашение долга и уплата процентов

Гашение тоже идёт через банк, но уже списанием с расчётного счёта.

1. Банк и касса → Банковские выписки → Списание.
2. Вид операции — Возврат кредита банку или Прочее списание.
3. Если по платёжке гасится и тело, и проценты, удобнее сделать две строки (или два списания): одну на 66.01/67.01, вторую на 66.02/67.02. Так движения не слипнутся.

Логика простая: начисление процентов увеличивает кредит счёта (Кт 66.02), а уплата его уменьшает (Дт 66.02). После полного расчёта обороты по субсчёту должны сойтись в ноль.

Досрочное погашение. Отдельного документа для него не нужно: проводят обычным списанием с расчётного счёта на 66.01/67.01, сумма — остаток тела долга из справки банка. Перед этим доначислите проценты за фактические дни пользования от начала месяца до даты возврата — иначе часть расхода потеряется. Порядок тот же, что и в ежемесячном начислении, только число дней берёте неполным.

Если кредит гасится досрочно одним платежом вместе с процентами, разбейте его в выписке на две строки: Дт 66.01 Кт 51 на тело и Дт 66.02 Кт 51 на проценты. Единой суммой на один субсчёт проводить не стоит — потом не разделить, где был долг, а где плата за него.

Валютный кредит и курсовые разницы

Если кредит в валюте, добавляется пересчёт в рубли и курсовые разницы.

В договоре с банком укажите валюту расчётов. Тогда 1С будет вести остаток по счёту 66/67 одновременно в валюте и в рублях по курсу ЦБ.

Курсовые разницы возникают на двух моментах:

• 📅 на последний день каждого месяца — переоценка остатка долга;
• 💱 на дату каждого платежа — разница между курсом начисления и курсом оплаты.

Пересчитывать вручную не нужно. При закрытии месяца регламентная операция «Переоценка валютных средств» (Операции → Закрытие месяца) сама сравнит остаток с текущим курсом и сформирует проводку:

Правила пересчёта задаёт ПБУ 3/2006: обязательство в валюте переоценивают на отчётную дату и на дату погашения. Курсовая разница идёт в прочие доходы или расходы, в стоимость самого кредита она не входит.

Как проверить учёт по отчётам

После всех проводок убедитесь, что кредит отражён правильно. Три инструмента из раздела Отчёты → Стандартные отчёты:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 66 (67) с аналитикой по контрагентам и договорам. Показывает остаток тела долга и начисленных процентов на любую дату.
• Карточка счёта 66.02 (67.02) — построчно все начисления и уплаты процентов. Удобно ловить пропущенный месяц.
• Анализ счёта 66 (67) — обороты в разрезе корреспондирующих счетов: видно, что приход был с 51, а расход ушёл в 91.02 и обратно на 51.

Что должно сойтись:

1. Остаток по 66.01/67.01 на дату = непогашенное тело долга по графику банка.
2. Остаток по 66.02/67.02 = начисленные, но ещё не уплаченные проценты.
3. После последнего платежа обороты по всем субсчётам кредита закрыты в ноль.

Если тело долга «висит» после полного погашения — ищите выписку, где деньги ушли не на тот субсчёт. Если расходятся проценты — сверяйте карточку 66.02 с графиком банка помесячно.

В бухгалтерском балансе остаток счёта 66 попадает в краткосрочные обязательства (строка «Заёмные средства» раздела краткосрочных), а остаток счёта 67 — в долгосрочные. Поэтому ошибка со счётом искажает не только аналитику, но и структуру баланса: долг окажется не в том разделе. Начисленные проценты в балансе показывают вместе с телом долга по той же строке.

Частые вопросы