Как отразить приобретение валюты в 1С:Бухгалтерии 8.3

Валюту покупает не организация напрямую, а банк по её поручению. Поэтому в 1С:Бухгалтерии 8.3 приобретение иностранной валюты распадается на две операции: сначала рубли уходят с расчётного счёта, затем на валютный счёт приходит валюта — обычно по другому курсу. Разница между курсом покупки банка и курсом ЦБ РФ, а также комиссия банка попадают на прочие расходы.

Все движения проходят через транзитный счёт 57.02 «Приобретение иностранной валюты». Ниже — настройка справочников, обе проводки с числовым примером, учёт комиссии, курсовые разницы и то, по каким отчётам свериться.

Что настроить перед покупкой валюты

Прежде чем заводить документы, подготовьте справочники — иначе программа не даст выбрать валюту и не пересчитает суммы.

1. Добавьте валюту в справочник. Справочники → Банк и касса → Валюты. По кнопке добавления выберите нужную валюту из классификатора (доллар США, евро и т. д.) — реквизиты и цифровой код подставятся сами.
2. Включите загрузку курсов. В карточке валюты оставьте способ загрузки курса с сайта РБК (данные берутся из курсов ЦБ РФ). Затем нажмите загрузку курсов за период — программа заполнит таблицу курсов по датам.
3. Заведите валютный расчётный счёт. Справочники → Организации → Банковские счета (или в карточке организации). Укажите банк и валюту счёта — она должна совпадать с покупаемой.

Отдельный флажок «вести валютный учёт» в учётной политике включать не нужно — в типовой конфигурации валютные счета и расчёты доступны сразу, как только в справочнике появляется валюта.

Проверьте, что для организации заведён именно валютный банковский счёт, а не рублёвый. В списке счетов валюта указана в отдельной колонке — если там рубль, документ поступления не даст приходовать доллары или евро.

Шаг 1. Перечисление рублей на покупку валюты

Первый документ списывает рубли с расчётного счёта и «паркует» их на счёте 57.02 до момента, пока банк не купит валюту.

Создайте документ в разделе Банк и касса → Банковские выписки → Списание. Вид операции — «Перечисление на покупку иностранной валюты». Заполните:

• счёт списания — рублёвый расчётный счёт (51);
• валютный счёт — тот, на который поступит валюта;
• сумма — рубли, которые банк списывает по заявке на покупку (по коммерческому курсу банка).

Проводка:

Дт 57.02  Кт 51  — перечислены рубли на покупку валюты

Счёт 57.02 ведётся в рублях, поэтому валютная сумма здесь ещё не фигурирует — на этом этапе известны только списанные рубли. Это логично: пока банк не исполнил заявку, валюты у организации нет, есть только отданные на её покупку рубли «в пути».

Дату документа ставьте по дате списания рублей из банковской выписки, а не по дате подачи заявки. Если банк списал рубли и купил валюту в разные дни, это будут два разных дня и, возможно, два разных курса.

Пример. Организация покупает 10 000 USD. Банк списывает рубли по своему курсу 90,50 ₽/$:

10 000 × 90,50 = 905 000 ₽ — это сумма проводки Дт 57.02 Кт 51.

Шаг 2. Зачисление купленной валюты на счёт

Когда банк купил валюту и зачислил её на валютный счёт, оформите поступление: Банк и касса → Банковские выписки → Поступление, вид операции «Приобретение иностранной валюты».

В документе укажите валютный счёт зачисления и валютную сумму в валюте (например, 10 000 USD). Курс для рублёвой оценки 1С берёт из справочника на дату зачисления — это курс ЦБ РФ. В поле счёта расчётов будет 57.02 — тот же транзитный счёт, на который легли рубли в первом документе. Именно поэтому программа может сопоставить списанные рубли и поступившую валюту и вывести разницу.

Дату поступления ставьте по выписке — по дню, когда валюта реально зачислена на счёт. Если курс ЦБ на эту дату в справочнике отсутствует, сначала загрузите курсы, затем заполняйте документ.

Документ формирует сразу две проводки: зачисление валюты по курсу ЦБ и разницу с суммой, которую вы реально заплатили банку.

Продолжаем пример. На дату зачисления курс ЦБ — 90,00 ₽/$. Валюта приходит на счёт 52 в оценке по курсу ЦБ:

10 000 × 90,00 = 900 000 ₽ (при валютной сумме 10 000 USD).

Разница между перечисленными рублями и оценкой по ЦБ: 905 000 − 900 000 = 5 000 ₽. Купили дороже курса ЦБ — это прочий расход.

Если бы банк купил валюту дешевле курса ЦБ, разница дала бы прочий доход: Дт 57.02 Кт 91.01. После проведения обоих документов счёт 57.02 по этой операции закрывается в ноль — проверьте это первым делом.

Транзитный и текущий валютный счёт — не путайте

По плану счетов валюта учитывается на счёте 52. Купленная валюта зачисляется сразу на текущий валютный счёт — транзитный для покупки не используется.

Транзитный валютный счёт нужен в другом сценарии: на него банк зачисляет валютную выручку от экспорта, и уже оттуда организация переводит её на текущий счёт. Для операции покупки транзитный счёт не задействуется, поэтому в документе поступления указывайте текущий валютный счёт.

Комиссия банка за конвертацию

За покупку валюты банк берёт комиссию. Она в сумму самой валюты не входит и списывается отдельным платежом в рублях.

Оформите ещё одно списание: Банк и касса → Банковские выписки → Списание, вид операции «Комиссия банка» (или «Прочее списание» со счётом затрат 91.02).

Дт 91.02  Кт 51  — комиссия банка за покупку валюты

Комиссия — это прочий расход, субконто «Расходы на услуги банков». В налоговом учёте такие расходы по общему правилу учитываются; НДС банки на расчётно-кассовое обслуживание обычно не предъявляют.

В примере комиссия — 1 500 ₽: Дт 91.02 Кт 51 — 1 500 ₽.

Если банк берёт комиссию не в рублях, а удержанием из купленной валюты, картина меняется: тогда на валютный счёт придёт меньшая сумма, и в документе поступления указывайте ровно столько валюты, сколько фактически зачислено. Но в большинстве договоров РКО комиссию списывают отдельным рублёвым платежом — именно этот вариант и описан выше.

Курсовые разницы по валютному счёту

Купленная валюта лежит на счёте 52 и переоценивается, пока вы её не потратите. Разница между рублёвой оценкой на дату покупки и на дату переоценки — это курсовая разница.

Считать её вручную не нужно. 1С начисляет курсовые разницы автоматически при закрытии месяца: Операции → Закрытие месяца → Переоценка валютных средств. Также переоценка происходит на дату любого валютного платежа.

• Курс вырос → валюта «подорожала» → положительная курсовая разница: Дт 52 Кт 91.01.
• Курс упал → отрицательная курсовая разница: Дт 91.02 Кт 52.

Пример. На дату покупки курс 90,00 ₽/$, на конец месяца — 91,00 ₽/$. Остаток 10 000 USD:

10 000 × (91,00 − 90,00) = 10 000 ₽ — положительная разница, проводка Дт 52 Кт 91.01.

Курсовые разницы признаются и в бухгалтерском, и в налоговом учёте как прочие доходы или расходы. Отдельный документ руками создавать не нужно — всё делает регламентная операция закрытия месяца.

Не путайте два вида разниц по этой сделке. Разница между курсом банка и курсом ЦБ в момент покупки (в примере — 5 000 ₽) — это финансовый результат самой операции приобретения, он фиксируется сразу. Курсовая же разница возникает позже и только из-за изменения курса ЦБ, пока валюта лежит на счёте. Первая зависит от условий сделки с банком, вторая — от динамики рынка.

Что происходит с валютой при оплате поставщику

Чаще всего валюту покупают под конкретный платёж — импортному поставщику или на загранкомандировку. Когда вы спишете её с валютного счёта, 1С снова пересчитает рублёвую оценку по курсу ЦБ на дату платежа и доначислит курсовую разницу за период с момента покупки (или с последней переоценки).

Поэтому отдельно «фиксировать» прибыль от покупки на будущее не нужно: программа ведёт валютный остаток в двух измерениях — в валюте и в рублях — и пересчитывает рублёвую оценку при каждом движении и на конец месяца автоматически.

Как проверить, что проводки сошлись

Прежде чем закрывать период, пройдите по трём отчётам из раздела Отчёты → Стандартные отчёты.

В оборотно-сальдовой ведомости по счёту 52 включите показ данных в валюте (настройка отчёта, флажок «Валютная сумма») — так вы увидите и рублёвую оценку, и количество валюты. Если валютный остаток не совпадает с тем, что на счёте в банке, ищите ошибку в документе поступления.

Удобно открыть ОСВ по счёту 57.02 с группировкой по субконто «Контрагенты» (банк): по каждой операции покупки обороты по дебету и кредиту должны быть равны. Остаток, который «тянется» из месяца в месяц, — верный признак незакрытой операции: либо не проведён один из двух документов, либо суммы в них разошлись.

Анализ счёта 91.02 за месяц покажет весь финансовый результат по сделке: комиссию банка и разницу между курсом покупки и курсом ЦБ. Эти суммы и уменьшат прибыль по операции приобретения валюты.

Частые ошибки при отражении покупки валюты

Ошибки здесь почти всегда дают «зависший» остаток на счёте 57.02 или неверную рублёвую оценку валюты.

Частые вопросы