Начисление амортизации основных средств в 1С:Бухгалтерии 8.3

Амортизацию основных средств в 1С:Бухгалтерии 8.3 отдельной кнопкой не проводят — её считает регламентная операция Амортизация и износ основных средств при закрытии месяца (Операции → Закрытие месяца). Программа сама распределяет стоимость объекта на расходы и формирует проводку по кредиту счёта 02.

Чтобы расчёт прошёл, у объекта в момент принятия к учёту должны быть заданы три вещи: срок полезного использования, способ начисления амортизации и счёт затрат, куда уйдут суммы. Если хотя бы одного нет — амортизация не начислится, а ошибки при этом часто не видно.

Ниже — весь путь: от карточки объекта и выбора метода до проверки проводок и разбора частых сбоев.

Ввод основного средства и его параметров

Начисление начинается не с закрытия месяца, а с документа принятия к учёту. Именно в нём живут все параметры амортизации.

Путь зависит от того, как купили объект:

• 📦 Купили готовое ОС, которое сразу вводится в эксплуатацию — документ Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции «Основные средства ». Он и оприходует, и примет к учёту.
• 🏗️ Объект требует монтажа, сборки, доработки — сначала Поступление оборудования (стоимость собирается на счёте 08), затем отдельный документ Принятие к учёту ОС в разделе ОС и НМА.

Параметры амортизации задаются в документе Принятие к учёту ОС на двух вкладках:

• Бухгалтерский учёт — способ начисления, срок полезного использования (в месяцах), счёт и способ отражения расходов , порядок учёта (начислять амортизацию — да/нет).
• Налоговый учёт — свой способ, свой срок, амортизационная группа, при необходимости — амортизационная премия.

Сама карточка из справочника Основные средства хранит только «паспортные» данные объекта (наименование, инвентарный номер, ОКОФ, группа учёта). Параметры расчёта она не хранит — их нельзя поменять, редактируя карточку. Это частая путаница у новичков.

Методы начисления и настройки учёта

Способ амортизации в 1С задаётся отдельно для бухгалтерского и для налогового учёта — они могут не совпадать.

В бухгалтерском учёте по ФСБУ 6/2020 доступно три способа:

Способ «по сумме чисел лет срока полезного использования» из прежнего ПБУ 6/01 в ФСБУ 6/2020 не вошёл — для новых объектов его не выбирают.

В налоговом учёте (глава 25 НК РФ) методов два — линейный и нелинейный. Нелинейный считается не по объекту, а по амортизационной группе в целом, поэтому на практике почти все остаются на линейном: он совпадает с бухгалтерским и не плодит разниц.

Срок полезного использования для налога берётся не произвольно, а по амортизационной группе. Групп десять — от первой (имущество со сроком 1–2 года) до десятой (свыше 30 лет). Объект относят к группе по Классификации основных средств через код ОКОФ. В документе принятия к учёту на вкладке налогового учёта группа выбирается из списка, а срок указывается в пределах диапазона этой группы. Для бухгалтерского учёта привязки к группам нет — срок организация определяет самостоятельно, исходя из ожидаемого периода использования, хотя на практике часто берут тот же срок, что и в налоговом, чтобы не плодить разниц.

Ещё две настройки, без которых расчёт либо не пойдёт, либо уйдёт не туда:

• Способ отражения расходов по амортизации — это элемент одноимённого справочника, где указан счёт затрат (Дт) и аналитика. Именно он решает, попадёт сумма на 26, 20.01, 44.01 или 91.02. Поле обязательно к заполнению.
• Амортизационная премия (только НУ) — право сразу списать в расходы часть первоначальной стоимости: до 10 %, а по 3–7 амортизационным группам — до 30 %. Включается на вкладке налогового учёта флажком и создаёт разницу между БУ и НУ.

Прикинуть будущие ежемесячные суммы удобно до ввода объекта:

Как рассчитывается сумма и при чём тут ликвидационная стоимость

Самый частый метод — линейный, и считать его просто. Берётся не первоначальная стоимость, а амортизируемая: первоначальная минус ликвидационная стоимость. Эту разницу делят на срок полезного использования в месяцах.

Пример. Станок стоит 600 000 ₽, срок полезного использования — 60 месяцев (5 лет), ликвидационную стоимость приняли равной нулю.

• Амортизируемая стоимость: 600 000 − 0 = 600 000 ₽.
• Ежемесячная амортизация: 600 000 ÷ 60 = 10 000 ₽.
• За год (12 месяцев): 10 000 × 12 = 120 000 ₽.

Теперь тот же станок, но организация ожидает продать его после эксплуатации за 60 000 ₽ — это и есть ликвидационная стоимость.

• Амортизируемая стоимость: 600 000 − 60 000 = 540 000 ₽.
• Ежемесячная амортизация: 540 000 ÷ 60 = 9 000 ₽.

Разница ощутимая: 9 000 вместо 10 000 ₽ в месяц. Ликвидационная стоимость — новшество ФСБУ 6/2020. Если она несущественна или определить её нельзя, её принимают равной нулю, и тогда расчёт совпадает с привычным «стоимость делим на срок».

При методе уменьшаемого остатка формулу организация задаёт сама в учётной политике (ФСБУ 6/2020 жёсткую формулу не навязывает), поэтому в 1С сумма считается по заданным параметрам объекта. В налоговом учёте линейная норма фиксированная: 1 ÷ срок в месяцах × 100 % от первоначальной стоимости.

Пересмотр элементов амортизации. По ФСБУ 6/2020 срок, способ и ликвидационную стоимость проверяют не реже одного раза в год (в конце года) и при изменении обстоятельств. Если параметры поменялись, это изменение оценочных значений: амортизацию пересчитывают перспективно, без исправления прошлых периодов. В 1С для этого есть отдельный документ изменения параметров амортизации в разделе ОС и НМА — после него суммы следующих месяцев изменятся автоматически.

Запуск регламентной операции по шагам

Когда объекты приняты к учёту, амортизация считается автоматически — раз в месяц, при закрытии периода. Руками сумму вводить не нужно.

1. Откройте Операции → Закрытие месяца.
2. Вверху выберите организацию и нужный месяц. Амортизация считается за закрываемый месяц, а не за текущую дату — при закрытии сентября начислится амортизация сентября.
3. Нажмите Выполнить закрытие месяца. Операции отработают в правильной последовательности сами.
4. Дождитесь, пока блок Амортизация и износ основных средств станет зелёным. Красный цвет — ошибка, её текст виден по клику.
5. Кликните по названию операции → Показать проводки, чтобы увидеть результат.

По умолчанию амортизация начинает начисляться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия к учёту. Объект, принятый в сентябре, впервые амортизируется при закрытии октября. В месяце принятия сумма не начисляется — это не ошибка.

Начисление прекращается, когда объект полностью самортизирован (остаточная стоимость равна нулю или ликвидационной) либо списан с учёта.

Проводки и отчёты для проверки

Типовая проводка начисления амортизации:

Дт 20.01 (25, 26, 44.01, 91.02)  Кт 02.01   — сумма амортизации за месяц

Дебетовый счёт берётся из способа отражения расходов, кредит — счёт 02.01 «Амортизация ОС, учитываемых на счёте 01». Для арендованных объектов и имущества на счёте 03 используется 02.02.

Проверить результат можно тремя отчётами:

• Ведомость амортизации ОС (ОС и НМА → Отчёты → Ведомость амортизации ОС) — по каждому объекту видно начисленную за период сумму, накопленную амортизацию и остаточную стоимость. Главный отчёт для сверки.
• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 02 — показывает общий оборот по кредиту за месяц и накопленный остаток.
• Анализ субконто по объекту ОС — вся история движений по конкретному основному средству.

Если в ведомости сумма по объекту нулевая, а начисляться должна — переходите к следующему разделу.

Почему амортизация не начисляется: разбор сбоев

Чаще всего проблема не в регламентной операции, а в параметрах объекта. Найдите свой симптом:

Отдельно про последовательность: амортизация считается внутри Закрытия месяца в строгом порядке с другими операциями. Поэтому выполняйте закрытие целиком через кнопку Выполнить закрытие месяца, а не запускайте операцию амортизации в отрыве от остальных — иначе расчёт себестоимости и закрытие затратных счетов могут отработать на неверных данных.

Особенности: расхождения БУ и НУ, малоценка, конфигурации

Несколько ситуаций, где начисление идёт не совсем «по умолчанию».

Разницы между бухгалтерским и налоговым учётом. Если выбрали разные сроки, разные методы или применили амортизационную премию, 1С автоматически посчитает суммы отдельно по БУ и НУ и отразит временные разницы по ПБУ 18/02. Специально ничего считать не нужно — главное, корректно заполнить обе вкладки при принятии к учёту.

Малоценные ОС и инвентарь. Объекты дешевле лимита учётной политики амортизировать нельзя — они списываются в расходы сразу. Для контроля за ними ведут забалансовый учёт, но регламентная операция амортизации их не трогает.

Разные конфигурации. Механизм амортизации одинаков в бухгалтерских конфигурациях — 1С:Бухгалтерия 8.3 (БП 3.0), Комплексная автоматизация и ERP: всюду это документ принятия к учёту плюс закрытие месяца. В сугубо торговых конфигурациях (Управление торговлей, Розница) блока учёта ОС нет — амортизацию там не начисляют.

Чтобы ничего не упустить при вводе нового объекта, пройдитесь по короткому списку:

Частые вопросы