Как начислить и уплатить госпошлину в программе 1С

В 1С:Бухгалтерии 8.3 госпошлину начисляют документом Операции → Операции, введённые вручную, а уплачивают из банковской выписки. Расчёты ведут на счёте 68.10 «Прочие налоги и сборы», а вот счёт расходов зависит от того, за что платите: текущая пошлина уходит на 20/26/44, судебная — на 91.02, а пошлина за регистрацию будущего основного средства включается в его стоимость (08).

Госпошлина — это федеральный сбор, порядок которого задаёт глава 25.3 НК РФ. Для бухгалтера весь вопрос сводится к двум шагам: правильно выбрать счёт списания при начислении и затем закрыть долг перед бюджетом при оплате. Ниже — как это сделать в программе без ручных ошибок, с проводками и проверкой по оборотке.

Куда отнести госпошлину: выбор счёта расходов

Сам факт расчётов с бюджетом по пошлине всегда отражается по кредиту 68.10. Разным бывает только дебет — счёт, на который ложится расход. Он определяется назначением платежа.

• 🧾 Текущая деятельность (регистрация изменений в ЕГРЮЛ, лицензии, выписки, пошлины за заверение документов) → счёт затрат 20, 25, 26 или 44 в зависимости от того, кто несёт расход.
• ⚖️ Судебные споры (пошлина за подачу иска, апелляции) → прочие расходы 91.02.
• 🏢 Покупка недвижимости или другого ОС — пошлина за регистрацию права, уплаченная до ввода объекта в эксплуатацию → капитальные вложения 08, то есть в первоначальную стоимость.
• 🚗 Регистрация транспорта в ГИБДД до ввода в эксплуатацию → тоже 08.

Чтобы не держать это в голове, держите под рукой сводку по видам пошлин:

Размер пошлины бухгалтер не считает — он фиксирован в статьях главы 25.3 НК РФ под каждое юридически значимое действие (регистрация, обращение в суд, выдача документа). Задача учёта — отнести уже известную по квитанции сумму на правильный счёт и вовремя признать её в расходах.

Определите счёт по своему случаю:

Подготовка: статья затрат и счёт учёта

Чтобы начисление встало и в бухгалтерский, и в налоговый учёт, нужна корректная аналитика. Счёт 68.10 ведётся в разрезе видов платежей в бюджет, а счета затрат и 91.02 требуют статью расходов.

Для пошлин по текущей деятельности заведите статью затрат:

1. Откройте Справочники → Доходы и расходы → Статьи затрат.
2. Создайте новую статью, например «Госпошлины и сборы».
3. В поле Вид расхода (для налога на прибыль) выберите значение «Налоги и сборы».

Для судебных пошлин, которые идут на 91.02, статья лежит в другом справочнике — Справочники → Доходы и расходы → Прочие доходы и расходы. Создайте статью с видом «Прочие внереализационные доходы (расходы)» и установите флажок принятия к налоговому учёту: судебная пошлина уменьшает прибыль по пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ.

💡 На счёте 68.10 для каждой пошлины удобно завести отдельный элемент субконто «Виды платежей в бюджет» — так проще сверять начисления и оплаты по конкретным платёжкам.

Начисление госпошлины ручной операцией

Пошлина не формируется автоматически типовым документом — её начисляют вручную. Это основной способ отражения госпошлины в 1С.

1. Откройте Операции → Операции, введённые вручную.
2. Нажмите Создать → Операция.
3. Укажите дату начисления. Для текущих пошлин это дата, когда услуга оказана (регистрация проведена); для судебной — дата подачи документов в суд.
4. Добавьте проводку:
   • Дебет — счёт расхода (26, 44, 91.02 или 08.04) с нужной аналитикой (статья затрат / статья прочих расходов / объект ОС).
   • Кредит — 68.10, субконто «Виды платежей в бюджет» — ваша пошлина.
   • Сумма — размер пошлины по квитанции.
5. Для проводки на 91.02 заполните сумму налогового учёта (НУ) в колонках Дт/Кт вкладки «НУ», если учёт различается; обычно суммы БУ и НУ совпадают.
6. Запишите и проведите операцию.

Вот как выглядят типовые проводки для разных ситуаций:

Особые случаи: ОС, суд и возврат пошлины

Пошлина в стоимости основного средства

Когда организация покупает недвижимость или автомобиль, пошлину за регистрацию права или постановку на учёт нужно отделить от текущих расходов. Если объект ещё не введён в эксплуатацию, пошлина увеличивает его первоначальную стоимость — по ФСБУ 26/2020 это капитальные вложения.

Начисление делают проводкой Дт 08.04 Кт 68.10 до документа «Принятие к учёту ОС». Если же право регистрируется, когда объект уже работает и амортизируется, пошлину относят на прочие расходы (91.02) — стоимость ОС менять поздно.

Судебная пошлина и её возмещение

Пошлину за подачу иска начисляют на 91.02 на дату обращения в суд. Если дело выиграно и суд взыскал расходы с ответчика, возмещение показывают отдельно — как прочий доход:

• Дт 76 Кт 91.01 — присуждена компенсация госпошлины;
• Дт 51 Кт 76 — получены деньги от проигравшей стороны.

Возврат излишне уплаченной пошлины

Если вы переплатили или отказались от действия и вернули пошлину из бюджета, ранее начисленный расход сторнируют или отражают доход Дт 68.10 Кт 91.01, а поступление денег — Дт 51 Кт 68.10.

Уплата госпошлины и закрытие задолженности

После начисления на счёте 68.10 висит кредитовый остаток — долг перед бюджетом. Его закрывают при оплате.

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки.
2. Создайте документ Списание с расчётного счёта.
3. В поле Вид операции выберите «Уплата налога» (для пошлины этот вид подходит, несмотря на название).
4. В строке Счёт дебета укажите 68.10 и то же субконто «Виды платежей в бюджет», что при начислении.
5. Укажите сумму, дату и контрагента-получателя (орган, куда идёт платёж), проведите документ.

Проводка спишет долг: Дт 68.10 Кт 51. После этого остаток по 68.10 в разрезе конкретной пошлины обнулится — начисление и оплата закрыли друг друга.

💡 Порядок начисления и оплаты можно поменять местами: если сначала прошла оплата (списание с 68.10), а начисление сделаете позже той же аналитикой — долг всё равно закроется, лишь бы совпали субконто и сумма.

Проверка: отчёты по расчётам с бюджетом

Убедиться, что пошлина учтена верно, помогает оборотно-сальдовая ведомость.

• Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту → счёт 68.10. Разверните по субконто «Виды платежей в бюджет»: по закрытой пошлине дебет (оплата) и кредит (начисление) должны быть равны, а сальдо на конец — нулевым.
• Остаток по кредиту 68.10 — это неоплаченные пошлины; остаток по дебету — переплата или аванс в бюджет.
• Расход по текущим пошлинам виден в ОСВ по счёту 26 (или 20/44) по статье «Госпошлины и сборы»; судебные — на 91.02.

Для детальной картины по одному платежу удобен отчёт Отчёты → Анализ счёта по 68.10: он показывает обороты в корреспонденции со счетами расходов и расчётного счёта, то есть сразу видно, откуда пришло начисление и чем закрыта оплата.

Для налога на прибыль суммы пошлин войдут в декларацию как прочие расходы автоматически, если статья затрат заполнена видом «Налоги и сборы», а статья прочих расходов отмечена как принимаемая в НУ. На УСН проверяйте признание в книге учёта: Отчёты → Книга доходов и расходов УСН — пошлина должна попасть в расходы датой оплаты. Если строки нет, значит расход не признан автоматически (частый случай при ручной операции) и его нужно добавить документом, который работает с регистром расходов УСН.

Типичные ошибки при учёте госпошлины

🔴 Всё валят на 91.02. Пошлину по текущей деятельности (лицензии, регистрация изменений) логичнее относить на счета затрат (26/44), а не в прочие расходы. На 91.02 — именно судебные и внереализационные пошлины.

🔴 Пошлину за ОС списали в расходы. Если объект ещё не введён в эксплуатацию, пошлина должна увеличить его стоимость (08), а не уйти на 26 или 91.02. Иначе занижена стоимость ОС и завышены текущие расходы.

🔴 Нет аналитики на 68.10. Без субконто «Виды платежей в бюджет» начисление и оплата не свяжутся, и в оборотке будут болтаться незакрытые суммы.

🔴 Статья затрат без вида расхода. Расход есть в бухучёте, но не попадает в декларацию по прибыли.

🔴 Дата начисления «задним числом» после оплаты. Для метода начисления пошлину признают на дату оказания услуги госорганом, а не на дату платёжки. Для УСН — наоборот, по факту оплаты.

Частые вопросы