Начисление налогов в 1С: НДС, прибыль и взносы по шагам

Большую часть налогов 1С:Бухгалтерия начисляет сама — через Операции → Закрытие месяца. НДС считается при проведении реализаций и регламентных операциях по книгам покупок и продаж, налог на прибыль — отдельной операцией закрытия месяца, страховые взносы — вместе с зарплатой. Вручную проводкой через Операции → Операции, введённые вручную оформляют редкие случаи: имущественные налоги без автоматики, доначисления по акту проверки, корректировки прошлых периодов.

Чтобы цифры сошлись, важен порядок. Сначала в базе должны лежать все первичные документы месяца и верные настройки налогообложения, потом — закрытие месяца , и только в конце — проверка проводок по оборотно-сальдовой ведомости. Разберём каждый шаг на примере 1С:Бухгалтерии 3.0.

Что проверить в базе перед расчётом

Налог считается по данным учёта. Если документы введены не полностью, автоматический расчёт даст заниженную или завышенную сумму.

Перед закрытием месяца пройдите по чек-листу:

• все документы реализации и поступления за месяц проведены, нет «красных» (непроведённых);
• получены и зарегистрированы счета-фактуры поставщиков — без них вычет по НДС не попадёт в книгу покупок;
• зарплата за месяц начислена, иначе не будет базы для взносов и расходов;
• выполнена Экспресс-проверка (раздел Отчёты) — она ловит отсутствие счетов-фактур, незаполненные реквизиты, расхождения в НДС.

Отдельно проверьте дату, до которой запрещено редактирование (Администрирование → Даты запрета изменения). Закрытый и сданный период лучше защитить от случайных правок.

Где в программе задаются налоги

Система налогообложения и ставки живут в двух местах, и путать их не нужно.

Главное → Налоги и отчёты — здесь выбирают режим (ОСНО, УСН), ставку налога на прибыль, настройки НДС, тарифы страховых взносов. Этот регистр определяет, какие налоги вообще считаются и по каким ставкам.

Главное → Учётная политика — способы оценки, применение ПБУ 18/02, методы учёта затрат. Для налога на прибыль здесь важен флаг ведения учёта разниц по ПБУ 18/02.

== Настройки задаются на каждый год отдельно. == Если в новом году не завести запись Налоги и отчёты, программа возьмёт прошлогодние параметры, и расчёт будет по старым правилам. Проверьте, что в настройках стоит нужный год.

Для малого бизнеса на УСН набор операций короче: НДС и налога на прибыль нет, зато есть расчёт единого налога по итогам квартала. Ниже речь про ОСНО как самый полный случай.

Начисление НДС: реализация и книги покупок-продаж

НДС к уплате программа формирует в два приёма.

Начисленный НДС (книга продаж). При проведении документа реализации (Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД)) 1С сразу делает проводку по начислению налога с выручки. Счёт-фактуру выданный создают по гиперссылке внизу документа или пакетно обработкой Продажи → Счета-фактуры выданные.

НДС к вычету (книга покупок). По документам поступления налог ставится к вычету, если зарегистрирован счёт-фактура поставщика. Регистрируют его в поле внизу документа Поступление (акты, накладные, УПД).

Отдельная история — авансы. При получении предоплаты от покупателя программа начисляет НДС с аванса, а при отгрузке принимает его к вычету. Чтобы эти записи сформировались, нужен авансовый счёт-фактура: его создают пакетно обработкой Продажи → Счета-фактуры на аванс в конце квартала. Пропустите этот шаг — и налог с авансов не попадёт в книгу продаж .

В конце квартала в Закрытии месяца выполняются регламентные операции — формирование записей книги продаж и книги покупок. Они дособирают записи по авансам, по разницам и переносят вычеты. После этого Отчёты → Книга покупок и Отчёты → Книга продаж показывают итоговые суммы, а декларация по НДС заполняется автоматически.

Налог на прибыль: доходы, расходы и разницы

Налог на прибыль 1С начисляет регламентной операцией Расчёт налога на прибыль при закрытии месяца. Считать вручную ничего не нужно — программа берёт налоговую базу из регистров налогового учёта, которые заполняются параллельно с бухгалтерскими проводками.

База — это доходы минус расходы по правилам главы 25 НК РФ. Часть расходов в налоговом учёте не принимается полностью (представительские сверх норматива, отдельные виды добровольного страхования) либо признаётся в другом периоде. Из-за этого бухгалтерская и налоговая прибыль расходятся.

Эти расхождения программа ведёт через ПБУ 18/02 — если в учётной политике включён соответствующий флаг. Разницы бывают двух видов:

• постоянные — расход не принимается в налоговом учёте никогда (формируют постоянный налоговый расход);
• временные — признаются в учёте и для налога в разные периоды (формируют отложенные налоговые активы и обязательства — счета 09 и 77).

Ставка по умолчанию распределяется между федеральным и региональным бюджетом; в настройке Налоги и отчёты проверьте, что региональная ставка соответствует вашему субъекту (бывают пониженные).

Если ПБУ 18/02 не применяется (его вправе не вести малые предприятия), программа начисляет налог напрямую от налоговой базы, без счетов 09 и 77.

Страховые взносы и связь с зарплатой

Страховые взносы начисляются не в закрытии месяца, а в документе начисления зарплаты. В 1С:Бухгалтерии с включённым блоком зарплаты это Зарплата и кадры → Все начисления; если зарплата ведётся в 1С:ЗУП, взносы считаются там и переносятся в бухгалтерию синхронизацией.

С 2023 года действует единый тариф взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование — одной суммой, без разбивки по фондам, как было раньше. В пределах единой предельной базы тариф составляет 30%, сверх базы — 15,1%. Для субъектов МСП часть выплаты сверх 1,5 МРОТ облагается по пониженному тарифу 15% — программа применяет его сама, если в карточке организации указан статус малого предприятия.

База по взносам считается нарастающим итогом с начала года по каждому сотруднику. Поэтому в месяце, когда доход работника превысит предельную базу, программа автоматически переключится на тариф сверх базы. Проверять это руками не нужно — важно лишь, чтобы все начисления были отражены последовательно, без пропусков месяцев.

Проводки по взносам 1С формирует по дебету того же счёта затрат, на который отнесена зарплата сотрудника:

• производственный персонал — Дт 20 Кт 69;
• управленческий — Дт 26 Кт 69;
• торговля — Дт 44 Кт 69.

Субсчета 69 программа разворачивает по видам страхования автоматически. Отдельно считать взносы вручную не нужно — достаточно верно указать способ отражения зарплаты в настройках.

Закрытие месяца: порядок регламентных операций

Операции → Закрытие месяца — это пульт, который запускает все расчёты по цепочке. Нажали Выполнить закрытие месяца — программа последовательно отрабатывает операции: переоценку валюты, списание расходов, расчёт долей косвенных расходов, формирование книг по НДС и в самом конце — расчёт налога на прибыль.

Порядок операций важен: налог на прибыль считается последним, потому что опирается на уже закрытые затратные счета. Поэтому отдельные операции перезапускать вручную в произвольном порядке не стоит — лучше перевыполнить закрытие месяца целиком.

Каждый пункт после выполнения горит зелёным. Если пункт красный или жёлтый, нажмите на него — программа покажет описание проблемы и иногда ссылку на документ, который нужно поправить.

Повторное закрытие месяца не задваивает суммы: программа сторнирует прежние движения и начисляет заново по актуальным данным.

Проверка начисленных сумм по отчётам

Доверять зелёным галочкам, но проверять. После закрытия месяца есть несколько быстрых способов убедиться, что налоги начислены верно.

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту (Отчёты → ОСВ по счёту) — главный инструмент. Сальдо и обороты показывают:

• 68.02 — расчёты по НДС;
• 68.04 — налог на прибыль;
• 69 — страховые взносы в разрезе субсчетов.

Справки-расчёты внутри формы закрытия месяца (кнопка Справки-расчёты) расшифровывают, как получилась каждая сумма — по налогу на прибыль, по разницам ПБУ 18/02, по списанию затрат.

Экспресс-проверка (Отчёты → Экспресс-проверка) прогоняет учёт по контрольным соотношениям и выдаёт список расхождений с пояснениями.

Сами декларации и расчёты заполняются в Отчёты → 1С-Отчётность. Перед отправкой там работает встроенная проверка контрольных соотношений — суммы в отчёте должны совпасть с сальдо на счетах 68 и 69.

Если видите расхождение, идите от общего к частному: сначала ОСВ по счёту за весь период, потом карточка счёта с группировкой по документам, потом сам документ. Так находится конкретная проводка, которая дала неверную сумму, — чаще всего это непроведённый документ или реализация без счёта-фактуры.

Имущественные и прочие налоги: ручное начисление

Не все налоги считаются при закрытии месяца. Налог на имущество, транспортный и земельный 1С умеет рассчитывать по данным справочников основных средств и объектов, но начисление в бюджет часто оформляют отдельно.

Если объекты заведены в учёте, зайдите в Операции → Закрытие месяца в последнем месяце отчётного периода — там появляется операция расчёта имущественных налогов. Программа возьмёт кадастровую или балансовую стоимость из карточки объекта и посчитает сумму.

Когда объект в программе не ведётся или сумму сообщила инспекция, начисление делают проводкой Операции → Операции, введённые вручную:

• налог на имущество, транспортный, земельный — Дт 26 (или 44) Кт 68 по субсчёту соответствующего налога;
• торговый сбор, если применяется, — аналогично по своему субсчёту.

Для УСН единый налог считается не помесячно, а по итогам квартала и года: авансовые платежи и налог к доплате программа рассчитывает в Отчёты → Отчётность по УСН на основании книги учёта доходов и расходов.

Частые вопросы