Начисление ОСМС в 1С: от настройки до уплаты и декларации

ОСМС в 1С для Казахстана считается автоматически при начислении зарплаты: взносы работника — 2% от дохода, отчисления работодателя — 3%. База по каждому и там, и там ограничена сверху 10 минимальными заработными платами (МЗП) в месяц на одного человека. Бухгалтеру нужно один раз проверить настройки организации и признаки обложения у видов начислений — дальше программа сама удерживает взнос из зарплаты и начисляет отчисление за счёт работодателя.

Речь идёт о конфигурациях «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» и «1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана» на платформе 8.3. ОСМС — это казахстанский платёж в Фонд социального медицинского страхования (ФСМС), к российским конфигурациям он отношения не имеет.

Ниже — где проверить настройки, как читать расчёт в документе зарплаты, как поправить сумму вручную, в какие сроки платить и где эти суммы отражаются в отчётности.

Что такое ОСМС и сколько удерживать

По ОСМС есть две разные суммы, и их легко перепутать:

• 💰 Отчисления — платит работодатель из своих средств, это расход компании. Ставка — 3% от дохода работника. Из зарплаты сотрудника ничего не вычитается.
• 🧾 Взносы — удерживаются из дохода работника, то есть уменьшают сумму «на руки». Ставка — 2% от дохода.

Обе суммы перечисляет в фонд работодатель, но источник у них разный: одна — за счёт компании, вторая — за счёт работника.

База для расчёта — начисленный доход, но с верхним пределом. Доход, с которого считают и отчисления, и взносы, берётся не более 10 МЗП в месяц на одного человека. Размер МЗП устанавливается ежегодно законом о республиканском бюджете, поэтому конкретную сумму предела смотрите на текущий год — в типовой конфигурации она уже заложена в константах и обновляется с релизом.

Ставки по годам менялись (взносы работника выросли до 2%, отчисления работодателя — до 3%). В актуальном релизе они проставлены верно; если база ведётся давно, убедитесь, что регистр сведений со ставками ОСМС заполнен по текущим значениям.

Подготовка: проверяем настройки организации

Прежде чем запускать расчёт зарплаты, проверьте, что организация в базе помечена как плательщик ОСМС. Признак задаётся в карточке организации (раздел с реквизитами организаций / учётная политика по персоналу). Если флаг не стоит, документ начисления зарплаты просто не создаст строк по ОСМС, и ошибку заметят только при сверке с фондом.

Короткий порядок проверки перед первым расчётом:

Отдельно убедитесь, что справочник физических лиц заполнен корректно: у работника должен быть ИИН и статус, от которого зависит, облагается ли его доход. Для иностранцев и лиц без гражданства обложение ОСМС зависит от вида на жительство — статус задаётся в карточке физлица, программа смотрит именно на него.

Какие начисления облагаются ОСМС

ОСМС считается не со всех выплат. Облагается или нет конкретное начисление — определяет признак в карточке вида начисления (вида расчёта). У типовых начислений — оклад, премия, доплаты — этот признак уже проставлен правильно.

Внимание к собственным видам начислений. Если бухгалтер завёл свой вид (например, разовую выплату или матпомощь), признак обложения ОСМС нужно проверить и выставить вручную. Открываете карточку вида начисления и смотрите, какие платежи и налоги с него удерживаются.

Необлагаемые выплаты (отдельные виды компенсаций и пособий) программа не включает в базу автоматически — при условии, что вид начисления заведён корректно. Не обнуляйте ОСМС руками в документе, если проще поправить настройку вида начисления: ручная правка сработает один раз, а настройка — на все будущие месяцы.

Как ОСМС считается в документе зарплаты

Отдельного документа «только ОСМС» нет. Взносы и отчисления рассчитываются внутри документа начисления зарплаты за месяц (в разных релизах он называется «Начисление зарплаты сотрудникам» или «Расчёт заработной платы»).

Порядок работы:

1. Создаёте документ начисления зарплаты за месяц, указываете организацию и период.
2. Заполняете список сотрудников и суммы начислений (кнопкой автозаполнения или вручную).
3. Программа рассчитывает по каждому работнику ИПН, ОПВ, ВОСМС (взнос работника) и ООСМС (отчисление работодателя).
4. Проверяете суммы на вкладках документа — взнос работника уменьшает сумму к выплате, отчисление работодателя в выплату не входит.
5. Проводите документ.

После проведения формируются движения: удержанный взнос — как обязательство перед фондом за счёт работника, отчисление — как расход компании и обязательство перед фондом. Конкретные счета зависят от настроенного плана счетов и способа отражения зарплаты в учёте; типовая конфигурация подставляет их по настройкам отражения, вручную их задавать не нужно.

Если в документе стоит предел базы, а доход работника превышает 10 МЗП, программа сама ограничит базу и посчитает ОСМС с предельной суммы, а не со всего дохода. Это видно в расшифровке расчёта по сотруднику.

Посмотрим на числах. Допустим, предел базы в текущем году — ориентировочно 850 000 тенге (10 МЗП):

• Оклад 300 000 тенге (ниже предела). Взнос работника: 300 000 × 2% = 6 000 тенге, удерживается из зарплаты. Отчисление работодателя: 300 000 × 3% = 9 000 тенге, за счёт компании. На руки работник получит на 6 000 меньше начисленного (минус ещё ИПН и ОПВ).
• Оклад 1 000 000 тенге (выше предела). База ограничивается 850 000. Взнос: 850 000 × 2% = 17 000 тенге. Отчисление: 850 000 × 3% = 25 500 тенге. С суммы сверх предела ОСМС не считается.

Если ваши цифры в документе отличаются от такого ручного пересчёта — ищите причину в настройках вида начисления или в пределе базы, а не в самой формуле: её программа применяет одинаково ко всем.

Как поправить сумму ОСМС вручную

Иногда нужно скорректировать расчёт: доначислить за прошлый период, убрать лишнее после правки вида начисления, учесть доход, введённый другим документом.

Варианты правки, от безопасного к радикальному:

• Пересчитать документ. Если вы поменяли настройку (вид начисления, статус физлица), не правьте цифру в таблице — перезаполните или пересчитайте документ начисления зарплаты. Программа пересчитает ОСМС по новым правилам.
• Ручная корректировка в строке. В документе можно включить ручную правку и ввести сумму взноса/отчисления напрямую. Пользуйтесь этим как исключением: при следующем автозаполнении ручное значение может «перебить» верный расчёт.
• Отдельный документ корректировки. Для доначисления или сторнирования за прошлый месяц используйте документ, предназначенный для исправления расчётов прошлых периодов, а не задним числом правьте закрытый месяц.

Проверить итог по организации удобно зарплатным отчётом — сводом начислений и удержаний или расчётным листком. Там видно и взнос работника, и отчисление работодателя отдельными строками.

Уплата ОСМС и отражение в декларации 200.00

ОСМС перечисляется в Государственную корпорацию «Правительство для граждан», которая передаёт средства в ФСМС. Отдельный платёж в фонд напрямую не делается.

Срок уплаты — до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором выплачен доход. Взносы работника и отчисления работодателя платятся отдельными суммами на разные назначения, но по одному получателю.

Платёжное поручение в 1С формируется из документа списания/платёжки: указываете получателя (Госкорпорация), назначение платежа и КБК для ОСМС. Взнос работника и отчисление работодателя идут по разным КБК, поэтому это два отдельных платежа, хоть и в один адрес и в один срок. Проще всего завести получателя и оба КБК один раз в справочниках, а дальше выбирать из списка, чтобы не ошибиться в реквизитах.

В тот же срок до 25 числа обычно платят и другие зарплатные обязательства — ОПВ, социальные отчисления, ИПН. Удобно формировать все платёжки за месяц одной пачкой и сверять их итоги с зарплатным отчётом перед отправкой в банк.

Для контроля сумм к уплате пользуйтесь отчётом по налогам и платежам с зарплаты — он покажет начисленные ОСМС по месяцам и остаток задолженности перед фондом.

В отчётности ОСМС отражается в форме 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу». Декларация квартальная; суммы взносов и отчислений по каждому физлицу попадают в приложение к ней по физическим лицам, а сводные — в основную форму. Декларация заполняется в 1С на основании проведённых документов зарплаты, поэтому важно, чтобы все начисления за квартал были проведены до её формирования.

Типичные ошибки при начислении ОСМС

Ошибки по ОСМС почти всегда сводятся к настройкам, а не к расчёту:

Как не допускать ошибок в будущем

Чтобы ОСМС не приходилось править каждый месяц:

• заведите правило: любой новый вид начисления проверяется на обложение ОСМС до первого расчёта зарплаты;
• после обновления релиза один раз сверяйте ставки и предел базы — особенно в начале года, когда меняется МЗП;
• закрывайте месяц полностью до формирования декларации, чтобы не ловить расхождения задним числом;
• держите в базе одного преднастроенного получателя (Госкорпорация) с верными КБК, чтобы платёжки не формировались с ошибкой в реквизитах.

Частые вопросы