Премия сотруднику в 1С ЗУП и Бухгалтерии: от вида расчёта до проводок и НДФЛ

Премию в 1С начисляют в два этапа: сначала в настройках создают отдельный вид расчёта с назначением «Премия» и кодом дохода НДФЛ (2002 для производственных, 2003 — за счёт прибыли), затем суммы вводят документом. В 1С:ЗУП 3.1 для этого есть документ Зарплата → Премии, в 1С:Бухгалтерии 3.0 премию включают в документ Начисление зарплаты.

Частая ошибка — пытаться начислить премию прямо в документе зарплаты, не заведя под неё вид расчёта. Программа начисляет только то, что описано в справочнике начислений: пока премии там нет, в документе её не выбрать. Поэтому порядок именно такой — сначала настройка, потом ввод суммы.

Ниже разберём оба варианта: полноценный учёт в ЗУП и упрощённый в Бухгалтерии. По ходу — где задаётся налогообложение, какие проводки сформируются и как проверить результат.

Что настроить в базе до первого начисления

Премия — это элемент системы оплаты труда (ст. 129 и 135 ТК РФ). Чтобы она начислялась и облагалась правильно, в базе должны быть готовы три вещи.

• 📄 Положение о премировании или приказ. Основание для выплаты — локальный акт или приказ руководителя (Т-11, Т-11а или свободная форма). В 1С приказ сам по себе суммы не считает, но без него премия не является обоснованным расходом.
• ⚙️ Включённая возможность начислять премии. В ЗУП: Настройка → Расчёт зарплаты, флаг, разрешающий использовать премии. В Бухгалтерии: Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Расчёт зарплаты.
• 👤 Заполненные сотрудники и их плановые начисления. Если премия процентная, программе нужна база — оклад или тариф из кадровых документов.

Создание вида расчёта «Премия» в 1С:ЗУП

Это ключевой шаг. Вид расчёта описывает, как считать премию и как её облагать. Откройте Настройка → Начисления и нажмите Создать.

1. Назначение начисления. На вкладке «Основное» в поле назначения выберите «Премия». От этого выбора зависит, в каких документах начисление станет доступным и какие коды дохода подставятся по умолчанию.

2. Способ начисления и период. Укажите, как вводится сумма:

• Начисляется по отдельному документу «Премия» — для разовых и периодических премий, которые вводятся вручную;
• Ежемесячно — если премия входит в плановый ФОТ и считается каждый месяц;
• Только если введено значение показателя — когда премию считают по проценту или по показателю (объём продаж, KPI).

3. Формула. Для фиксированной суммы оставьте показатель «Размер премии». Для процентной — задайте формулу вида Оклад * ПроцентПремии / 100 через конструктор формул, где ПроцентПремии — заранее созданный показатель.

4. Вкладка «Налоги, взносы, бухучёт». Здесь задаётся самое важное:

• НДФЛ — облагается, код дохода 2002 (премии за производственные результаты) или 2003 (премии за счёт чистой прибыли и целевых средств);
• Страховые взносы — «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами»;
• Вид дохода по ст. 422 НК и способ отражения в учёте (счёт затрат) — об этом в разделе про проводки.

Запишите вид расчёта. Код дохода НДФЛ исправить после первых начислений уже сложно — проверьте 2002/2003 сразу, иначе суммы попадут не в ту строку 6-НДФЛ.

Документ «Премия»: ручной и автоматический ввод

Когда вид расчёта готов, суммы вводят документом. В ЗУП 3.1 откройте Зарплата → Премии и нажмите Создать.

Порядок заполнения:

1. Выберите вид премии — тот самый вид расчёта, что настроили выше.
2. Укажите месяц начисления и дату документа.
3. Подберите сотрудников кнопкой Подбор или Заполнить (по подразделению, по всем).
4. Внесите суммы или проценты/показатели, если премия расчётная.
5. Задайте дату выплаты — от неё зависит дата удержания НДФЛ.
6. Проведите документ.

Ручной способ — вы вписываете сумму каждому. Подходит для разовых премий разным людям.

Автоматический способ — премия считается по формуле и показателю. Например, 10 % от оклада: программа сама подставит оклад из кадровых данных и посчитает каждому. Для этого на этапе настройки вид расчёта должен использовать показатель.

Если премия ежемесячная и входит в плановый ФОТ, отдельный документ не нужен — она попадёт в Начисление зарплаты и взносов вместе с окладом. Назначают такую премию кадровым документом Приём на работу или Изменение оплаты труда.

Квартальная и годовая премии вводятся тем же документом «Премия», но с указанием периода, за который начислено. Для годовой премии в виде расчёта удобно задать показатель с периодичностью «за год», чтобы в расчётном листке и в среднем заработке сумма распределялась корректно. Если премию начисляют после выплаты зарплаты за декабрь, проверьте, что месяц начисления указан верно, — иначе она попадёт не в тот период отчётности.

НДФЛ с премии: код дохода и дата удержания

С любой премии удерживается НДФЛ — освобождения для премий в НК РФ нет. Важны два момента: код дохода и дата.

Код дохода. Он определяет строку в 6-НДФЛ и справке о доходах:

• 2002 — премии за производственные результаты, предусмотренные трудовым или коллективным договором;
• 2003 — вознаграждения за счёт чистой прибыли, средств специального назначения или целевых поступлений (например, премия к юбилею компании из прибыли).

Дата получения дохода. С 2023 года датой получения дохода по премии считается день её выплаты — как по производственным, так и по непроизводственным премиям. Это отличается от оклада, который раньше «получали» в последний день месяца. Поэтому в ЗУП корректно заполняйте дату выплаты: по ней программа формирует удержание и срок перечисления налога.

НДФЛ рассчитывается автоматически при проведении документа «Премия» или Начисление зарплаты. Проверить удержание можно в самом документе на вкладке «НДФЛ» и позже — в отчёте Налоги и взносы → Отчёты по налогам и взносам → Подробный анализ НДФЛ.

Страховые взносы: когда премия облагается

Премии в рамках трудовых отношений облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ, а также взносами на травматизм (ст. 420 НК РФ). Это касается и производственных премий, и премий к праздникам.

Отдельно про премии к юбилеям и праздникам: по позиции Минфина они облагаются взносами как выплаты в рамках трудовых отношений. Суды иногда встают на сторону работодателя, если премия не связана с трудом, но в 1С по умолчанию такие премии облагаются — чтобы не занижать базу. Менять это стоит только при наличии аргументированной позиции.

С 2023 года взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ считаются по единому тарифу и перечисляются в Социальный фонд России (СФР, бывшие ПФР и ФСС). Взносы на травматизм — отдельным платежом. В ЗУП всё это считается автоматически по настройкам вида расчёта: если на вкладке «Налоги, взносы, бухучёт» выбран вариант «целиком облагается», ничего дополнительно вводить не нужно.

Суммы взносов проверяют в документе Начисление зарплаты и взносов на вкладке «Взносы» и в отчёте Налоги и взносы → Проверка расчёта взносов.

Отдельный вопрос — премия уволенному сотруднику по итогам периода, который он отработал. Такая премия тоже облагается НДФЛ и взносами на общих основаниях. В 1С её начисляют документом «Премия», выбрав сотрудника из уже уволенных (в подборе включите отображение уволенных). Дата получения дохода — день фактической выплаты, даже если она прошла после даты увольнения.

Проводки и бухгалтерский учёт премий

Способ отражения премии в учёте задаётся на вкладке «Налоги, взносы, бухучёт» вида расчёта — полем «Способ отражения». Счёт затрат зависит от того, за счёт чего выплачивается премия.

Производственную премию относят на тот же счёт затрат, что и зарплату сотрудника: 20, 25, 26 или 44 — в зависимости от подразделения. Премию за счёт чистой прибыли чаще отражают по дебету 91.02; отнесение на счёт 84 применяют только при наличии решения учредителей о распределении прибыли.

В 1С:ЗУП проводки не формируются — программа передаёт данные о способах отражения в 1С:Бухгалтерию документом Отражение зарплаты в бухучёте. Сами проводки появляются уже в бухгалтерской базе после загрузки и проведения этого документа.

Начисление премии в 1С:Бухгалтерии 3.0

Если зарплату считают прямо в 1С:Бухгалтерии (упрощённый расчёт для небольшого штата), премию заводят так же — через вид начисления, но пути меню другие.

Пути в двух конфигурациях удобнее сравнить таблицей:

В Бухгалтерии отдельного документа «Премия» нет: премию добавляют строкой в Начисление зарплаты. Нажмите Начислить и выберите созданный вид начисления «Премия», затем впишите сумму. Проводки и записи по НДФЛ/взносам сформируются при проведении документа — отдельная выгрузка не нужна, учёт ведётся в одной базе.

Отчёты для проверки и частые ошибки

После начисления премию видно в расчётном листке (Зарплата → Отчёты по зарплате → Расчётный листок) и в «Полном своде начислений, удержаний и выплат». Для сверки НДФЛ используйте подробный анализ НДФЛ, для взносов — проверку расчёта взносов.

Что чаще всего ломает учёт премий:

• ❌ Неверный код дохода. Производственную премию поставили с кодом 2003 — она попадёт не в ту строку отчётности.
• ❌ Не указана дата выплаты. Без неё НДФЛ встаёт не на ту дату, и 6-НДФЛ собирается с ошибкой.
• ❌ Премия не облагается взносами по ошибке. Если в виде расчёта снять обложение, занизится база РСВ.
• ❌ Нет приказа-основания. Налоговая снимет премию из расходов при проверке налога на прибыль.
• ❌ Разовую премию завели как ежемесячную. Она будет начисляться каждый месяц сама собой.