Как начислить и рассчитать премию сотруднику в программе Камин

Бухгалтер получает приказ: выплатить менеджерам премию по итогам квартала — кому фиксированную сумму, кому процент от оклада. В программе КАМИН премия заводится не как «добавочная строка к зарплате», а как отдельный вид начисления со своими правилами расчёта и налогообложения. Один раз настроили — и дальше премия сама попадает в документ начисления зарплаты, облагается НДФЛ и взносами и ложится в нужные проводки.

Ниже — как начислить премию в КАМИН: завести вид начисления, задать способ расчёта (сумма, процент, формула по показателям), назначить сотрудникам, проверить налоги и отражение в учёте. Пути указаны для актуальных версий КАМИН 5.0 и 5.5 на платформе 1С:Предприятие 8.3; в более старых релизах названия разделов могут отличаться, но логика та же.

С чего начать: какие бывают премии и как их считают

Прежде чем жать кнопки, определите два параметра — от них зависит вся настройка.

Характер премии:

• 🏭 Производственная — за результаты труда (выполнение плана, KPI, итоги квартала, года). Входит в систему оплаты труда, предусмотрена трудовым или коллективным договором либо положением о премировании.
• 🎉 Непроизводственная — к празднику, юбилею, дню рождения компании. С трудовыми результатами не связана, выплачивается, как правило, за счёт прибыли.

Разница не косметическая: она определяет код дохода для НДФЛ, проводку и то, уменьшит ли премия налог на прибыль.

Способ расчёта:

Настройка вида начисления «Премия»

Виды начислений хранятся в соответствующем справочнике раздела зарплаты. Откройте его и создайте новый элемент (или скопируйте похожий, чтобы не заполнять всё с нуля).

Что задать в карточке вида начисления:

1. Наименование — например, «Премия ежемесячная» или «Премия разовая по приказу». Называйте так, чтобы в расчётном листке было понятно, за что начислено.
2. Способ расчёта — фиксированная сумма, процент от базовых начислений или произвольная формула. Для процента укажите, от какой базы считать (обычно от оклада или от начислений за период). Для премии по показателям в формулу подставляют коэффициент выполнения плана: например, «оклад × коэффициент KPI», где коэффициент задаётся по сотруднику отдельным показателем расчёта. Начинать лучше с простого способа — суммы или процента, а к формулам переходить, когда отлажен регулярный расчёт.
3. Код дохода НДФЛ. Здесь чаще всего ошибаются. Для производственной премии — код 2002, для премий к праздникам и юбилеям за счёт прибыли — код 2003. От кода зависит, как премия встанет в 6-НДФЛ.
4. Обложение страховыми взносами — для премии признак «облагается» ставится практически всегда (см. раздел про налоги ниже).
5. Вид начисления для среднего заработка — укажите, учитывается ли премия при расчёте отпускных и больничных и как именно (разовая, ежемесячная, за период).
6. Способ отражения в учёте — счёт затрат и статья, по которым пойдёт проводка начисления (20, 25, 26, 44 или 91.02).

Прежде чем проводить массовую премию, проверьте настройку вида начисления на одном сотруднике: правильный ли код дохода и считаются ли взносы. Ошибку в коде потом придётся править в отчётности.

Сохраните вид начисления — теперь его можно назначать сотрудникам.

Назначение премии сотрудникам и расчёт за месяц

Способ ввода зависит от того, разовая премия или постоянная.

Разовая премия (по приказу). Вводится отдельным документом ввода разовых начислений: указываете месяц, список сотрудников и сумму (или процент) каждому. Если премия одинаковая для всех — заполните список подразделением и проставьте сумму общей командой заполнения.

Плановая (ежемесячная, постоянная) премия. Назначается сотруднику как плановое начисление в его кадровых данных — тогда она автоматически попадает в документ начисления зарплаты каждый месяц, пока вы её не отмените.

После ввода премия участвует в основном документе начисления зарплаты за месяц. При его заполнении программа подтягивает плановые начисления и ранее введённые разовые суммы, рассчитывает НДФЛ и взносы с общей базы. Проверьте результат в расчётном листке сотрудника: премия должна стоять отдельной строкой с суммой и удержанным налогом.

Разберём на числах, чтобы было видно, что откуда берётся. Менеджеру с окладом 50 000 ₽ начислена премия 30 % от оклада:

• сумма премии: 50 000 × 30 % = 15 000 ₽;
• НДФЛ с премии: 15 000 × 13 % = 1 950 ₽;
• на руки с премии: 15 000 − 1 950 = 13 050 ₽;
• страховые взносы работодателя: 15 000 × 30 % = 4 500 ₽ (это расход компании, из премии не удерживается).

Если премия выплачивается вместе с окладом, НДФЛ считается с общей суммы начислений за месяц — отдельной «премиальной» ставки нет, налог единый.

Налоги и проводки: НДФЛ, взносы, бухгалтерский учёт

Премия — это доход сотрудника, поэтому облагается и НДФЛ, и страховыми взносами.

НДФЛ — по ставке 13 % (15 % с суммы дохода сверх порога нарастающим итогом за год). Удерживается при выплате премии.

Страховые взносы — по единому тарифу (с 2023 года взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ объединены в единый тариф, администрирует их Социальный фонд России — СФР, бывший ПФР + ФСС). Производственная премия облагается однозначно. По премиям к праздникам и юбилеям позиция контролёров строгая: Минфин и ФНС требуют начислять взносы, так как выплата сделана в рамках трудовых отношений, — поэтому в настройке вида начисления взносы обычно оставляют.

Типовые проводки, которые формирует КАМИН (или которые уйдут в бухгалтерскую программу при обмене):

Налог на прибыль и УСН. Производственную премию, предусмотренную трудовым (коллективным) договором или положением о премировании, можно учесть в расходах на оплату труда (ст. 255 НК РФ). Премию к празднику за счёт прибыли в расходы не берут — отсюда и счёт 91.02.

КАМИН — это самостоятельная зарплатная программа. Проводки по премии попадают в бухгалтерию не напрямую, а через синхронизацию (обмен данными) с 1С:Бухгалтерией: из КАМИН выгружается сводка начислений и взносов, в бухгалтерской базе на её основе формируется документ отражения зарплаты в учёте. Выплату премии банку выгружают отдельной ведомостью или зарплатным реестром.

Премия в среднем заработке: отпускные и больничные

Это главный нюанс, из-за которого премии приходится настраивать аккуратно: премия может попадать в расчёт среднего заработка.

Отпускные и компенсации (Постановление № 922). Здесь действуют особые правила учёта премий:

• 📅 ежемесячные премии — учитываются, но не более одной выплаты за каждый показатель за месяц расчётного периода;
• 🗓️ квартальные и за период — включаются в размере месячной части за каждый месяц расчётного периода;
• 🎯 годовая премия за предшествующий календарный год — учитывается полностью, даже если начислена после начала отпуска.

Если расчётный период отработан не полностью, премии (кроме начисленных пропорционально отработанному времени) пересчитываются с учётом фактически отработанного времени. В настройке вида начисления именно поэтому важно правильно указать тип премии для среднего заработка — иначе отпускные посчитаются неверно.

Больничные и декретные (ФЗ № 255-ФЗ). Для пособий особых «премиальных» правил нет: в средний заработок попадают все выплаты за два предшествующих календарных года, на которые начислены страховые взносы. Премия входит в базу ровно в той мере, в какой она обложена взносами, — ещё одна причина правильно задать признак обложения.

Премия в нестандартных ситуациях

Несколько случаев, которые на практике встречаются постоянно:

• 👥 Совместителю. Премия начисляется так же, как основному работнику, — отдельным видом начисления на его ставку. Ограничений по совместительству для премий нет, важно лишь, чтобы премия была предусмотрена условиями оплаты его труда.
• 🚪 В месяце увольнения. Если премия за отработанный период положена, её начисляют при окончательном расчёте или отдельным документом после увольнения. На расчёт компенсации за неиспользованный отпуск она влияет только в части, попадающей в средний заработок.
• 💳 В натуральной форме (подарок вместо денег). Такая выплата тоже доход: облагается НДФЛ, а стоимость подарков сверх необлагаемого лимита за год — ещё и в базе. В программе её проводят отдельным видом начисления с нужным кодом дохода.
• ⏱️ За неполный период. Если премия привязана к отработанному времени, её либо считают пропорционально вручную, либо настраивают способ расчёта так, чтобы программа учитывала фактически отработанные дни.

Во всех случаях отправная точка одна — правильно настроенный вид начисления. Сама «ситуация» меняет только сумму и документ ввода, а не механику расчёта налогов.

Отчётность: расчётный листок, 6-НДФЛ, РСВ и ЕФС-1

После начисления и выплаты премия должна корректно отразиться в отчётах. Что проверить:

• 🧾 Расчётный листок — премия стоит отдельной строкой, видна сумма и удержанный НДФЛ. Самый быстрый способ убедиться, что начисление прошло правильно.
• 📊 6-НДФЛ — премия попадает в доходы по своему коду (2002 или 2003); НДФЛ отражается по дате фактической выплаты.
• 📈 РСВ (расчёт по страховым взносам) — премия входит в базу, с которой начислены взносы.
• 📨 Персонифицированные сведения и ЕФС-1 — суммы начислений по сотруднику должны сойтись с данными расчётного листка.

Удобно свести контроль в один список перед закрытием месяца:

Частые ошибки при начислении премий

• ❌ Перепутан код дохода. Производственную премию провели с кодом 2003 (или наоборот) — в 6-НДФЛ доход встанет не в ту строку. Код задаётся в виде начисления, а не в документе.
• ❌ Не начислены взносы на премию к празднику. Контролёры такую выплату считают облагаемой; «забытые» взносы всплывают при проверке с пенями.
• ❌ Неверный тип премии для среднего заработка. Квартальную премию отметили как разовую, не влияющую на средний, — отпускные и больничные посчитались заниженно.
• ❌ Премия проведена не тем месяцем. Для НДФЛ важна дата выплаты; если премию выплатили отдельной ведомостью, а в программе она «висит» концом месяца, налог попадёт в отчётность в другом периоде.
• ❌ Непроизводственную премию списали в расходы. Премия к юбилею за счёт прибыли (счёт 91.02) не уменьшает налог на прибыль — её нельзя включать в расходы на оплату труда.

Частые вопросы