Финансовый результат в 1С Бухгалтерии 3.0: от закрытия месяца до реформации баланса

Прибыль в 1С Бухгалтерии 3.0 вручную не начисляют: её считает обработка Операции → Закрытие месяца. Нажимаете Выполнить закрытие месяца, и программа закрывает затратные счета, сворачивает обороты по 90 и 91 на субсчета 90.09 и 91.09, переносит результат на счёт 99 и рассчитывает налог на прибыль. В декабре добавляется реформация баланса: прибыль года уходит на счёт 84.

Ручная проводка Дт 90 Кт 99 в 1С почти всегда ошибка. Обработка закрытия при следующем запуске сформирует такие же движения, и результат задвоится. Задача бухгалтера другая: подготовить данные, верно настроить учётную политику и проверить то, что насчитала программа.

Что проверить в базе до закрытия месяца

Закрытие месяца — это расчёт по уже введённым документам. Если в базе дыры, финансовый результат получится неверным, даже когда все операции зелёные.

Перед запуском пройдитесь по списку:

• 📦 Поступления и реализации. Все документы за месяц введены и проведены. Ищите в списках документы без зелёной галочки проведения.
• 💰 Банк и касса. Выписки загружены по последний день месяца, авансы зачтены.
• 👥 Зарплата. Документ «Отражение зарплаты в бухучёте» (или «Начисление зарплаты», если зарплату считают в самой БП) проведён. Без него счета 20, 26, 44 недополучат расходы.
• 🏭 Основные средства и НМА. Все объекты приняты к учёту, способ отражения расходов по амортизации указан.
• 📊 Остатки. Нет отрицательных остатков по счетам 10, 41, 43. Проверить можно оборотно-сальдовой ведомостью: Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
• 🧾 Отражение на 90 и 91. Прочие доходы и расходы оформлены документами или операциями с правильными статьями.

Удобный помощник — Отчеты → Экспресс-проверка. Отчёт показывает, где учёт расходится с правилами: красное сальдо, незачтённые авансы, пропуски в нумерации счетов-фактур.

Учётная политика: какие настройки влияют на прибыль

Учётная политика открывается через Главное → Учетная политика. Для расчёта финансового результата важны несколько полей.

Налоговые настройки лежат в разделе Главное → Налоги и отчеты. Там указывают систему налогообложения, ставки налога на прибыль и перечень прямых расходов для налогового учёта.

Учётную политику меняют только с начала года. Если поменять способ оценки или метод распределения посреди года, программа пересчитает себестоимость с другой логикой, и данные за прошлые месяцы разойдутся с уже сданной отчётностью.

Закрытие месяца в 1С пошагово

Шаг 1. Откройте обработку

Операции → Закрытие месяца. Вверху выберите организацию и месяц. Если организаций несколько, закрывайте каждую отдельно или ставьте флажок обработки по всем.

Шаг 2. Запустите расчёт

Кнопка Выполнить закрытие месяца. Программа выполняет регламентные операции по очереди. Ориентировочный состав для организации на ОСНО с производством:

1. Начисление амортизации ОС и НМА.
2. Списание расходов будущих периодов.
3. Переоценка валютных средств (если есть валютные счета или расчёты).
4. Корректировка стоимости номенклатуры (корректировка себестоимости при списании по средней или ФИФО).
5. Расчёт долей списания косвенных расходов.
6. Закрытие счетов 20, 23, 25, 26.
7. Закрытие счёта 44.
8. Закрытие счетов 90 и 91 (определение финансового результата).
9. Расчёт налога на прибыль.
10. Реформация баланса (только в декабре).

Конкретный список зависит от учётной политики. У торговой компании без производства пунктов про 20, 23, 25 просто не будет.

Шаг 3. Прочитайте результат

Успешные операции отмечаются зелёным, ошибочные — красным. По клику на красную операцию программа показывает текст ошибки и ссылки на проблемные документы. Исправьте их и запустите закрытие снова — программа пересчитает весь месяц.

Шаг 4. Откройте справки-расчёты

Кнопка Справки-расчеты в форме закрытия месяца открывает подборку отчётов: расчёт себестоимости, распределение косвенных расходов, расчёт налога на прибыль, реформация баланса. Именно их показывают аудитору и налоговой как обоснование цифр.

Счета 90, 91 и 99: где программа формирует прибыль

Сначала результат складывается на счетах продаж и прочих операций, потом попадает на 99.

Счёт 90 «Продажи»

Обороты на 90.01–90.08 копятся весь год. Каждый месяц обработка сравнивает обороты по ним и выводит разницу на 90.09, а оттуда на 99.

Счёт 91 «Прочие доходы и расходы»

Проценты по займам, курсовые разницы, штрафы, продажа ОС. Логика та же: 91.01 — доходы, 91.02 — расходы, сальдо месяца выводится через 91.09 на 99.

Счёт 99 и проводки определения финансового результата

Субсчёт 68.04.2 — технический. На нём сводятся условный расход, постоянные и отложенные налоговые разницы, а итог переходит на 68.04.1 как сумма к уплате в бюджет.

Мини-пример с цифрами

Компания на ОСНО, директ-костинг, ставка налога на прибыль 25%. За месяц:

• выручка 1 200 000 ₽, в том числе НДС 200 000 ₽;
• себестоимость проданных товаров 600 000 ₽;
• управленческие расходы (26) 150 000 ₽;
• расходы на продажу (44) 50 000 ₽;
• прочие доходы 30 000 ₽, прочие расходы 40 000 ₽.

Прибыль от продаж: 1 200 000 − 200 000 − 600 000 − 150 000 − 50 000 = 200 000 ₽. Проводка Дт 90.09 Кт 99.01.1 на 200 000 ₽.

Прочие: 30 000 − 40 000 = −10 000 ₽. Проводка Дт 99.01.1 Кт 91.09 на 10 000 ₽.

Бухгалтерская прибыль: 200 000 − 10 000 = 190 000 ₽. Условный расход по налогу: 190 000 × 25% = 47 500 ₽, проводка Дт 99.02.1 Кт 68.04.2.

Если налоговая база совпадает с бухгалтерской, текущий налог тоже 47 500 ₽. Разницы между учётами программа отразит через постоянные налоговые обязательства (активы) и отложенные активы и обязательства на счетах 09 и 77.

Косвенные расходы: как распределение меняет прибыль

Самая частая причина «странной» прибыли — не тот способ закрытия счёта 26.

Директ-костинг

Общехозяйственные расходы целиком списываются в месяце возникновения: Дт 90.08 Кт 26. Прибыль считается просто, остатки незавершённого производства не «прячут» расходы. Торговым компаниям и сфере услуг подходит лучше всего.

Распределение по продукции и заказам

Расходы 26 (и 25) распределяются на 20 и 23 по выбранной базе: выручка, оплата труда, материальные затраты, объём выпуска. Часть расходов остаётся в стоимости незавершённого производства и готовой продукции на складе. В итоге в месяце с большим выпуском и маленькой отгрузкой прибыль выше, а расходы «уезжают» в следующий период.

Базы распределения: на что смотреть

• ⚙️ База должна быть ненулевой. Выбрали «оплату труда», а зарплату на производство в этом месяце не начисляли — операция упадёт с ошибкой или оставит остаток на 26.
• ⚙️ Для разных статей затрат можно задать разные базы. Аренду цеха логично делить по выпуску, зарплату АУП — по оплате труда основных рабочих.
• ⚙️ База в бухгалтерском и налоговом учёте может различаться. Тогда появятся временные разницы, и это нормально.

Проверка — справка-расчёт «Распределение косвенных расходов». В ней видно, какая база взята, какой коэффициент получился и сколько ушло на каждое подразделение.

Реформация баланса и отчётность за год

В течение года на счёте 99 копится нераспределённый результат. В декабре обработка закрытия месяца добавляет операцию «Реформация баланса»:

1. Обороты по субсчетам 90 и 91 закрываются внутри счетов, к началу нового года на них нет сальдо.
2. Субсчета 99 закрываются, итог года переносится на счёт 84.
3. Прибыль: Дт 99.01.1 Кт 84.01. Убыток: Дт 84.02 Кт 99.01.1.

Реформацию выполняют только после полного закрытия декабря. Если позже правите декабрьские документы, перезапускайте закрытие декабря целиком — реформация пересчитается сама. Править её вручную не нужно.

Распределение прибыли — дивиденды, отчисления в резервный фонд — делают отдельными документами после решения собственников: Дт 84.01 Кт 75.02 (для участников-физлиц Дт 84.01 Кт 70) или Кт 82. Это уже не закрытие месяца.

Отчётность

После реформации формируйте бухгалтерскую отчётность: Отчеты → Регламентированные отчеты, «Бухгалтерская отчетность» → Заполнить. Строка 2400 «Чистая прибыль» отчёта о финансовых результатах должна совпасть с оборотом Кт 84.01 (или Дт 84.02) от реформации. Строка 1370 баланса — с сальдо счёта 84.

Декларацию по налогу на прибыль заполняют в том же журнале. Налоговая база в ней сверяется со справкой-расчётом налога на прибыль.

Ошибки при расчёте прибыли и как их исправить

Ещё две ситуации, которые обработка сама не подсветит:

• 🔒 Правки в закрытом периоде. После сдачи отчётности поставьте дату запрета: Администрирование → Пользователи и права → Даты запрета изменения. Иначе кто-нибудь проведёт документ в марте, и прибыль квартала поменяется без следа в отчётах.
• 🔁 Закрытие «через месяц». Закрыли май, не закрыв апрель. Амортизация и себестоимость в мае посчитаны на неверных остатках. Закрывайте месяцы подряд.

Частые вопросы