Как в 1С начислить проценты по договору займа — полученного и выданного

Отдельного документа «Начисление процентов» в 1С:Бухгалтерии 3.0 нет: начисление процентов по займам в 1С делают ручной операцией последним числом каждого месяца — Операции → Операции, введённые вручную. Если начислять приходится ежемесячно и по нескольким договорам, ручную операцию заменяют типовой операцией с формулами: сумма процентов считается сама. В ЗУП 3.1 и ERP механика другая — там есть свои договоры займа и расчёт по графику.

Выбор способа зависит от объёма: один заём от учредителя — проще ручная операция; пять кредитных линий с разными ставками — типовая операция или ERP с графиком платежей. Дальше — как в 1С начислить проценты по договору займа в обе стороны: по полученному займу (расход) и по выданному (доход), с проводками, цифрами и проверкой по отчётам.

На каких счетах 1С учитывает займы и проценты

Главное правило плана счетов 1С: тело займа и проценты по нему учитываются на разных субсчетах. Проценты, «приклеенные» к телу долга, ломают и акт сверки, и расшифровку строк баланса.

Правила начисления: когда, сколько и за какие дни

Четыре правила, из-за которых чаще всего спорят с проверяющими.

• 📅 Периодичность. В бухучёте проценты признают ежемесячно, равномерно, независимо от условий договора о сроках выплаты (ПБУ 15/2008). В налоговом — на последнее число каждого месяца (п. 8 ст. 272 и п. 6 ст. 271 НК РФ).
• 🧮 База. Проценты считают на фактический остаток долга. Частичное погашение в середине месяца — считаем двумя отрезками.
• 🗓 Дни. День выдачи обычно не включают, день возврата включают — но смотрите формулировку договора, она приоритетна.
• 📉 Ставка. В расходы берут фактическую ставку. Исключение — долг из контролируемой сделки: тогда работают интервалы предельных значений, привязанные к ключевой ставке ЦБ (п. 1.2 ст. 269 НК РФ). Границы интервала менялись несколько раз — сверяйтесь с действующей редакцией статьи на свой период.

Формула месячного начисления:

Проценты = Остаток долга × Годовая ставка × Дней в периоде / Дней в году (365 или 366)

Пример. Заём 1 000 000 ₽ под 18% годовых, деньги пришли 11 марта. За март считаем 20 дней (с 12 по 31 марта):

1 000 000 × 18% × 20 / 365 = 9 863,01 ₽

За апрель (30 дней) — 14 794,52 ₽. Эти суммы и попадут в ручную операцию последними числами марта и апреля.

Как в 1С начислить проценты по займу полученному

Разберу на Бухгалтерии 3.0 — в ERP и КА логика счетов та же, отличается только документ.

Шаг 1. Отразить получение займа

Заём должен «лечь» на правильный счёт, иначе проценты начислять не на что.

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки → Поступление.
2. Вид операции — Получение займа от контрагента (для банковского кредита — «Получение кредита в банке»).
3. Счёт расчётов — 66.03 при сроке до года, 67.03 при сроке свыше года.
4. В поле «Договоры» выберите договор с видом Прочее — по нему вы потом получите расшифровку в отчётах.

Шаг 2. Создать ручную операцию начисления

1. Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция.
2. Дата — последнее число месяца (31.03, 30.04 и т. д.).
3. Содержание — «Начислены проценты по договору займа № … за март».
4. Добавьте строку: Дт 91.02 Кт 66.04, сумма 9 863,01.
5. Субконто дебета — статья прочих доходов и расходов Проценты к уплате; вид для НУ в статье должен быть «Проценты по кредитам и займам».
6. Субконто кредита — контрагент и договор займа.
7. Проверьте колонки Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт — для принимаемых в полном объёме процентов они равны сумме БУ.

Шаг 3. Отразить выплату процентов

Выплата — отдельное событие, с начислением не совпадает по дате.

1. Банк и касса → Банковские выписки → Списание.
2. Вид операции — Прочее списание.
3. Счёт дебета — 66.04 (или 67.04), контрагент и договор те же.

После этого сальдо по 66.04 показывает ровно сумму неоплаченных процентов.

Начисление процентов по выданным займам в 1С

Здесь зеркально: проценты — прочий доход, который тоже признаётся ежемесячно, даже если заёмщик заплатит всё в конце срока.

Заём выдан организации или ИП

1. Выдача: Банк и касса → Банковские выписки → Списание, вид операции Выдача займа контрагенту, счёт расчётов 58.03.
2. Начисление: Операции → Операции, введённые вручную, проводка Дт 76.09 Кт 91.01 на последнее число месяца.
3. Статья прочих доходов — «Проценты к получению».
4. Поступление процентов: Поступление с видом Прочее поступление, счёт расчётов 76.09.

Пример. Выдали 500 000 ₽ под 12% годовых. За полный апрель: 500 000 × 12% × 30 / 365 = 4 931,51 ₽ — это и есть сумма проводки Дт 76.09 Кт 91.01.

Как в 1С начислить проценты по выданному займу сотруднику

1. Выдача: Списание с видом операции Выдача займа работнику, счёт 73.01.
2. Начисление процентов: ручная операция Дт 73.01 Кт 91.01.
3. Удержание из зарплаты: Дт 70 Кт 73.01.

Если ставка по договору ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ, у работника возникает материальная выгода. НДФЛ с неё — 35% для резидентов, код дохода 2610, дата получения дохода — последнее число месяца.

Пример. Заём 300 000 ₽ под 3% годовых, ключевая ставка 16% (2/3 = 10,67%). Разница ставок — 7,67%. За март (31 день):

300 000 × 7,67% × 31 / 365 = 1 953,42 ₽ → НДФЛ 35% = 684 ₽.

Где считается:

• ЗУП 3.1 — включите Настройка → Расчёт зарплаты → флаг «Выдаются займы сотрудникам». Затем Зарплата → Займы сотрудникам → Договор займа сотруднику: ставка, график, способ погашения. Проценты и материальная выгода рассчитаются в документе «Начисление зарплаты и взносов» на закладке Займы.
• Бухгалтерия 3.0 — подсистемы займов сотрудникам нет. Материальную выгоду вводят документом Зарплата и кадры → Все документы по НДФЛ → Операция учёта НДФЛ, иначе доход не попадёт в 6-НДФЛ.

Проводки по начислению процентов по займам в 1С

Сводка по всем типовым операциям — сверяйте с тем, что получилось в вашей базе.

Отдельный случай — заём взят на строительство или создание основного средства. Тогда проценты до ввода объекта в эксплуатацию включают в его стоимость: Дт 08.03 Кт 67.04 (ПБУ 15/2008 для инвестиционного актива). В 1С это та же ручная операция, меняется только дебет.

Автоматизация: типовая операция вместо ручной каждый месяц

Если договоров больше одного, ежемесячный ввод вручную — путь к ошибкам в суммах.

1. Откройте Операции → Типовые операции → Создать.
2. На закладке «Проводки» задайте шаблон Дт 91.02 Кт 66.04.
3. На закладке «Параметры» добавьте параметры: сумма долга, ставка, количество дней.
4. В поле суммы проводки впишите формулу вида Долг * Ставка / 100 * Дни / 365.
5. Дальше ежемесячно: Операции, введённые вручную → Создать → Типовая операция, подставить три числа.

Что есть в других конфигурациях:

• 🔸 1С:ERP — полноценный контур: Казначейство → Кредиты, депозиты и займы. По договору строится график основного долга и процентов, начисление идёт по графику и отражается в регламентированном учёте, без ручных проводок.
• 🔸 ЗУП 3.1 — договоры займов сотрудникам с графиком, проценты и матвыгода при расчёте зарплаты.
• 🔸 УТ 11 — подсистемы кредитов и займов нет, бухгалтерские проводки конфигурация не формирует. Движение денег отражают как прочее поступление/списание по статье, а начисление процентов делают в бухгалтерской базе.

Отчёты для проверки начисления

Четыре отчёта закрывают 95% расхождений.

• 📊 Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 66.04 / 67.04 / 76.09 с группировкой по контрагентам: обороты = начислено, сальдо = не выплачено.
• 🔍 Отчёты → Анализ субконто по субконто «Договоры»: видно каждый договор отдельно.
• 📄 Отчёты → Карточка счёта 91.02 с отбором по статье «Проценты к уплате»: вся сумма процентов за период одной строкой итога.
• ✅ Отчёты → Анализ учёта по налогу на прибыль: если проценты не попали в НУ, расхождение подсветится.

В декларации по налогу на прибыль проценты по полученным займам идут во внереализационные расходы (строка 201 приложения 2 к листу 02), проценты по выданным — во внереализационные доходы (строка 100 приложения 1 к листу 02). Суммы должны совпадать с оборотами 91.02 и 91.01 по соответствующим статьям.

Типичные ошибки

• ❌ Начисляют проценты только в момент выплаты. Договор может предусматривать выплату в конце срока, но и в БУ, и в НУ начисление ежемесячное. Результат — искажение расходов квартала и ошибка в декларации.
• ❌ Проценты садят на счёт тела займа (66.03 вместо 66.04). Акт сверки «съезжает», расшифровка кредиторки в балансе неверная.
• ❌ Считают по 360 дней или «по месяцу = 1/12». Если в договоре не прописан такой порядок, берут фактические дни и 365/366.
• ❌ Забывают про материальную выгоду по займам сотрудникам. Доход не попадает в 6-НДФЛ, при проверке — штраф и пени.
• ❌ Не удерживают НДФЛ с процентов, выплаченных физлицу-займодавцу. Проценты учредителю — его доход, организация выступает налоговым агентом.
• ❌ Не переводят долгосрочный заём в краткосрочный. Когда до возврата остаётся меньше 12 месяцев, долг показывают в краткосрочных: ручная операция Дт 67.03 Кт 66.03 и Дт 67.04 Кт 66.04.
• ❌ Не заполняют статью прочих доходов и расходов. Операция проходит, но отчёт по статьям и НУ остаются пустыми.
• ❌ Копируют прошлую операцию, не меняя сумму. Самая частая ошибка при ручном вводе: в феврале 28 дней, а сумма осталась «мартовская».

Если не получается: альтернативные варианты

• 🔁 Суммы не сходятся с расчётом банка или заёмщика. Сначала выясните базу: банк мог считать с днём выдачи, а вы — без. Пересчитайте по формулировке договора и зафиксируйте методику письменно.
• 🔁 Начислений много, типовая операция не спасает. Заведите внешнюю обработку загрузки проводок из Excel: график процентов считается в таблице, операции создаются пакетом.
• 🔁 Нужен не только учёт, но и контроль графика. Если займов и кредитов больше пяти, ручной контроль сроков перестаёт работать — это аргумент в пользу перехода на ERP с подсистемой казначейства.
• 🔁 Начисления прошлого периода забыли. Не правьте закрытый период задним числом, если отчётность сдана: исправление вносят текущей датой как ошибку прошлых лет (Дт 91.02 Кт 66.04 или через 84 счёт, в зависимости от существенности).

Частые вопросы