Разовая премия в 1С:ЗУП и Бухгалтерии: оформление и проводки

Разовая премия начисляется разными документами в зависимости от программы: в 1С:ЗУП 3.1 для этого есть отдельный документ Премия в разделе Зарплата, в 1С:Бухгалтерии 3.0 премию добавляют строкой в Начисление зарплаты. В обоих случаях сначала нужен настроенный вид начисления с назначением «Премия» — без него сумма не попадёт в нужный код дохода НДФЛ и не обложится взносами.

Ниже — порядок действий для обеих конфигураций, выбор кода дохода (производственная премия или нет), проводки и способ проверить, что всё начислилось верно.

Где начислять: ЗУП или Бухгалтерия

Выбор программы определяет весь дальнейший порядок, поэтому начните с него.

• 1С:ЗУП 3.1 — полноценный зарплатный учёт. Разовая премия оформляется отдельным документом Премия, который умеет считать сумму процентом от базы, фиксированной суммой, за месяц или за произвольный период. Это основной вариант для организаций с кадровым учётом.
• 1С:Бухгалтерия 3.0 — упрощённый расчёт зарплаты. Отдельного документа «Премия» здесь нет: разовая премия вводится дополнительной строкой в документе Начисление зарплаты или через Разовое начисление, если такая возможность включена в настройках.

Способ расчёта премии от конфигурации не зависит — он задаётся в самом виде начисления:

Настройка вида начисления «Премия»

Это однократная операция. Если вид начисления уже создан, переходите к документу.

В 1С:ЗУП 3.1:

1. Откройте Настройка → Начисления.
2. Нажмите Создать и задайте название, например «Разовая премия».
3. В поле Назначение начисления выберите значение Премия — именно оно управляет кодом дохода и обложением взносами.
4. На закладке Основное укажите, как вводится начисление: выберите «По отдельному документу» и документ «Премия» — иначе разовая премия будет требовать ввода в документе начисления зарплаты.
5. На закладке Налоги, взносы, бухучёт проверьте код дохода НДФЛ и признак обложения страховыми взносами (по умолчанию для назначения «Премия» подставляются корректно).
6. Там же задайте категорию дохода для взносов и способ отражения в бухучёте, если премию нужно относить на отдельный счёт.

Один раз созданный вид начисления используется для всех будущих премий — повторять настройку не нужно. Если нужны разные премии с разными правилами (например, производственная и к празднику), создайте два отдельных вида начисления с разными кодами дохода.

В 1С:Бухгалтерии 3.0:

1. Откройте Зарплата и кадры → Справочники и настройки → Настройки зарплаты.
2. Разверните группу Расчёт зарплаты и перейдите по ссылке Начисления.
3. Создайте начисление с названием «Премия», в поле вида дохода выберите категорию премии.

Пошаговое начисление в 1С:ЗУП 3.1

После того как вид начисления готов, оформите сам документ.

1. Перейдите в Зарплата → Премии.
2. Нажмите Создать и выберите вид премии (тот, что настроили выше).
3. Укажите месяц начисления — период, в зарплату которого войдёт премия, и дату документа.
4. Задайте период, за который начисляется премия (если способ расчёта это требует).
5. В табличной части подберите сотрудников кнопкой Подбор или Добавить.
6. Внесите суммы или проценты по каждому сотруднику.
7. Проведите документ кнопкой Провести.

Премия попадёт в документ Начисление зарплаты и взносов за этот же месяц и будет выплачена вместе с зарплатой либо отдельной ведомостью.

В документе Премия обратите внимание на два поля:

• Период — за какой промежуток назначена премия. Для способа «процентом» от него зависит база расчёта.
• Показатели для расчёта — появляются, если премия считается по формуле (например, от суммы продаж). Значения показателей вводятся в этом же документе.

Если премия разовая, но сотрудников много и суммы одинаковые, удобнее задать её процентом от оклада — тогда достаточно подобрать сотрудников, а суммы программа рассчитает сама.

Разовая премия в 1С:Бухгалтерии 3.0

В Бухгалтерии премия начисляется внутри документа зарплаты.

1. Откройте Зарплата и кадры → Все начисления и создайте Начисление зарплаты за нужный месяц.
2. Заполните документ сотрудниками кнопкой Заполнить.
3. По строке сотрудника нажмите на сумму начисления, чтобы открыть расшифровку, либо кнопку Начислить → Премия.
4. Добавьте строку с видом начисления «Премия» и укажите сумму.
5. Проверьте, что НДФЛ и взносы в документе пересчитались, и проведите документ.

Если премия выплачивается не в зарплату, а отдельно, после проведения сформируйте ведомость на выплату именно премиальной суммы.

Отдельного документа «Премия», как в ЗУП, в Бухгалтерии нет, поэтому разовое начисление всегда привязано к месяцу документа начисления зарплаты. Если премия относится к прошлому периоду, вводите её в документе того месяца, в зарплату которого она должна войти.

Код дохода НДФЛ и обложение взносами

Это ключевой момент: от категории премии зависит код дохода и то, уменьшает ли премия налог на прибыль.

Важно: даже премия к празднику облагается и НДФЛ, и страховыми взносами — освобождения от взносов для таких выплат нет. Разница только в коде дохода и в том, принимается ли сумма в расходы по прибыли.

НДФЛ с премии удерживается при фактической выплате. Срок перечисления НДФЛ — по общим правилам для текущих выплат (не позднее сроков, установленных НК РФ для перечисления удержанного налога в составе общего платежа за период).

Ещё один параметр вида начисления, на который стоит посмотреть, — способ отражения в бухучёте. Если его не заполнить, программа возьмёт настройку по умолчанию из Настройки зарплаты → Отражение в учёте. Для премии, которую нужно отнести на конкретный счёт или подразделение, задайте способ отражения прямо в карточке начисления — тогда он перекроет общую настройку.

Пример расчёта премии с суммами

Чтобы было понятно, какие суммы увидите в документе, разберём разовую производственную премию 10 000 руб. одному сотруднику (стандартный налоговый резидент, вычетов нет).

1. Начислено: 10 000 руб. — проводка Дт 20 Кт 70.
2. НДФЛ 13 %: 10 000 × 13 % = 1 300 руб. — проводка Дт 70 Кт 68.01.
3. К выплате на руки: 10 000 − 1 300 = 8 700 руб. — проводка Дт 70 Кт 51.
4. Страховые взносы (единый тариф 30 % в пределах базы): 10 000 × 30 % = 3 000 руб. — проводка Дт 20 Кт 69.
5. Нагрузка на работодателя: 10 000 + 3 000 = 13 000 руб.

Если тот же сотрудник к моменту премии уже превысил предельную базу по взносам, тариф сверх базы ниже, и сумма взносов будет меньше — программа рассчитает это сама по накопленной базе с начала года.

Проводки по разовой премии

Проводки формируются автоматически при проведении документа начисления зарплаты. Для производственной премии:

Счёт затрат (20, 26, 44) подставляется из настроек отражения зарплаты в учёте — по подразделению или по сотруднику. Если премия должна лечь на другой счёт, проверьте способ отражения в карточке вида начисления или в настройках учёта зарплаты.

Как проверить, что премия начислена верно

После проведения документов сверьте результат — это занимает пару минут и снимает вопросы при сдаче отчётности.

• Расчётный листок сотрудника (Зарплата → Отчёты по зарплате → Расчётный листок) — премия должна отображаться отдельной строкой с суммой и удержанным НДФЛ.
• Анализ НДФЛ или Сводная справка 2-НДФЛ (о доходах) — проверьте, что сумма премии попала в код дохода 2002 или 2003, а не в 2000.
• Анализ взносов — убедитесь, что премия вошла в базу для начисления страховых взносов.
• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 70 — сумма начислений совпадает с суммой к выплате за вычетом НДФЛ.

Если премия не попала в нужный код дохода — вернитесь в вид начисления и исправьте назначение и код дохода, затем перепроведите документ начисления. После исправления вида начисления перепроводить нужно именно документ начисления зарплаты (а в ЗУП — и документ Премия), иначе суммы в отчётах не пересчитаются.

Отдельно проверьте дату выплаты и дату удержания НДФЛ: в отчётности по НДФЛ премия отражается по дате фактической выплаты, а не по дате начисления. Если премию выплатили в следующем месяце, она попадёт в отчётный период выплаты.

Частые вопросы