Как 1С:ЗУП рассчитывает страховые взносы с зарплаты

Страховые взносы в 1С:Зарплата и управление персоналом считаются автоматически — в том же документе, что и зарплата. Откройте Зарплата → Начисления зарплаты и взносов, заполните документ, и программа посчитает взносы по единому тарифу (базовая ставка 30 % в пределах предельной базы) и взносы на травматизм в СФР. Отдельного документа «начислить взносы» нет.

Но автоматический расчёт верен ровно настолько, насколько правильно заполнены настройки: вид тарифа организации, класс профриска по травматизму и льготные категории сотрудников. Ниже — по порядку: что проверить до расчёта, как читать результат, как работает регресс и чем всё это закрывается в отчётности.

Что настроить до первого расчёта

Взносы привязаны к организации, а не к конкретному сотруднику. Главная настройка — вид тарифа: Настройка → Организации → <ваша организация> → закладка «Учётная политика и другие настройки» → Учётная политика. В поле вида тарифа выберите тот, что соответствует вашей ситуации: основной тариф, тариф для субъектов МСП, IT-организации и так далее.

Проверьте до расчёта:

• 🏷️ Вид тарифа взносов — основной, МСП, IT или другой льготный. От него зависит ставка.
• ⚠️ Класс профессионального риска — задаёт ставку взносов на травматизм (от 0,2 % до 8,5 %). Поле там же, в учётной политике по взносам.
• 👤 Статус застрахованного лица в карточке сотрудника — для иностранцев, высококвалифицированных специалистов, учащихся. Открывается в Кадры → Сотрудники → карточка → Страхование.
• 📅 Период действия тарифа — если организация получила право на льготу с середины года, дата начала применения должна стоять верно, иначе программа посчитает по старой ставке.

Как программа считает взносы автоматически

Взносы рассчитываются при проведении документа Начисление зарплаты и взносов. Порядок такой:

1. Заполните документ по кнопке «Заполнить» — подтянутся плановые начисления, отработанное время, больничные и отпуска месяца.
2. Перейдите на закладку «Взносы». Здесь виден расчёт по каждому сотруднику: база, тариф, сумма по единому тарифу и отдельно — взносы на травматизм.
3. Проверьте суммы и проведите документ.

Программа сама разносит выплаты на облагаемые и необлагаемые. Если создавали свой вид начисления, обязательно проверьте в его настройке переключатель обложения взносами: ошибка именно здесь — самая частая причина неверной базы.

Что в базу взносов по умолчанию не попадает:

• 💊 государственные пособия из СФР — больничные (в части фонда), по беременности и родам, по уходу за ребёнком;
• 🧳 суточные в пределах необлагаемой нормы;
• 🎁 материальная помощь в пределах установленного годового лимита;
• 📄 выплаты по договорам, которые по закону взносами не облагаются (например, компенсации в пределах норм).

Всё, что сверх лимитов, в базу попадает автоматически — отдельно досчитывать не нужно, достаточно корректно ввести документ -основание (больничный, приказ на матпомощь, авансовый отчёт).

База считается нарастающим итогом с начала года по каждому сотруднику. Поэтому расчёт одного месяца зависит от всех предыдущих: если задним числом поправили январь, пересчитать придётся и последующие месяцы.

Единый тариф, травматизм и льготные категории

С 2023 года пенсионные, медицинские взносы и взносы по временной нетрудоспособности и материнству объединены в единый тариф. ФСС и ПФР тогда же слились в Социальный фонд России (СФР) — упомяну это один раз, дальше по тексту фонд называю СФР.

Основные ставки единого тарифа:

Взносы на травматизм (от несчастных случаев и профзаболеваний) в единый тариф не входят. Их считают отдельно, по классу профессионального риска организации — от 0,2 % до 8,5 %, и платят в СФР самостоятельным платежом, не через единый налоговый счёт.

Отдельно про выплаты по договорам ГПХ (подряд, оказание услуг с физлицом). С 2023 года они облагаются единым тарифом полностью, включая часть по временной нетрудоспособности и материнству, — раньше взносы по ВНиМ на ГПХ не начисляли. В 1С:ЗУП такие выплаты проводят документами по договорам ГПХ, и взносы по ним считаются в общем расчёте месяца. Взносы на травматизм по договору ГПХ начисляются, только если это прямо прописано в самом договоре.

По льготным тарифам пара важных моментов:

• Для субъектов МСП пониженный тариф 15 % применяется не ко всей зарплате, а только к части выплат, превышающей федеральный МРОТ за месяц. Выплата в пределах МРОТ облагается по 30 %. Конкретный множитель порога законодатель периодически корректирует — сверяйтесь с действующей редакцией главы 34 НК РФ.
• Чтобы программа применила льготу, недостаточно выбрать вид тарифа — организация должна фактически числиться в реестре МСП на нужную дату. 1С это не проверяет, ответственность на бухгалтере.

Регресс: предельная база и снижение ставки

Регрессивная шкала означает, что по мере роста дохода сотрудника ставка снижается. Работает это через единую предельную базу — пороговую сумму дохода нарастающим итогом с начала года. Её устанавливают на каждый год отдельно.

Логика такая:

• Пока доход сотрудника с начала года не превысил предельную базу — единый тариф 30 %.
• Как только доход перевалил за предельную базу — на сумму превышения ставка падает до 15,1 %.

1С:ЗУП отслеживает накопленный доход по каждому сотруднику сама. В месяце, когда база пробивается, часть выплаты обложится по 30 %, а часть — уже по 15,1 %. На закладке «Взносы» это видно отдельными строками.

Разберём на цифрах. Пусть предельная база — 2 760 000 ₽ за год, а зарплата сотрудника — 300 000 ₽ в месяц. К концу сентября накопленный доход составит 2 700 000 ₽ — ещё в пределах базы, вся сумма облагается по 30 %. В октябре доход дойдёт до 3 000 000 ₽, то есть база будет превышена на 240 000 ₽. В этом месяце взносы посчитаются так: 60 000 ₽ (остаток до предельной базы) × 30 % плюс 240 000 ₽ × 15,1 %. С ноября вся зарплата уже пойдёт по сниженной ставке 15,1 %.

У субъектов МСП своя «регрессия», но она работает помесячно, а не нарастающим итогом: каждый месяц выплата до МРОТ идёт по 30 %, свыше — по 15 %. Эти два механизма независимы и могут действовать одновременно.

Как проверить и поправить расчёт

Прежде чем сдавать отчётность, расчёт стоит проверить отчётами из раздела Налоги и взносы (или Зарплата → Отчёты по зарплате):

• 📊 «Анализ взносов в фонды» — свод по организации: база, начислено по единому тарифу, травматизм. Удобно для контроля итогов за период.
• 🧾 «Карточка учёта по страховым взносам» — детализация по одному сотруднику нарастающим итогом. Сюда идут, когда нужно понять, почему у конкретного человека получилась именно такая сумма.
• ✔️ «Проверка расчёта взносов» — показывает расхождения между начисленной базой и суммой взносов.

Если нашли ошибку — например, задним числом изменили начисление или поправили статус застрахованного, — пересчёт делается документом «Перерасчёт страховых взносов» (Налоги и взносы → Перерасчёты страховых взносов). Он доначислит или сторнирует разницу в текущем периоде, не ломая уже сданную отчётность за прошлые месяцы.

Типичная ситуация: сотрудник принёс больничный лист задним числом. Пособие уменьшило облагаемую базу прошлого месяца. Проводить сторно вручную не нужно — достаточно ввести больничный правильной датой и запустить перерасчёт взносов, программа пересчитает базу сама.

Куда смотреть, когда сумма взносов «не бьётся»:

Проводки и закрытие месяца

В самой 1С:ЗУП бухгалтерских проводок нет — она формирует суммы для учёта документом «Отражение зарплаты в бухгалтерском учёте», который затем выгружается в 1С:Бухгалтерию. Уже там взносы попадают в проводки вида:

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69 — начислены страховые взносы по единому тарифу
Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69 — начислены взносы на травматизм

Счёт затрат (20, 26, 44 и так далее) зависит от способа отражения зарплаты сотрудника, а субсчёт 69 — от вида взноса. Настраивается это в способах отражения, а не в каждом документе.

Чтобы корректно закрыть месяц по взносам:

1. Проведите «Начисление зарплаты и взносов» и убедитесь, что закладка «Взносы» заполнена.
2. Сформируйте «Отражение зарплаты в бухучёте» и выгрузите в бухгалтерскую базу (или проведите, если ведёте учёт в единой базе ЗУП + Бухгалтерия).
3. Подготовьте платёж. Взносы по единому тарифу перечисляются через единый налоговый счёт (ЕНС) в составе единого налогового платежа, срок — до 28-го числа следующего месяца. Взносы на травматизм платятся отдельно напрямую в СФР, до 15-го числа.
4. Не забудьте уведомление об исчисленных суммах по взносам — его подают за первый и второй месяц каждого квартала (за третий месяц данные берутся из РСВ, отдельное уведомление не нужно).

Отчётность по взносам:

• РСВ (расчёт по страховым взносам) — ежеквартально, нарастающим итогом.
• Персонифицированные сведения о физических лицах — ежемесячно.
• ЕФС-1, раздел 2 — по взносам на травматизм, за квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Все формы готовятся в разделе Отчётность, справки → 1С-Отчётность. Перед отправкой прогоните встроенную проверку контрольных соотношений — она ловит расхождения до того, как их увидит СФР или налоговая.

Частые вопросы