Налог при упрощёнке в 1С:Бухгалтерии 8.3: от настроек до сверки с КУДиР

Налог при УСН в 1С:Бухгалтерии 8.3 начисляет регламентная операция Расчет налога УСН в обработке Операции → Закрытие месяца. Она появляется в последнем месяце квартала и формирует проводку Дт 99.01.1 Кт 68.12 на сумму авансового платежа или налога за год. При АУСН налог считает ФНС, а в 1С начисление отражают проводкой по сумме из сообщения инспекции.

Типичная ситуация: конец марта, бухгалтер закрывает квартал, а в списке операций нет строки про УСН или налог вышел нулевым. Почти всегда дело в настройках или в том, что поступления не попали в Книгу учёта доходов и расходов. Расчёт сходится с первого раза, если идти по порядку: настройки, закрытие месяцев, сверка.

1. Настройки учётной политики перед расчётом УСН

Программа считает налог по тем параметрам, которые указаны на дату расчёта. Если параметры для текущего года не заданы, операции УСН в закрытии месяца не будет.

Откройте Главное → Налоги и отчеты и проверьте:

• 🧾 Система налогообложения — «Упрощённая». Настройка действует с указанного года: при смене режима в середине года заводят новую запись.
• 📌 Объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
• 📉 Ставка — 6% и 15% по умолчанию. Пониженную региональную ставку вписывают вручную на каждый год, программа сама её не подставит.
• ⚙️ Порядок признания расходов (только для «доходы минус расходы») — какие условия должны выполниться, чтобы затрата попала в КУДиР: оплата поставщику, поступление товара, реализация покупателю.
• 🧮 НДС — с 2025 года плательщики УСН с доходом выше порога платят НДС. Если вы в их числе, ставку НДС тоже задают в этой форме.

Отдельно проверьте дату запрета изменения данных. Если она стоит внутри квартала, перепровести документы и пересчитать налог не получится.

2. Автоматическое начисление УСН через закрытие месяца

Шаг 1. Закройте все месяцы квартала по порядку

Откройте Операции → Закрытие месяца, выберите первый месяц квартала и нажмите Выполнить закрытие месяца. Затем второй месяц и только потом третий. При «доходы минус расходы» от этого зависит признание расходов: амортизация, списание товаров и зарплата должны попасть в учёт до расчёта налога.

Шаг 2. Найдите операцию расчёта налога

В марте, июне, сентябре и декабре в списке появляется Расчет налога УСН. В остальные месяцы её нет — это нормально, налоговый период поквартальный.

Шаг 3. Откройте справку-расчёт

Кликните по выполненной операции и выберите справку-расчёт налога УСН. В ней видно, из чего сложилась сумма: доходы и расходы нарастающим итогом, налоговая база, исчисленный налог, вычет взносов, ранее начисленные авансы.

Какие проводки сформируются

Сумма в проводке за квартал — это налог нарастающим итогом минус начисленное в прошлых кварталах. В декабре программа считает налог за год и доначисляет разницу.

Пример по объекту «Доходы»

ООО на УСН 6% с сотрудниками. Взносы уменьшают налог не больше чем на 50%.

В июне 1С сформирует проводку Дт 99.01.1 Кт 68.12 на 39 000 ₽: 75 000 − 36 000.

У ИП без работников лимита нет: фиксированные взносы уменьшают налог полностью, вплоть до нуля.

3. Ручное начисление и корректировка суммы налога

Ручная проводка нужна редко: при переносе остатков из другой программы, при исправлении ошибки за закрытый год или когда сумма должна совпасть с уточнённой декларацией.

Проводка через операцию вручную

1. Откройте Операции → Операции, введенные вручную.
2. Нажмите Создать → Операция.
3. Добавьте строку: Дт 99.01.1, Кт 68.12, сумма доначисления. Для сторно — та же проводка с минусом.
4. В поле «Содержание» опишите причину, например «Доначисление УСН за I квартал по уточнённому расчёту».

Ручная проводка не меняет КУДиР и декларацию. Она правит только бухгалтерский учёт. Если ошибка в доходах или расходах, исправляйте первичный документ, а не сумму налога.

Корректировка книги доходов и расходов

Когда доход или расход нельзя провести обычным документом, в 1С есть документ Запись книги доходов и расходов УСН. Найти его проще всего через поиск по интерфейсу в разделе Операции. Запись добавляет строку в КУДиР, и при следующем закрытии квартала налог пересчитается с её учётом.

4. Минимальный налог при объекте «доходы минус расходы»

Минимальный налог — 1% от всех доходов за год. Его платят, если обычный налог по ставке 15% (или региональной) получился меньше. В течение года минимальный налог не считают, только по итогам декабря.

1С делает это сама в декабрьской операции Расчет налога УСН: сравнивает обычный налог с 1% от доходов и начисляет большую сумму. В справке-расчёте за год видны обе цифры.

Пример

Проводка за декабрь: Дт 99.01.1 Кт 68.12 — 55 000 ₽. Итого за год начислено 100 000 ₽, то есть минимальный налог.

Разницу 40 000 ₽ (100 000 − 60 000) можно включить в расходы следующих лет или увеличить на неё убыток. Это право даёт п. 6 ст. 346.18 НК РФ. В 1С перенос разницы учитывается в расчёте налога следующего года. Перед расчётом проверьте, что сумма прошлогодней разницы видна в справке-расчёте.

5. Начисление налога АУСН: проводки в 1С 8.3

На автоматизированной УСН логика другая. Налог считает ФНС по данным банка и онлайн-касс, декларацию не сдают. Ставки — 8% для объекта «доходы» и 20% для «доходы минус расходы», минимальный налог — 3% от доходов.

Что делает бухгалтер в 1С:

1. В Главное → Налоги и отчеты выбирает систему налогообложения АУСН с даты перехода.
2. Ведёт учёт поступлений и расходов как обычно: выписки, реализация, закупки.
3. Сверяет доходы с личным кабинетом налогоплательщика: возвраты, займы и ошибочные поступления там нужно пометить, иначе ФНС посчитает их доходом.
4. Получает от ФНС сумму налога за месяц и отражает её начисление.

Проводки по АУСН

Организации на АУСН бухучёт не освобождает, поэтому проводка начисления нужна. ИП, который бухучёт не ведёт, обходится контролем суммы в личном кабинете.

Пример

ИП на АУСН «доходы». В сентябре на счёт пришло 300 000 ₽, из них 20 000 ₽ — возврат аванса от поставщика. Возврат помечен в личном кабинете как не доход. База — 280 000 ₽, налог 8% — 22 400 ₽. Эту сумму и отражают в 1С.

6. Как проверить начисление налога и регистры

Сумма налога — следствие трёх вещей: доходов в КУДиР, признанных расходов и вычета взносов. Проверяйте их по отдельности.

Быстрая проверка доходов: сумма раздела I КУДиР за квартал должна совпадать с поступлениями от покупателей и прочими доходами, минус возвраты и займы. Если КУДиР меньше выписки, ищите поступления, которые не отмечены как доход УСН.

Для «доходы минус расходы» откройте Анализ учёта по УСН и разверните расходы. Видно, какие суммы признаны, а какие ждут выполнения условия — например, оплаты поставщику.

Уведомление об исчисленных авансах подают до 25-го числа месяца после квартала (кроме IV квартала), платят до 28-го. Сумму в уведомление берите из справки-расчёта.

7. Почему налог УСН посчитался неверно

Если после всех проверок расхождение осталось, сравните справку-расчёт с ручным расчётом по КУДиР. Посчитайте налог по итогам книги, вычтите взносы с учётом лимита и прошлые авансы. Где цифры разошлись — там и ошибка: в доходах, расходах или вычете.

Частые вопросы