Вознаграждение подрядчику-физлицу в 1С:Бухгалтерии 3.0: от карточки до выплаты и отчётов

Выплата по договору ГПХ в 1С 8.3 Бухгалтерия делается тем же документом, что и зарплата штатным: Зарплата и кадры → Все начисления → Создать → Начисление зарплаты. Разница в одном: для подрядчика нужен отдельный вид начисления с кодом дохода НДФЛ 2010 и видом дохода для взносов «по договорам ГПХ». Настроили его один раз — дальше программа сама считает НДФЛ, страховые взносы и делает проводки.

Порядок такой: карточка физлица → вид начисления → документ начисления → ведомость и списание с расчётного счёта → отчёты. Ниже каждый шаг с примером на 50 000 ₽.

1. Подготовка: карточка подрядчика и вид начисления по ГПХ

Заводим исполнителя в справочник сотрудников

Подрядчик в Бухгалтерии 3.0 живёт в том же справочнике, что и штатные работники: Зарплата и кадры → Сотрудники. Нажмите Создать и заполните:

• 👤 ФИО, дату рождения, гражданство;
• 🧾 ИНН и СНИЛС — без СНИЛС не сформируются персонифицированные сведения и ЕФС-1;
• 🏠 адрес и паспорт — пригодятся для 6-НДФЛ и для самого договора;
• 💳 номер карты или счёта, если платите через банк по зарплатному проекту.

Документ «Приём на работу» для исполнителя по ГПХ не оформляйте. Он сделает человека штатным: появится стаж, отпуск, кадровые события в ЕФС-1 не того вида. Договор подряда или оказания услуг — не трудовой.

Создаём вид начисления «Вознаграждение по договору ГПХ»

Путь: Зарплата и кадры → Настройки зарплаты, в разделе расчёта зарплаты ссылка Начисления. Нажмите Создать и заполните карточку:

Код 2010 — это именно выплаты по гражданско-правовым договорам, кроме авторских. Для лицензионных и авторских договоров нужны другие коды (2201–2209) и другой вид дохода для взносов. Путать их нельзя: от кода зависят вычеты и строки отчётов.

2. Документ «Начисление зарплаты» для подрядчика

Начисление оформляют месяцем, в котором подписан акт приёмки работ или услуг. Сам договор в Бухгалтерии отдельным документом обычно не вводят: его реквизиты хранятся на бумаге или в электронном архиве.

Пошагово

1. Откройте Зарплата и кадры → Все начисления и создайте документ Начисление зарплаты.
2. Укажите месяц начисления и дату — обычно это последний день месяца или дата акта.
3. Не нажимайте Заполнить: кнопка подтянет только штатных сотрудников с приёмом на работу. Добавьте строку вручную через Добавить.
4. В строке выберите исполнителя, вид начисления «Вознаграждение по договору ГПХ» и сумму по акту — 50 000 ₽.
5. Проверьте колонки НДФЛ и взносы: программа заполнит их сама.
6. Нажмите Провести и закрыть.

Если подрядчиков несколько, а штатных нет, можно держать для них отдельный документ начисления в том же месяце. Так проще отвечать на вопрос аудитора «сколько ушло на договорников» — достаточно открыть один документ.

Аванс по договору ГПХ

Аванс подрядчику — это не зарплата за первую половину месяца. По ГПХ аванс — предоплата за будущий результат. НДФЛ с него удерживается в момент выплаты: дата получения дохода — день перечисления денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

На практике бухгалтеры делают так:

• 📌 в месяце выплаты аванса оформляют начисление на сумму аванса — тогда налог удержится корректно;
• 📌 в месяце акта начисляют остаток вознаграждения.

Платить аванс «просто списанием с расчётного счёта» без начисления неудобно: программа не увидит дохода, и НДФЛ придётся удерживать вручную.

3. Как программа считает НДФЛ и страховые взносы

НДФЛ

С вознаграждения подрядчику-резиденту удерживается НДФЛ по той же прогрессивной шкале, что и с зарплаты: 13% с дохода до 2,4 млн ₽ за год, выше — по повышенным ставкам. Нерезидентам — 30%. Исполнитель вправе заявить профессиональный вычет (п. 2 ст. 221 НК РФ) в размере документально подтверждённых расходов — для этого он пишет заявление.

Профессиональный вычет в Бухгалтерии вводится в самом документе начисления — в колонке вычетов по строке НДФЛ. Сумму берите только из заявления и подтверждающих документов исполнителя.

Страховые взносы

С 2023 года вознаграждения по ГПХ облагаются взносами по единому тарифу — так же, как зарплата:

Взносы «на травматизм» по ГПХ начисляются только если это прямо прописано в договоре. Если такого пункта нет, а программа их считает, проверьте карточку вида начисления и вид дохода для взносов.

Проверяем на примере

Вознаграждение по акту — 50 000 ₽, исполнитель резидент, вычетов нет, организация на общем тарифе, база не превышена:

• НДФЛ: 50 000 × 13% = 6 500 ₽;
• к выплате: 50 000 − 6 500 = 43 500 ₽;
• взносы по единому тарифу: 50 000 × 30% = 15 000 ₽;
• расходы организации всего: 50 000 + 15 000 = 65 000 ₽.

4. Проводки по договору ГПХ и отражение в учёте

Проводки документ «Начисление зарплаты» формирует при проведении. Для нашего примера (работы для управления, счёт 26):

Типовой документ относит вознаграждение в кредит счёта 70. Часть бухгалтеров ведёт расчёты с подрядчиками на 76.10 «Прочие расчёты с физическими лицами». Так тоже можно, но тогда выплату и удержание придётся проводить вручную операциями — а это теряет связь с регистрами НДФЛ. Если учётная политика этого не требует, оставляйте 70.

Как проверить, что всё легло правильно:

• Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 70 в разрезе работников — сальдо после выплаты должно быть ноль;
• отчёты из Зарплата и кадры → Отчёты по зарплате по НДФЛ и взносам — в них должен быть доход с кодом 2010, удержанный налог и взносы по единому тарифу.

5. Выплата по договору ГПХ и отчётность

Выплата через банк или кассу

1. Создайте ведомость: Зарплата и кадры → Ведомости в банк (или «в кассу», «на счета»).
2. Укажите месяц, вид выплаты «Зарплата» и добавьте исполнителя. Сумма к выплате подставится — 43 500 ₽.
3. Проведите ведомость.
4. По ведомости создайте Списание с расчётного счёта с видом операции «Перечисление заработной платы работникам» (или Выдача наличных из кассы).
5. В той же цепочке перечислите НДФЛ: ведомость в Бухгалтерии сама фиксирует факт удержания налога на дату выплаты.

НДФЛ и взносы с 2023 года уходят единым налоговым платежом. Перед перечислением подавайте уведомление об исчисленных суммах, если на эти платежи не подаётся отчёт в тот же срок.

Какие отчёты затрагивает выплата исполнителю

Регламентированные отчёты в Бухгалтерии открываются из Отчёты → Регламентированные отчёты. Данные по ГПХ туда попадут автоматически, если вид начисления настроен правильно.

ЕФС-1 о заключении договора ГПХ подают сразу, а не вместе с выплатой. Штрафуют за просрочку именно этого сведения, а программа сама вам о нём не напомнит, если договор не заведён в кадровых документах.

6. Частые ошибки при начислении по ГПХ и как их исправить

Ещё одна ловушка — переквалификация. Если в договоре ГПХ есть график работы, должность, ежемесячная «зарплата» без привязки к результату, проверяющие могут признать его трудовым. Программа это не контролирует, но формулировки вида начисления вроде «Зарплата подрядчика» в первичке лучше не использовать.

Частые вопросы