Начисление НДС в 1С:Бухгалтерии 3.0: от настроек до декларации

НДС в 1С:Бухгалтерии не нужно считать вручную: программа выделяет налог из суммы документа по ставке, которую вы задали у номенклатуры, и сама делает проводку Дт 90.03 Кт 68.02. Задача бухгалтера — не «начислить НДС », а правильно настроить учёт и вовремя провести документы продажи. Тогда к концу квартала книга продаж и декларация соберутся без ручных корректировок.

Разберём весь путь: где включается НДС в настройках, как он попадает в проводки при реализации и авансах, что делать при импорте, когда налог приходится восстанавливать и какими отчётами проверить результат. Все пути меню — для 1С:Бухгалтерии 3.0 в интерфейсе «Такси».

С чего начать: настройки налога и план счетов

Откройте Главное → Налоги и отчёты → НДС. Здесь задаётся режим налогообложения и всё поведение налога в базе.

Проверьте три вещи:

• 🧾 организация — плательщик НДС (это определяется системой налогообложения в разделе Главное → Налоги и отчёты → Система налогообложения);
• 📅 выбран порядок регистрации счетов-фактур на аванс (чаще всего — «Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса»);
• 🔀 включён ли раздельный учёт входного НДС — он нужен, если есть и облагаемые, и необлагаемые операции.

За налог отвечает счёт 68.02 «Налог на добавленную стоимость». Входной НДС от поставщиков собирается на счёте 19 с субсчетами (19.01 — по приобретённым ТМЦ, 19.03 — по материалам, 19.04 — по услугам). НДС с авансов полученных учитывается на 76.АВ, с авансов выданных — на 76.ВА.

Отдельная ситуация — освобождение от НДС по статье 145 НК РФ (при небольшой выручке). Оно включается в настройках НДС флагом об использовании освобождения с указанием даты начала. После этого программа перестаёт выделять налог в реализациях, но счета-фактуры по-прежнему оформляются с пометкой «Без НДС». При совмещении режимов (например, продажи на разных системах налогообложения) без раздельного учёта не обойтись: входной налог придётся делить между облагаемой и необлагаемой деятельностью.

Как программа начисляет НДС при продаже

Основной документ начисления — Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД). При проведении 1С берёт ставку из каждой строки и формирует НДС автоматически.

Порядок действий:

1. Создайте документ реализации, выберите контрагента и договор.
2. Добавьте номенклатуру — в табличной части появится колонка со ставкой и суммой НДС.
3. Проверьте поле «НДС» над табличной частью: он может быть «в сумме» или «сверху». Это влияет на итог, но не на сумму налога к уплате — только на то, как он показан в цене.
4. Проведите документ кнопкой Провести.
5. Нажмите Выписать счёт-фактуру внизу документа — без зарегистрированного счёта-фактуры запись не попадёт в книгу продаж .

Счёт-фактуру нужно выписывать по каждой реализации (кроме случаев, когда покупатель — неплательщик НДС и есть письменное соглашение о невыставлении). Если забыть этот шаг, НДС в проводках будет, а в книге продаж — нет, и декларация не сойдётся с оборотами по 68.02.

Для услуг используйте документ «Реализация услуг » или акт — механизм тот же. Розничная выручка начисляет НДС через отчёт о розничных продажах, счёт-фактура там сводный.

Ставка подставляется из номенклатуры, но стоит помнить, какая к чему относится: 20% — общая, 10% — для отдельных продовольственных, детских и медицинских товаров, 0% — экспорт и ряд международных перевозок. Нулевая ставка — это не «без НДС»: право на неё нужно подтверждать документами, и в 1С для таких операций ведётся отдельный учёт подтверждения.

Если после отгрузки меняется цена или количество (скидка, пересортица, частичный возврат), НДС корректируется не сторнированием, а корректировочным счётом-фактурой. Его создают на основании исходной реализации кнопкой для корректировки — программа сама определит, увеличивается налог или уменьшается, и сделает запись в нужную книгу.

Какие проводки формирует НДС

После проведения реализации и регистрации счёта-фактуры программа делает движения по 68.02. Ниже — типовые операции и их корреспонденция.

Кредитовый оборот 68.02 — это начисленный налог, дебетовый — вычеты. Разница за квартал и есть сумма к уплате или возмещению. Сверять её удобно по оборотно-сальдовой ведомости счёта.

Входной НДС от поставщиков сначала накапливается на счёте 19, а в книгу покупок попадает отдельной проводкой Дт 68.02 Кт 19 — её формирует регламентная операция в конце квартала, а не сам документ поступления. Поэтому в течение месяца сальдо по 19 держится ненулевым, и это нормально: оно закрывается при формировании книги покупок.

НДС с авансов и регламентные операции

Аванс от покупателя порождает обязанность начислить НДС в день получения денег, даже если отгрузки ещё не было. В 1С это делает не платёжка, а счёт-фактура на аванс.

Формируются такие счета-фактуры пачкой в помощнике: Операции → Помощник по учёту НДС (в некоторых релизах — Операции → Регламентные операции по НДС). Внутри есть шаг Регистрация счетов-фактур на аванс — он найдёт все незакрытые авансы за период и выпишет документы одной кнопкой.

Там же, в закрытии квартала, запускаются регламентные операции:

• Формирование записей книги продаж — собирает начисленный НДС (реализации и авансы) в книгу продаж;
• Формирование записей книги покупок — собирает вычеты (входной НДС, зачтённые авансы);
• при раздельном учёте — Распределение НДС.

Запускать их нужно после того, как проведены все документы периода. Общий порядок закрытия — Операции → Закрытие месяца: процедуру выполняют за каждый месяц квартала, а операции по НДС завершают квартал.

Начисление НДС при импорте товаров

Импортный НДС считается иначе, чем при обычной покупке, и зависит от того, откуда везёте товар.

Из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) налог платится не на таможне, а в свою налоговую. В 1С оформляется документ Заявление о ввозе товаров (Покупки → Заявление о ввозе товаров). Он начисляет НДС проводкой Дт 19 Кт 68.42 (отдельный субсчёт для косвенных налогов при ввозе из ЕАЭС). К вычету такой НДС принимается после уплаты и отметки налоговой о принятии заявления.

Из стран вне ЕАЭС НДС уплачивается на таможне вместе с пошлиной. В программе это документ ГТД по импорту (Покупки → ГТД по импорту): в нём указывают таможенную стоимость, пошлину и сумму НДС по декларации. Вычет отражается в книге покупок на основании таможенной декларации и платёжного документа.

В обоих случаях сначала проводится поступление товаров , а затем — документ по НДС, который к нему привязывается. Курс валюты для пересчёта базы берётся на дату, установленную Налоговым кодексом для конкретной операции.

НДС налогового агента

Есть операции, где НДС платит не продавец, а покупатель — выступая налоговым агентом. Самый частый случай — покупка товаров, работ или услуг у иностранной компании, не состоящей на учёте в России. Второй — аренда государственного или муниципального имущества.

В 1С это включается в договоре с контрагентом: нужно отметить, что организация выступает налоговым агентом, и указать вид агентского договора. После этого при оплате поставщику программа удержит НДС и сформирует счёт-фактуру от его имени.

Начисленный агентский налог отражается на отдельном субсчёте 68.32. Уплатить его в бюджет нужно в установленный срок, и только после уплаты сумма принимается к вычету через книгу покупок — при условии, что покупка используется в облагаемой деятельности.

Когда НДС нужно восстановить

Восстановление — это возврат в бюджет налога, который раньше правомерно приняли к вычету. Самые частые случаи:

• 🔄 перечислили аванс поставщику, приняли НДС к вычету, а при поступлении товара вычет с аванса восстанавливается;
• 📉 переход на УСН или освобождение от НДС — восстанавливается налог по остаткам товаров и ОС;
• 🏷️ товар, по которому заявлен вычет, стал использоваться в необлагаемых операциях.

Восстановление НДС с авансов выданных программа делает автоматически при зачёте аванса — проводкой Дт 76.ВА Кт 68.02 в момент проведения поступления. Остальные случаи отражают документом Восстановление НДС (из Операции → Помощник по учёту НДС) или ручной операцией с движением Дт 19 Кт 68.02 и записью в книгу продаж.

При переходе на УСН налог восстанавливают в квартале, предшествующем переходу: по товарам и материалам — в полной сумме ранее принятого вычета, по основным средствам и нематериальным активам — пропорционально остаточной стоимости. Восстановленный НДС включается в прочие расходы, а не в стоимость имущества.

Проверить, не «повис» ли невосстановленный аванс, можно по оборотке счёта 76.ВА: если по контрагенту есть остаток, а товар уже пришёл, восстановление пропущено.

Проверка результата и типичные ошибки

Перед сдачей декларации сверьте данные тремя отчётами.

Сама декларация формируется в Отчёты → Регламентированные отчёты → Декларация по НДС. Её итоговые суммы должны совпасть с книгой продаж, книгой покупок и кредитовым сальдо 68.02.

Где чаще всего рассыпается учёт:

1. Не выписан счёт-фактура на реализацию — НДС в проводках есть, в книге продаж нет.
2. Регламентные операции запущены до проведения всех документов — часть записей не попала в книгу.
3. Неверная ставка у номенклатуры — вместо 20% стоит «Без НДС» или 10%, налог занижен.
4. Забыли восстановить НДС с аванса поставщику — повисает остаток на 76.ВА.
5. Авансы не зарегистрированы — НДС с полученной предоплаты не начислен.

Частые вопросы