Пени поставщику, от поставщика и в бюджет: как провести их в 1С:Бухгалтерии

Пени в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0) начисляют вручную, документом «Операция» в разделе Операции → Операции, введенные вручную. Специального документа «Начисление пени» в типовой конфигурации нет. Проводки зависят от того, кто кому платит: пени от поставщика — Дт 76.02 Кт 91.01, пени поставщику — Дт 91.02 Кт 76.09, пени в бюджет — Дт 99 Кт 68 с видом платежа «Пени».

Типичная ситуация: поставщик сорвал срок отгрузки на две недели, по договору ему положено 0,1% в день, и он письменно признал претензию. Или наоборот: покупатель — вы, оплату задержали, и поставщик прислал расчёт неустойки. Ниже — как начислить пени в 1С 8.3 пошагово для каждого случая, какие проводки получатся и что попадёт в налоговый учёт.

Подготовка: что закрепить в учётной политике и справочниках

Отдельной галочки «учитывать пени» в настройках 1С нет. Подготовка сводится к двум вещам: правилам в учётной политике и аналитике в справочниках.

Что прописать в учётной политике. Программа сама за вас это не решит, поэтому правила лучше записать один раз:

• 📌 на каком субсчёте 76 ведёте претензии к поставщикам (обычно 76.02 «Расчеты по претензиям»);
• 📌 на каком субсчёте ведёте пени к уплате контрагентам (часто 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»);
• 📌 момент признания договорных пеней: дата признания долга должником или дата вступления в силу решения суда;
• 📌 счёт для налоговых пеней — 99 (в расходы они не попадают).

Что настроить в справочниках:

1. Откройте Справочники → Доходы и расходы → Прочие доходы и расходы.
2. Создайте статью, например «Пени и неустойки по договорам».
3. В поле вида статьи выберите вид, связанный со штрафами, пенями и неустойками за нарушение договоров. Найти его проще всего, набрав в списке видов слово «пени».
4. Флажок «Принимается к налоговому учёту» оставьте включённым: договорные пени учитываются в НУ.
5. Проверьте карточку контрагента: у него должен быть договор с видом «С поставщиком». По нему же пойдёт аналитика на счёте 76.

Способы начисления пени в 1С 8.3: какой выбрать

В типовой БП 3.0 есть три рабочих варианта. Выбор зависит от того, как часто у вас бывают пени.

Начисление и оплата — две разные операции. Сначала признаёте долг по пеням (ручная операция), потом гасите его выпиской. Если провести оплату без начисления, на 76 повиснет сальдо, а доход или расход в 91 не появится.

Как начислить пени от поставщика в 1С 8.3: проводки и шаги

Это самый частый запрос: поставщик нарушил договор, и вы выставили ему претензию. Доход признаётся, когда поставщик признал долг (подписал претензию или акт сверки с суммой пеней) либо когда вступило в силу решение суда.

Шаг 1. Начислить пени к получению

1. Откройте Операции → Операции, введенные вручную, нажмите Создать → Операция.
2. Дата — день признания претензии поставщиком.
3. В табличной части добавьте строку:
   • Дт 76.02 — субконто: контрагент, договор;
   • Кт 91.01 — субконто: статья «Пени и неустойки по договорам».
4. Сумма — по расчёту претензии. В поле «Содержание» укажите номер и дату претензии.
5. Проверьте, что заполнились суммы НУ (колонки «НУ Дт» и «НУ Кт»). Если они пустые, внесите сумму вручную, иначе доход не попадёт в декларацию по прибыли.

Шаг 2. Получить деньги

Когда поставщик перечислил пени, создайте Банк и касса → Банковские выписки → Поступление. Вид операции — «Прочие расчеты с контрагентами», счёт расчётов — 76.02.

Шаг 3. Зачесть пени в счёт долга

Если пени удерживаете из оплаты поставщику, деньги не двигаются. Используйте документ «Корректировка долга » в разделе Покупки (группа «Расчеты с контрагентами») либо ручную операцию:

Пени поставщику: проводки при начислении и оплате

Обратная ситуация: оплату задержали вы, поставщик прислал расчёт неустойки. Расход признаётся в дату признания долга вами (подписали расчёт, акт сверки) или в дату вступления в силу решения суда.

1. Операции → Операции, введенные вручную → Создать → Операция.
2. Дт 91.02 — статья «Пени и неустойки по договорам».
3. Кт 76.09 (или 76.02, если так закреплено в учётной политике) — контрагент, договор.
4. Сумма — из расчёта поставщика, если вы с ним согласны.
5. Оплата: Банк и касса → Банковские выписки → Списание, вид «Прочие расчеты с контрагентами», счёт 76.09.

Не начисляйте пени по одному только письму поставщика, если вы их оспариваете. Пока долг не признан и нет решения суда, расхода в учёте нет. Сумму можно отразить за балансом или просто держать в реестре претензий.

Пени по налогам и ЕНС: как начислить в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово

С 2023 года пени начисляет налоговая на отрицательное сальдо единого налогового счёта. Это сумма за день по всей задолженности, а не по отдельному налогу. Сумму берите из личного кабинета налогоплательщика или из сверки по ЕНС через сервис 1С-Отчетности.

Пошагово:

1. Сверьте сальдо ЕНС и получите сумму пеней на нужную дату, обычно на конец месяца.
2. Операции → Операции, введенные вручную → Создать → Операция.
3. Дт 99.01.1 — субконто: статья прибылей и убытков для налоговых санкций (создайте её в справочнике, если её нет).
4. Кт 68.хх — субсчёт налога, по которому возник долг, субконто «Виды платежей в бюджет» — «Пени: начислено».
5. Если долг сложился по нескольким налогам, выберите один субсчёт и закрепите выбор в учётной политике. Делить пени по налогам ФНС не требует.

Налоговые пени не уменьшают налог на прибыль (ст. 270 НК РФ). На счёте 99 они не создают разниц, поэтому отложенных налогов не возникает.

Расчёт пени: формулы и примеры с цифрами

Сумму программа сама не считает ни для договоров, ни для налогов. Расчёт делаете отдельно, а в 1С вносите готовое число.

Договорные пени

Формула: долг × ставка в день × число дней просрочки.

Пример. Поставщик задержал поставку на 250 000 ₽ на 18 дней, ставка по договору — 0,1% в день:

250 000 × 0,001 × 18 = 4 500 ₽

Если в договоре ставка привязана к ключевой ставке ЦБ (например, 1/300 ставки), считайте по ставке, действовавшей в каждый период просрочки. При смене ставки период режется на куски.

Налоговые пени

По ст. 75 НК РФ для организаций базовое правило такое: 1/300 ключевой ставки ЦБ за первые 30 дней просрочки и 1/150 начиная с 31-го дня. Для ИП и физлиц — 1/300 за весь срок. Законодатель периодически вводит временные правила, поэтому сверяйте редакцию статьи на дату расчёта.

Пример. Недоимка 120 000 ₽, просрочка 45 дней, ключевая ставка условно 16%:

Первые 30 дней:  120 000 × 16% / 300 × 30 = 1 920 ₽
Дни 31–45:       120 000 × 16% / 150 × 15 = 1 920 ₽
Итого пени:                                  3 840 ₽

Проверить свой расчёт можно калькулятором:

Нюансы

• 📅 По налогам пени идут за каждый календарный день, пока сальдо ЕНС отрицательное. Частичное погашение уменьшает базу со следующего дня.
• 📅 По договору порядок подсчёта дней определяют его условия. Если в тексте ничего нет, спорные дни лучше согласовать в претензии заранее.
• ⚖️ Суд может снизить явно завышенную неустойку (ст. 333 ГК РФ). Тогда в учёте отражаете сумму из решения, а не из претензии.

Отчётность по пеням: где они видны и что сдавать

Отдельного отчёта по пеням нет. Пени проходят через обычную отчётность, и важно, чтобы они попали в нужные строки.

НДС. Договорные пени за нарушение сроков, по сложившейся позиции Минфина и судов, НДС не облагаются: они компенсируют убытки, а не оплачивают товар. Исключение — когда «пени» по сути часть цены, например надбавка за отсрочку. Тогда это уже не неустойка, и вопрос НДС решайте отдельно.

Что проверить перед сдачей:

1. Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету по 91 с разбивкой по статьям: пени должны стоять на своей статье.
2. Та же ведомость по 76.02 и 76.09: зависшие остатки — признак пеней, которые начислили, но не получили или не оплатили.
3. Анализ счёта 99: налоговые пени не должны оказаться на 91.02.

Автоматизация: шаблон для регулярных пеней

Если пени у вас ежемесячные, например по десятку договоров аренды или поставки, ручная операция быстро надоедает. Помогают два приёма.

Типовая операция. В Операции → Типовые операции создайте шаблон «Пени к получению» с проводкой Дт 76.02 Кт 91.01 и заранее выбранной статьёй доходов. При вводе остаётся указать контрагента, договор и сумму. Отдельный шаблон сделайте для пеней к уплате.

Копирование операции. Для разовых, но похожих случаев откройте прошлую операцию по пеням и скопируйте её (F9 в списке). Поменяйте дату, контрагента и сумму. Аналитика НУ и статья подтянутся из оригинала.

Расчёт вне 1С, учёт в 1С. Типовая БП 3.0 не считает договорную неустойку. Если пеней много, вынесите расчёт в таблицу или калькулятор, а в 1С вносите итог. Доработку «расчёт пени по договору» делают через расширение конфигурации , чтобы она не слетала при обновлениях.

Частые вопросы