Упрощёнка со ставкой НДС 5% в 1С:Бухгалтерии 3.0: учётная политика, документы, книга продаж и декларация

Чтобы 1С:Бухгалтерия 3.0 считала НДС 5% на упрощёнке, откройте Главное → Налоги и отчеты, на вкладке УСН в блоке про НДС выберите пониженную ставку 5% и укажите дату, с которой она применяется. После этого программа сама ставит 5% в реализации, выделяет налог из авансов, заполняет книгу продаж и декларацию, а в доходы УСН берёт выручку уже без НДС.

Ставка 5% — это специальная ставка для упрощенцев, которые потеряли освобождение по статье 145 НК РФ, но не превысили лимит доходов для пониженных ставок. Её особенность: входящий НДС к вычету не принимается, он остаётся в стоимости товаров и расходов. Ниже — что настроить, что проверить в документах и как найти суммы для расчёта налога по УСН без НДС.

1. Подготовка базы перед переходом на НДС 5%

Механизм НДС для упрощенцев появился в 1С:Бухгалтерии 3.0 в релизах конца 2024 года, вместе с вступлением в силу закона № 176-ФЗ. В старых релизах нужной настройки нет, поэтому первый шаг — обновление.

Что сделать до настройки:

1. 🔄 Обновите конфигурацию до актуального релиза. Номер текущей версии смотрите в Справка → О программе (в 1С это иконка с буквой «i» или пункт меню «О программе»).
2. 💾 Сделайте резервную копию базы . Изменение учётной политики задним числом перепроводит логику документов, и откат без копии потребует ручной работы.
3. 📊 Проверьте доходы за прошлый год. От них зависит, положена ли вам ставка 5% или освобождение.
4. 📑 Обновите классификатор ставок и регламентированные отчёты: формы декларации по НДС подтягиваются с обновлением.

Когда применяется именно 5%, а не освобождение или 7%:

Базовые лимиты закон задал в 250 млн ₽ для 5% и 450 млн ₽ для 7%, дальше их ежегодно индексируют на коэффициент-дефлятор. Порог освобождения тоже меняется по годам, поэтому сверяйте цифры на текущий год по сайту ФНС.

2. Учётная политика: где в 1С указать УСН с НДС 5%

Вся настройка сосредоточена в форме налогов организации.

1. Откройте Главное → Налоги и отчеты.
2. Убедитесь, что в разделе «Система налогообложения» выбрана упрощённая, объект — «Доходы» или «Доходы минус расходы».
3. Перейдите на вкладку УСН. В блоке про налог на добавленную стоимость выберите вариант с пониженной ставкой 5%.
4. Укажите период, с которого действует ставка. Обычно это начало квартала или года, когда вы потеряли освобождение.
5. Запишите настройку и закройте форму.

После записи в форме «Налоги и отчеты» становится доступна вкладка НДС. Проверьте на ней:

• 🧾 порядок регистрации счетов-фактур на аванс — по умолчанию программа регистрирует их на каждую предоплату;
• 📦 признак налогового агента, если вы арендуете муниципальное имущество или покупаете услуги у иностранцев;
• 🌍 настройки экспорта, если продаёте за рубеж: экспорт идёт по 0% и при пониженной ставке.

Для ИП путь тот же, только организация в форме — это сам предприниматель.

3. Ставка 5% в номенклатуре и документах

Отдельный «вид расчёта» для 5% создавать не нужно: в 1С:Бухгалтерии ставка — это значение реквизита «Ставка НДС», а не объект, который заводит пользователь. Задача — чтобы в каждой строке реализации стояло 5%.

Где это проверить:

• Карточка номенклатуры. Поле «Ставка НДС» в карточке товара или услуги. Если раньше там стояло «Без НДС», программа может продолжить подставлять это значение. Исправьте ставку у позиций, которые продаёте.
• Групповая замена. Когда номенклатуры сотни, удобнее открыть список, выделить позиции и через команду группового изменения реквизитов (Еще → Изменить выделенные) поставить нужную ставку разом.
• Документы продажи. В новой реализации проверьте колонку «% НДС». Если в строке 20% или «Без НДС», значит, программа взяла значение из карточки, а не из учётной политики.

Отдельный случай — товары, которые и на общем режиме облагаются по 10% (часть продуктов, детские и медицинские товары). На упрощёнке при выбранной ставке 5% они тоже идут по 5%: пониженная ставка применяется ко всем облагаемым операциям, кроме экспорта и операций налогового агента.

4. Входящий НДС и остатки на дату перехода

При ставке 5% вычет входного налога не положен. Налог поставщика включается в стоимость: товар на счёте 41, услуги — в расходах.

В 1С это выглядит так:

• в документе «Поступление (акт, накладная, УПД)» сумма НДС поставщика видна в колонке, но в проводках она уходит в стоимость товара или в затраты;
• регистрировать счёт-фактуру поставщика можно, но в книгу покупок он не попадает;
• при объекте «Доходы минус расходы» входной НДС не нужно отдельно включать в расходы УСН — он уже внутри стоимости покупки и признаётся вместе с ней.

Остатки, оставшиеся с периода освобождения

Если вы перешли с освобождения на 5% с начала квартала, проверьте три вещи:

1. Авансы, полученные до перехода. НДС с них не начислялся. При отгрузке в новом периоде 1С начислит налог по ставке 5% на всю реализацию — так и должно быть.
2. Неоплаченные покупки. Налог поставщика по ним при 5% всё равно в вычет не идёт.
3. Счёт 19. На упрощёнке без НДС на нём не должно быть остатка. Если в ОСВ остаток есть — значит, ранее в поступлениях ставили способ учёта «к вычету» по ошибке, это нужно исправить до перехода.

5. Реализация, авансы и счета-фактуры по ставке 5%

Продажа оформляется обычной реализацией. Для примера: услуга за 105 000 ₽ с НДС 5%.

Налог считается так: 105 000 × 5 / 105 = 5 000 ₽.

Аванс от покупателя

При поступлении предоплаты налог выделяется по расчётной ставке 5/105. Аванс 52 500 ₽ даёт НДС 2 500 ₽. Программа начисляет его документом «Счет-фактура выданный» на аванс — вручную из поступления на расчётный счёт или обработкой регистрации счетов-фактур на аванс в конце месяца.

При последующей отгрузке НДС с аванса принимается к вычету. Это единственный вычет, который остаётся у упрощенца на 5%, наряду с вычетом при возврате аванса.

Счёт-фактура и УПД

• Счёт-фактуру выписывайте по кнопке на форме реализации, ставка в нём будет «5%».
• Если работаете через УПД со статусом 1, отдельный счёт-фактура не нужен.
• Срок выставления — 5 календарных дней с даты отгрузки или получения аванса.

6. Как в 1С посмотреть суммы для расчёта УСН без НДС 5%

Для упрощенца-плательщика НДС доходом по УСН считается выручка без налога: НДС, предъявленный покупателю, в доходы не входит. 1С учитывает это автоматически, но проверить суммы нужно перед каждым авансовым платежом.

Книга учёта доходов и расходов

Основной отчёт — Отчеты → УСН → Книга доходов и расходов. В разделе I в графе доходов видны поступления оплат без НДС. Если в доходах стоит полная сумма с налогом, проблема в настройке НДС или в документе поступления оплаты.

Справка-расчёт налога УСН

Откройте Операции → Закрытие месяца, после закрытия периода найдите справку-расчёт налога УСН. В ней итог доходов за отчётный период и сумма налога. Эту цифру и сверяйте с КУДиР.

Оборотно-сальдовая ведомость

Быстрая контрольная сверка через Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету:

• оборот по кредиту 90.01 — выручка с НДС;
• оборот по дебету 90.03 — начисленный НДС;
• разница — выручка без НДС.

При объекте «Доходы» в КУДиР попадают оплаты, а не отгрузки, поэтому цифра по 90-му счёту совпадёт с книгой только при полной оплате.

Пример. За квартал поступило 315 000 ₽ от покупателей, все суммы с НДС 5%. Налог: 315 000 × 5 / 105 = 15 000 ₽. Доход для УСН — 300 000 ₽. Налог УСН 6% — 18 000 ₽.

7. Отчётность и расчёты с бюджетом по НДС 5%

Декларация по НДС сдаётся ежеквартально, только в электронном виде, до 25-го числа месяца после квартала. Налог платят тремя равными частями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.

Порядок закрытия квартала в 1С:

1. Проведите Операции → Закрытие месяца за все три месяца, включая регламентные операции по НДС.
2. Сформируйте книгу продаж: Отчеты → Книга продаж. Проверьте, что во всех строках ставка 5%, а авансы отражены по 5/105.
3. Откройте Отчеты → Регламентированные отчеты, создайте декларацию по НДС за квартал и нажмите «Заполнить».
4. Раздел 3 содержит реализацию и авансы по ставке 5%. Если продавали на экспорт — заполнятся разделы по ставке 0%.
5. Сверьте итог к уплате с оборотом по кредиту 68.02 за квартал.

Декларацию по УСН сдаёте как раньше, раз в год. В ней доходы уже без НДС — она заполняется из КУДиР.

8. Частые ошибки при работе на УСН с НДС 5%

Ещё одна неочевидная ошибка — выставить покупателю счёт-фактуру с 5%, не включив ставку в 1С. Тогда в базе НДС не начислен, а в бюджет его платить нужно. Перед первой отгрузкой сверьте книгу продаж хотя бы за один день.

Частые вопросы