Как настроить начисление амортизации ОС в Бухгалтерии 3.0

Параметры амортизации в 1С:Бухгалтерии 3.0 задаются в двух местах: способ, срок и ликвидационная стоимость — в документе Принятие к учёту ОС, а метод для налога на прибыль — в учётной политике. После этого сумма списывается автоматически, каждый месяц при закрытии периода.

Начисление идёт параллельно в бухгалтерском и налоговом учёте, и настройки для них независимы: в бухучёте с 2022 года действует ФСБУ 6/2020, в налоговом — глава 25 НК РФ. Ниже — как заполнить карточку, настроить политику, запустить расчёт и что проверить, если суммы расходятся.

Способ начисления в карточке основного средства

Способ начисления выбирается не в справочнике ОС, а в документе Принятие к учёту ОС. Откройте его в разделе ОС и НМА → Поступление основных средств → Принятие к учёту ОС. Карточка самого объекта (справочник Основные средства) хранит только наименование, группу и амортизационную группу — параметры расчёта лежат в документе принятия.

На закладке Бухгалтерский учёт заполняются:

• 📌 Порядок учёта — «Начисление амортизации».
• 🧮 Способ начисления амортизации — по ФСБУ 6/2020 доступны линейный, способ уменьшаемого остатка и пропорционально количеству продукции (работ).
• 🏦 Счёт начисления — обычно 02.01.
• 🗂 Счёт затрат — куда уходит расход: 20.01, 25, 26, 44.01.

Линейный способ подходит для большинства объектов — оборудования, мебели, автотранспорта. Способ уменьшаемого остатка выбирают, когда отдача от объекта выше в первые годы. «Пропорционально количеству продукции» — для станков и техники, у которых ресурс измеряется в выработке, а не в годах.

На закладке Налоговый учёт указывается своё: порядок включения стоимости в расходы и срок. Способ (линейный или нелинейный) в карточке не выбирают — он берётся из учётной политики и применяется ко всем объектам сразу.

Срок полезного использования и ликвидационная стоимость

Срок полезного использования (СПИ) задаётся в месяцах там же, в документе принятия к учёту. В бухучёте организация определяет его самостоятельно — исходя из ожидаемого периода эксплуатации. В налоговом учёте срок привязан к амортизационной группе по Классификации основных средств.

Ликвидационная стоимость — обязательный элемент ФСБУ 6/2020, которого не было в ПБУ 6/01. Это сумма, которую можно выручить при выбытии объекта за вычетом затрат на демонтаж. Амортизируется не вся стоимость, а разница между балансовой и ликвидационной стоимостью.

Формула линейного способа:

Месячная амортизация = (Балансовая стоимость − Накопленная амортизация − Ликвидационная стоимость) / Оставшийся СПИ в месяцах

Пример. Станок стоит 600 000 ₽, СПИ — 60 месяцев, ликвидационная стоимость — 60 000 ₽. Амортизируемая величина: 600 000 − 60 000 = 540 000 ₽. Месячная сумма: 540 000 / 60 = 9 000 ₽. Без ликвидационной стоимости было бы 600 000 / 60 = 10 000 ₽ в месяц.

При способе уменьшаемого остатка сумма считается не от первоначальной, а от остаточной стоимости, поэтому в первые годы списывается больше. Коэффициент ускорения (но не выше 3) организация устанавливает сама. Для станка за 600 000 ₽ со сроком 5 лет и коэффициентом 2 годовая норма составит 40%: в первый год — 240 000 ₽, во второй — 40% от остатка 360 000 ₽, то есть 144 000 ₽, и так по убывающей. Линейная норма в этом же примере дала бы ровно 120 000 ₽ ежегодно.

Настройка учётной политики для налога на прибыль

Метод начисления амортизации для налогового учёта задаётся не в карточке ОС, а в настройках налога на прибыль. Путь: Главное → Налоги и отчёты → раздел Налог на прибыль.

Там выбирается метод амортизации:

• Линейный — равные суммы весь срок. Самый частый выбор, совпадает с логикой бухучёта.
• Нелинейный — ускоренное списание по амортизационным группам, суммарным балансом группы.

Нелинейный метод в налоговом учёте считается не по каждому объекту, а по суммарному балансу амортизационной группы: месячная сумма — это баланс группы, умноженный на норму, установленную статьёй 259.2 НК РФ. По мере начисления баланс группы уменьшается, а при вводе новых объектов — растёт. Когда суммарный баланс группы падает ниже 20 000 ₽, остаток разрешено списать в расходы единовременно. В 1С весь этот расчёт ведётся автоматически, вручную нормы вводить не нужно — достаточно выбрать метод в учётной политике и указать группу в карточке объекта.

Отдельно стоит учесть амортизационную премию — право единовременно списать в налоговые расходы часть первоначальной стоимости (статья 258 НК РФ): до 10% для большинства объектов и до 30% для 3–7 амортизационных групп. Остальная стоимость амортизируется обычным порядком. В 1С премия включается в документе Принятие к учёту ОС на закладке налогового учёта: отметьте флажок включения премии, укажите процент и счёт затрат. В бухгалтерском учёте такого механизма нет, поэтому премия сразу создаёт временную разницу по ПБУ 18/02.

Если бухгалтерский и налоговый учёт расходятся по стоимости, сроку или способу, возникают временные разницы — 1С рассчитывает их автоматически по ПБУ 18/02, когда учёт разниц включён в той же учётной политике.

Ввод остатков по амортизации при начале учёта

Если вы начинаете вести учёт в 1С не с нуля, а переносите данные из другой программы, амортизацию нельзя «досчитать» — нужно ввести накопленную сумму вручную. Для этого служит Помощник ввода начальных остатков: Главное → Начальные остатки → Помощник ввода остатков.

Порядок:

1. Укажите дату ввода остатков — последнее число месяца перед началом учёта.
2. Выберите счёт 01.01 (основные средства ) и откройте ввод остатков .
3. По каждому объекту заполните первоначальную стоимость, накопленную амортизацию (по счёту 02.01), дату принятия к учёту, оставшийся срок и уже начисленную сумму.

Для корректного продолжения расчёта в документе ввода остатков заполняются параметры амортизации — те же, что в Принятии к учёту: способ, СПИ, ликвидационная стоимость, счёт затрат. Без них программа не поймёт, сколько доначислять дальше, и амортизация либо остановится, либо посчитается с нуля.

Остатки вводятся сразу по двум видам учёта — бухгалтерскому и налоговому. Если суммы накопленной амортизации в них различаются, укажите каждую отдельно: программа запомнит расхождение и продолжит вести временные разницы. Пропустите налоговые данные — и после первого же закрытия месяца оборотка по налогу на прибыль разойдётся с бухгалтерской.

Ежемесячное начисление: регламентная операция и проводки

Амортизация не начисляется кнопкой в карточке — это регламентная операция закрытия месяца. Путь: Операции → Закрытие месяца. В списке операций есть пункт «Амортизация и износ основных средств» — он выполняется автоматически при закрытии периода.

Начисление стартует не в месяце принятия к учёту, а, по умолчанию, с первого числа следующего месяца. ФСБУ 6/2020 разрешает и вариант с даты признания объекта — способ старта фиксируется в учётной политике по ОС.

При проведении формируются проводки по дебету счёта затрат и кредиту 02.01:

Счёт затрат берётся из параметров объекта: если станок работает в цехе — расход попадёт на 20.01 или 25, если это офисная техника — на 26, в торговле — на 44.01.

Как проверить расчёт амортизации

Самый быстрый способ сверки — отчёт «Ведомость амортизации ОС» (ОС и НМА → Отчёты). Он показывает по каждому объекту первоначальную стоимость, накопленную амортизацию, сумму за период и остаточную стоимость — отдельно по бухгалтерскому и налоговому учёту.

Для детального разбора по проводкам подойдёт оборотно-сальдовая ведомость по счёту 02.01. Обороты по кредиту за месяц — это начисленная амортизация; сопоставьте их с суммой расходов на счетах затрат. Если нужно увидеть расчёт по конкретному объекту, раскройте ОСВ с детализацией по субконто «Основные средства» — так сразу видно, по какому активу сумма не начислилась или начислилась неверно.

Проверочный список перед сдачей отчётности:

Как изменить параметры амортизации у принятого ОС

Менять способ, срок или стоимость прямо в документе принятия к учёту задним числом нельзя — это исказит уже сформированные проводки. Для изменений служат отдельные документы в разделе ОС и НМА → Параметры амортизации.

• 🔧 Изменение параметров амортизации ОС — меняет СПИ, ликвидационную стоимость, способ или объём продукции. Применяется с указанного месяца, пересчёт прошлых периодов не делается.
• ⏸ Изменение состояния ОС — приостанавливает или возобновляет начисление (консервация, модернизация). На время приостановки амортизация не идёт.
• ➕ После модернизации стоимость объекта увеличивается документом Модернизация ОС, и дальнейшая амортизация считается от новой стоимости.

Типичные ошибки при настройке

Ошибки в амортизации редко видны сразу — они всплывают в остаточной стоимости и расхождениях БУ и НУ. Чаще всего встречается такое:

Частые вопросы