Оформление грузовой таможенной декларации по импорту в 1С

Чтобы учесть импорт из страны вне ЕАЭС, в 1С:Бухгалтерии 8.3 включают функциональность «Импортные товары» и вводят документ Покупки → ГТД по импорту. Он начисляет таможенный сбор, пошлину и ввозной НДС на счёт расчётов с таможней (обычно 76.09) и относит их на стоимость товаров и на счёт 19.05.

Сам термин ГТД — грузовая таможенная декларация — с 2010 года официально заменён на ДТ (декларацию на товары), но документ и реквизит в 1С по-прежнему называются «ГТД по импорту» и «Номер ГТД ». Ниже — как всё настроить и заполнить, от справочников до книги покупок.

С чего начать: включаем учёт импортных товаров

Пока в базе не включён импорт, в документах поступления не будет полей «Номер ГТД» и «Страна происхождения», а документ декларации вы просто не найдёте.

Откройте Главное → Функциональность, перейдите на закладку Запасы и поставьте флажок «Импортные товары». После этого:

• в табличной части поступления появятся колонки Страна происхождения и Номер ГТД;
• в разделе Покупки станет доступен документ ГТД по импорту;
• откроется счёт 76.09 для расчётов с таможенным органом.

Отдельно проверьте учётную политику по НДС. Вычет ввозного НДС возможен только у плательщика НДС на общей системе; на УСН ввозной налог включается в стоимость товаров и к вычету не принимается.

Готовим справочники: таможня, страны и номера ГТД

Три справочника определяют, как декларация заполнится и проведётся. Разберём каждый.

Таможенный орган как контрагент. Заведите таможню в справочнике Справочники → Контрагенты отдельной карточкой, вид — «Юридическое лицо», с её реальным ИНН. В договоре с таможней укажите вид Прочее и валюту расчётов — рубли. Счёт расчётов по умолчанию — 76.09.

Страны мира. Страна происхождения товара выбирается из справочника «Страны мира». Если нужной страны нет, добавьте её из классификатора — в форме списка стран есть команда подбора из общероссийского классификатора (ОКСМ). Код страны потом попадает в графу 34 декларации и в данные для отчётности.

Номера ГТД. Номер вводится прямо из поля Номер ГТД в поступлении — 1С сама создаёт элемент справочника «Номера ГТД». Формат номера жёсткий, из трёх частей через дробь:

10702030 / 261020 / 0123456

• 10702030 — восьмизначный код таможенного поста, зарегистрировавшего декларацию;
• 261020 — дата регистрации в формате ДДММГГ;
• 0123456 — семизначный порядковый номер декларации.

Если ввести номер в другом формате, программа подсветит поле и не даст его сохранить. Берите номер строго из графы А вашей декларации на товары.

Поступление импортного товара — основа декларации

Декларация в 1С не вводится «с нуля»: она опирается на документ поступления. Поэтому сначала оприходуйте товар.

1. Создайте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции «Товары».
2. Заполните поставщика, договор в валюте контракта и курс на дату перехода права собственности.
3. В каждой строке товара укажите Страну происхождения и Номер ГТД.
4. Счёт учёта — 41.01 (товары) или 10 / 08, если ввозите материалы или оборудование.
5. Проведите документ.

На этом шаге в учёт попадает только контрактная (валютная) стоимость товара, пересчитанная в рубли. Таможенные платежи сюда ещё не входят — их добавит декларация.

Документ «ГТД по импорту»: разделы и автозаполнение

Самый быстрый способ — ввести декларацию на основании поступления: откройте проведённое поступление и выберите Создать на основании → ГТД по импорту. Тогда таможня, номер и товары подтянутся автоматически. Второй путь — вручную через Покупки → ГТД по импорту → Создать.

Шапка документа. Укажите:

• Таможня — контрагент-таможенный орган;
• Договор и Счёт расчётов — 76.09;
• Депозит — если платежи списываются с авансового таможенного депозита;
• Таможенный сбор — общую сумму сбора из декларации.

Закладка «Разделы ГТД». Раздел — это группа товаров с одной ставкой пошлины и одной таможенной стоимостью. По каждому разделу заполните:

Автозаполнение товаров. Внизу, на закладке с товарами раздела, нажмите подбор поступлений — выберите документы с нужным номером ГТД, и список товаров заполнится сам. 1С распределит пошлину и НДС по строкам раздела пропорционально их таможенной стоимости, а таможенный сбор — по всем разделам документа. Суммы пошлины и налога пересчитываются автоматически при изменении таможенной стоимости или ставки.

Если в декларации указан таможенный штраф, для него в шапке есть отдельное поле — он не входит в стоимость товара и относится на прочие расходы. Пошлину можно задать и фиксированной суммой, а не процентом: тогда ставьте сумму из графы 47 ДТ, а процент не заполняйте.

Проверьте, чтобы итоговый НДС в документе совпал с суммой из графы 47 декларации по виду платежа «НДС». Расхождение в рубль-два бывает из-за округления при распределении — поправьте вручную в строке.

Какие проводки формирует ГТД по импорту

Документ не трогает контрактную стоимость (её уже учло поступление), а добавляет к ней таможенные платежи и выделяет ввозной НДС.

Счёт 19.05 — это «НДС, уплаченный таможенным органам по ввезённым товарам». Именно с него налог пойдёт к вычету, в отличие от обычного 19.03 по внутренним закупкам.

Если ввозите не товары, а материалы или основное средство, пошлина и сбор лягут на тот же счёт, что и сам объект (10, 08), — декларация подставит его из поступления.

Ввозной НДС: как он попадает в книгу покупок

Ввозной НДС принимается к вычету при трёх условиях: товар принят к учёту, НДС фактически уплачен на таможне и есть подтверждение (декларация и платёжные документы). Год вычета — тот, в котором выполнены все три условия.

В документе ГТД по импорту на закладке с реквизитами есть флажок принятия НДС к вычету. Если он установлен, налог сразу попадёт в книгу покупок. Если снят — заявите вычет позже документом Операции → Формирование записей книги покупок.

Особенности записи в книге покупок по импорту:

• код вида операции — 20 (ввоз из стран вне ЕАЭС);
• в графе «Номер и дата счёта-фактуры» стоит номер ГТД и дата её регистрации — отдельного счёта-фактуры при импорте нет;
• в графе продавца — данные таможни.

Уплату таможне заносят документом Банк и касса → Списание с расчётного счёта на контрагента-таможню и счёт 76.09. Если платежи идут с авансового таможенного депозита, укажите депозит и в самой декларации — тогда она спишет сбор, пошлину и НДС за счёт ранее перечисленного аванса, а отдельное списание под каждую декларацию не понадобится.

Для проверки сформируйте отчёт Отчёты → Книга покупок и Анализ счёта по 19.05: сальдо на конец периода должно быть нулевым, если весь ввозной НДС принят к вычету. По счёту 76.09 в разрезе таможни остаток показывает долг или переплату по платежам. В декларации по НДС сумма попадёт в раздел 3 (вычеты) и в раздел 8 (книга покупок).

Почему ГТД не проводится и другие частые сбои

Большинство проблем с декларацией — это несоответствие данных поступлению или пустые реквизиты. Сверьтесь по диагностике ниже.

Отдельная частая ситуация — валютное поступление провели не на ту дату, и курс разошёлся с контрактом. Контрактную стоимость правит поступление, а не декларация: исправьте курс в поступлении и перепроведите цепочку.

Регулярный импорт: как ускорить ввод деклараций

Если ввоз идёт постоянно, несколько приёмов экономят время и снижают риск ошибок.

• 🧾 Одна декларация на несколько поступлений. По одному номеру ГТД подбирайте сразу все поступления этого номера — создавать отдельную декларацию на каждую накладную не нужно.
• 📑 Копирование как шаблон. Для однотипных поставок копируйте прошлую декларацию (Создать копированием) и меняйте номер, стоимость и ставки — структура разделов сохранится.
• 💰 Таможенный депозит. Перечислите аванс на депозит и ведите списание платежей через него. Так расчёты с таможней не дробятся на десятки мелких списаний, а остаток депозита виден по счёту 76.09.
• 🔎 Регулярная сверка. Раз в квартал стройте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 76.09 в разрезе таможни и 19.05 — это быстро показывает незакрытые платежи и непринятый к вычету НДС.

Коды ТН ВЭД и ставки пошлины в 1С не хранятся и автоматически не подставляются — их берут из декларации. Если импортируете одну и ту же номенклатуру, держите под рукой таблицу «товар → код ТН ВЭД → ставка пошлины и НДС»: это ускорит заполнение разделов и убережёт от ошибки в ставке.

Частые вопросы