Как изменить уже проведённую продажу в 1С: документ «Корректировка реализации» и счёт 90

Чтобы настроить корректировку по счёту 90 в 1С, откройте исходную реализацию и создайте на её основании документ «Корректировка реализации» (Продажи → Продажи → Корректировка реализации). Затем выберите вид операции, укажите новые количество или цену и проведите документ. Программа сама сторнирует или доначислит выручку на 90.01, НДС на 90.03 и долг покупателя на 62.

«90» в запросе — это счёт 90 «Продажи». Отдельной настройки вроде «корректировки 90 дней» в программе нет: всё делается одним документом, а результат зависит от двух полей — вида операции и того, в каких разделах учёта отражать изменения. Если выбрать вид операции неверно, покупатель получит не тот счёт-фактуру, а НДС уйдёт не в тот квартал. Поэтому начинать стоит с вопроса, что именно случилось: договорились о новой цене или ошиблись в документах.

Что такое корректировка реализации и когда без неё не обойтись

Корректировка нужна, когда продажа уже проведена, а сумма или количество поменялись. Удалять или перепроводить исходный документ задним числом нельзя, если период закрыт или отчётность сдана: поедут остатки, себестоимость и книга продаж.

Типичные поводы:

• 📉 покупатель получил скидку после отгрузки, по допсоглашению;
• 📈 цена выросла по условиям договора (например, пересчёт по курсу или индексация);
• 🔢 в накладной ошиблись в количестве или цене;
• 🧾 перепутали ставку НДС или реквизиты в счёте-фактуре.

С точки зрения закона это две разные операции, и 1С их тоже разделяет.

Ошибку нельзя оформлять как согласованное изменение цены, и наоборот. КСФ при ошибке и ИСФ при скидке — частая причина отказа в вычете у покупателя.

Нормативная основа

• Изменение стоимости по соглашению сторон: продавец увеличивает базу по НДС в периоде составления документа об изменении (п. 10 ст. 154 НК РФ) или принимает разницу к вычету (п. 13 ст. 171 НК РФ). КСФ выставляется не позднее пяти календарных дней с даты такого документа (п. 3 ст. 168 НК РФ).
• Исправление ошибок в налогах — по ст. 54 НК РФ, уточнённая декларация — по ст. 81 НК РФ.
• В бухгалтерском учёте ошибки исправляют по ПБУ 22/2010: текущий год правится в месяце обнаружения, прошлый год после утверждения отчётности — через прибыль и убыток прошлых лет.

Пошаговое создание корректировки реализации в 1С

Покажу на БП 3.0, интерфейс «Такси». В УТ 11 и КА 2 документ называется так же, но пути меню и проводки отличаются; здесь речь о Бухгалтерии.

Шаг 1. Создайте документ на основании

1. Откройте Продажи → Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД).
2. Найдите нужную отгрузку и откройте её.
3. Нажмите Создать на основании → Корректировка реализации.

Создание «на основании» важно: табличная часть заполнится строками исходного документа, а поле «Основание» — ссылкой на него. Если завести корректировку с нуля из журнала, всё это придётся заполнять вручную.

Шаг 2. Выберите вид операции

В шапке есть поле вида операции. Два основных варианта — из таблицы выше. Если сомневаетесь, какой нужен, пройдите по вопросам:

Шаг 3. Укажите, где отражать изменения

Для исправления ошибки появляется поле «Отражать корректировку»:

• Во всех разделах учёта — меняются бухучёт, налоговый учёт по прибыли и НДС. Это обычный выбор, когда ошибка реальная: неверная цена или количество.
• Только в учёте НДС — проводки по 90 и 62 не создаются, правится только книга продаж. Подходит, если ошибка была лишь в счёте-фактуре, а накладная и учёт верные.

Шаг 4. Заполните строки «до» и «после»

Каждая позиция в табличной части показана двумя строками: «до изменения» и «после изменения». Правьте только вторую.

Пример. Отгрузили 100 единиц по 1 200 ₽ с НДС 20 %. Договорились о скидке 10 %, новая цена 1 080 ₽.

• До: 100 × 1 200 = 120 000 ₽, в том числе НДС 20 000 ₽.
• После: 100 × 1 080 = 108 000 ₽, в том числе НДС 18 000 ₽.
• Разница: −12 000 ₽, из них НДС −2 000 ₽, выручка без НДС −10 000 ₽.

Проверяйте итог в подвале формы: разница должна совпасть с тем, что указано в допсоглашении.

Шаг 5. Проведите и посмотрите проводки

Кнопка ДтКт в форме документа покажет движения. Для примера со скидкой в текущем году бухучёт будет примерно таким:

Дт 62.01  Кт 90.01.1   −12 000   сторно выручки с НДС

Если это исправление ошибки в том же квартале, добавится сторно начисленного НДС:

Дт 90.03  Кт 68.02     −2 000    сторно НДС с выручки

При согласованной скидке НДС не сторнируют в исходном периоде: разницу продавец заявляет к вычету по КСФ. Поэтому, если в проводках не видите 68.02, проверьте книгу покупок — запись по вычету должна оказаться там.

Как корректировка влияет на налоговый учёт и НДС

На ОСНО документ сам заполняет суммы налогового учёта по прибыли, если выбрано «Во всех разделах учёта». Отдельно проверять стоит НДС: здесь чаще всего возникают расхождения.

Вычет по КСФ продавец может заявить в течение трёх лет с даты его выставления (п. 10 ст. 172 НК РФ).

Дополнительные листы книги продаж 1С формирует сама, если корректировка относится к прошлому кварталу. Их видно в отчёте Отчеты → НДС → Книга продаж при включённой настройке вывода дополнительных листов.

Исправления прошлых периодов и закрытый месяц

Дату корректировки ставьте датой, когда документ составлен: днём подписания допсоглашения или днём обнаружения ошибки. Не ставьте её датой исходной реализации, даже если правите старую ошибку. 1С сама разнесёт НДС в нужный квартал по ссылке на основание.

Что учесть:

• Дата запрета изменения. Если она установлена, документ в закрытом периоде не провести. Не сдвигайте её ради корректировки: новая корректировка датируется текущим периодом.
• Ошибка прошлого года после утверждения отчётности. По ПБУ 22/2010 её отражают в текущем периоде через прочие доходы или расходы как прибыль или убыток прошлых лет. В документе для этого указывают статью прочих доходов и расходов соответствующего вида.
• Ошибка прошлого года до утверждения отчётности. Её исправляют в декабре того года, который ещё не закрыт.
• Налог на прибыль. Если ошибка привела к излишней уплате налога, по ст. 54 НК РФ её можно учесть в текущем периоде. Если налог занижен, нужна уточнёнка за прошлый период.

После проведения корректировки в уже закрытом месяце перезапустите Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца начиная с месяца корректировки. Иначе финансовый результат и сальдо 90 и 91 будут неверными.

Счета-фактуры, УКД и сверка с покупателем

Как выписать документ покупателю

1. В проведённой корректировке нажмите кнопку регистрации счёта-фактуры внизу формы.
2. 1С создаст КСФ или ИСФ в зависимости от вида операции.
3. Печатайте через Печать: там доступны корректировочный или исправленный счёт-фактура, а также УКД — если вы работаете с универсальными документами.

Для ИСФ программа ставит номер и дату исходного счёта-фактуры и добавляет номер исправления. Номер у КСФ — свой, по вашей общей нумерации.

Что сверить с контрагентом

Покупатель отражает ту же операцию у себя документом «Корректировка поступления». Чтобы ваши данные совпали:

• 🧾 номер и дата КСФ или ИСФ у обеих сторон одинаковые;
• 💰 разница по сумме и НДС совпадает до копейки;
• 📅 даты допсоглашения и КСФ укладываются в пять дней;
• 📤 при ЭДО УКД подписан обеими сторонами, а у покупателя он загружен как корректировка, а не как новая поставка.

Сформируйте акт сверки: Продажи → Расчеты с контрагентами → Акты сверки расчетов. После корректировки в нём появится строка с суммой изменения. Если у покупателя этой строки нет, значит, он ещё не провёл свою корректировку.

Ошибки при корректировке и как их исправить

Ещё одна частая ошибка — повторная корректировка. Если сначала провели одну корректировку, а потом нашли ещё одно расхождение, новую корректировку создавайте на основании первой, а не исходной реализации. Иначе значения «до» будут устаревшими и разница посчитается неверно.

Как проверить результат: отчёты после корректировки

Чтобы убедиться, что корректировка отразилась правильно, достаточно трёх отчётов из Отчеты → Стандартные отчеты:

1. Карточка счёта 90.01 за месяц корректировки — видна сторнированная или доначисленная выручка с ссылкой на документ.
2. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62 в разрезе контрагента и договора — сальдо должно совпасть с актом сверки.
3. Анализ счёта 68.02 за квартал — суммы НДС сходятся с книгой продаж и книгой покупок.

Затем откройте книгу продаж и книгу покупок за нужный квартал. Если корректировка касается прошлого периода — смотрите дополнительные листы. Последняя проверка — Экспресс-проверка ведения учета в разделе Отчеты: она подсвечивает расхождения в учёте НДС.