Пониженный тариф страховых взносов для МСП: как включить в 1С

В 1С нет кнопки «включить статус МСП»: сам статус присваивает ФНС и держит в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. В программе вы включаете следствие этого статуса — пониженный тариф страховых взносов. В 1С:Бухгалтерии 3.0 это делают в Главное → Налоги и отчёты → Страховые взносы, в 1С:ЗУП 3.1 — в учётной политике организации, поле вида тарифа.

Поэтому «настройка МСП» складывается из двух шагов: сначала убедиться, что компания или ИП действительно в реестре, затем выставить в учётной политике вид тарифа «Субъекты малого и среднего предпринимательства». Ниже — как проверить попадание в реестр, где именно задаётся тариф в разных конфигурациях и как потом подтвердить льготу перед проверяющими.

Кто считается субъектом МСП

Статус определяется не желанием бухгалтера, а тремя условиями по 209-ФЗ. ФНС проверяет их по своей базе и обновляет реестр автоматически — заявление подавать не нужно.

Условия для попадания в реестр:

• 👥 Среднесписочная численность за прошлый год. Микропредприятие — до 15 человек, малое — до 100, среднее — от 101 до 250. Для отдельных отраслей лёгкой промышленности и общепита верхние пороги выше.
• 💰 Годовой доход по данным налоговой отчётности. Микро — до 120 млн рублей, малое — до 800 млн, среднее — до 2 млрд.
• 🏢 Структура капитала. Суммарная доля государства, регионов и общественных организаций в уставном капитале ООО — не более 25%. Доля иностранных компаний и российских организаций, которые сами не относятся к МСП, — не более 49%.

ИП попадают в реестр по тем же порогам численности и дохода; требование к структуре капитала к ним не применяется. ИП без работников тоже числятся в реестре, но пониженный тариф им настраивать не нужно — у них нет выплат физлицам, а фиксированные взносы за себя считаются по отдельным правилам.

Важная оговорка: 1С не проверяет эти критерии и не решает за вас, относитесь ли вы к МСП. Программа лишь считает взносы по тому тарифу, который вы выбрали. Поэтому попадание в реестр проверяют до настройки, а не после — иначе льгота окажется необоснованной.

Где в 1С задаётся пониженный тариф для МСП

Признак МСП в типовых конфигурациях хранится не отдельным флажком «мы малое предприятие», а значением поля «Вид тарифа страховых взносов». Путь зависит от программы.

В обоих случаях в списке видов тарифа выбирается значение для субъектов малого и среднего предпринимательства. Программа запоминает дату начала применения — тариф для МСП действует с 1 апреля 2020 года, более ранней датой его поставить нельзя.

Вид тарифа — это настройка на период, а не разовый флажок. Если в каком-то году организация выходила из реестра и возвращалась, историю смены тарифа ведут по датам: за месяцы без статуса МСП должен стоять общий тариф. В ЗУП это видно в истории учётной политики организации.

Если вы ведёте и зарплату в 1С:Бухгалтерии, и кадры в ЗУП, вид тарифа задаётся в той программе, где фактически рассчитывается зарплата. Дублировать настройку в двух базах не нужно — иначе взносы задвоятся при синхронизации.

Включаем тариф МСП: порядок для ООО и ИП

Порядок действий одинаков для ООО и ИП с работниками — различается только то, что у ИП нет требований к структуре капитала.

1. Откройте настройки налогов и взносов: в 1С:Бухгалтерии — Главное → Налоги и отчёты, в ЗУП — учётную политику организации.
2. Найдите раздел «Страховые взносы» и поле с видом тарифа.
3. Выберите вид тарифа для субъектов МСП.
4. Проверьте дату начала применения. Если компания в реестре давно, оставьте 1 апреля 2020 года; если попали в реестр позже — укажите месяц, с которого применяете льготу.
5. Запишите настройку и перепроведите начисления зарплаты за месяц, с которого действует тариф, — иначе взносы пересчитаются только с новых документов.

Как пониженный тариф меняет расчёт взносов

Смысл льготы — часть зарплаты облагается взносами по сниженной ставке. С 2025 года порог считается от 1,5 МРОТ (до 2025 года было от 1 МРОТ).

Механика такая:

• Часть выплат работнику в пределах 1,5 МРОТ за месяц облагается по общему тарифу 30%.
• Часть сверх 1,5 МРОТ за тот же месяц — по льготному тарифу 15%.

Порог 1,5 МРОТ применяется помесячно к выплатам каждого сотрудника, а не нарастающим итогом с начала года. После включения вида тарифа 1С делит базу автоматически: вручную разбивать начисления не нужно.

Пример расчёта за месяц (МРОТ берём условно 20 000 ₽, чтобы показать логику):

• 1,5 МРОТ = 30 000 ₽ — это граница.
• Зарплата сотрудника 50 000 ₽.
• По общему тарифу 30% облагаются первые 30 000 ₽ → 9 000 ₽ взносов.
• По льготному тарифу 15% облагаются оставшиеся 20 000 ₽ → 3 000 ₽ взносов.
• Итого 12 000 ₽ вместо 15 000 ₽, которые вышли бы без льготы (50 000 × 30%).

Фактический МРОТ подставляется автоматически по дате начисления — свою цифру в 1С заводить не нужно. Если зарплата сотрудника за месяц не превысила 1,5 МРОТ, вся она облагается по 30%, и экономии по нему в этом месяце нет.

Проверить, что программа применила льготу, можно в расчётном листке и в отчёте по взносам: в месяце, где зарплата превысила 1,5 МРОТ, часть базы пройдёт по ставке 15%.

Подтверждение статуса МСП для отчётности и льгот

Отдельный документ, подтверждающий статус, оформлять не нужно — доказательством служит сам реестр. Для банков, контрагентов и при проверке льготы используют выписку из единого реестра МСП.

Как получить подтверждение:

• Сформируйте выписку из реестра МСП на сайте ФНС по ИНН. Электронная выписка подписана усиленной квалифицированной подписью налоговой и равнозначна бумажной.
• В расчёте по страховым взносам применение льготы отражается автоматически: 1С подставляет код тарифа плательщика и код категории застрахованного лица для МСП в соответствующих разделах. Проверьте, что они заполнились, перед отправкой РСВ.

Если тариф включён верно и организация есть в реестре, отдельных приложений к РСВ прикладывать не требуется — право на тариф подтверждается самим фактом нахождения в реестре на отчётную дату.

Выписка из реестра может понадобиться не только налоговой. Её запрашивают банки при льготном кредитовании, заказчики по закупкам с квотой для МСП, арендодатели государственного имущества. Во всех этих случаях достаточно свежей электронной выписки с сайта ФНС — отдельной справки из 1С не существует и не требуется.

Контроль: что делать, если организация выпала из реестра

Главный риск — применять льготу, когда компания уже исключена из реестра. ФНС пересматривает его 10-го числа каждого месяца, и выпасть можно из-за роста численности, дохода или смены структуры капитала.

Встроенной сверки с реестром ФНС в типовых конфигурациях нет — программа не знает, в реестре вы или нет, и продолжит считать взносы по выбранному тарифу. Контроль остаётся за бухгалтером:

• Поставьте регламент: проверять статус на сайте ФНС после 10-го числа, хотя бы раз в квартал перед РСВ.
• Если исключили из реестра — право на пониженный тариф теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем исключения. С этого месяца в учётной политике нужно сменить вид тарифа на общий.
• Для проверки статуса контрагентов (а не своего) подойдёт сервис проверки контрагентов, если он подключён, — там отметка о принадлежности к МСП подтягивается из реестра.
• Удобно привязать проверку к закрытию месяца: прежде чем начислять зарплату и считать взносы, бухгалтер сверяет статус в реестре. Тогда ошибка не дойдёт до отчётности.

Обратная ситуация тоже бывает: компания впервые попала в реестр, а тариф в 1С остался общим. Тогда взносы переплачены. Их можно вернуть или зачесть, перепроведя начисления после смены вида тарифа и подав уточнённый расчёт за переплаченные периоды.

Частые вопросы