Настройка упрощёнки в 1С: от учётной политики до декларации

Упрощёнку в 1С:Бухгалтерии 8.3 включают в разделе Главное → Налоги и отчёты → Система налогообложения: там выбирают «Упрощённая» и указывают объект — «Доходы» или «Доходы минус расходы». От этого выбора зависит вся дальнейшая настройка: состав вкладок учётной политики, порядок признания расходов и способ расчёта налога.

Настроить УСН в 1С правильно — значит не просто поставить галочку режима, а задать дату перехода, ставку налога своего региона и условия, при которых программа признаёт расходы и уменьшает налог на страховые взносы. Ниже — весь путь от первой настройки до проверенной декларации на примере конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 (БП 3.0).

Где включается упрощённая система налогообложения

Откройте Главное → Налоги и отчёты. В поле «Система налогообложения» нажмите ссылку с текущим режимом и выберите «Упрощённая». Здесь же появится переключатель объекта налогообложения.

Укажите дату, с которой организация или ИП применяет УСН. Для перехода с нового года это 1 января соответствующего года. Дату начала применения ставьте аккуратно: если поставить её позже реальной даты перехода, документы за начало года не попадут в налоговый учёт по УСН.

После выбора «Упрощённая» в том же окне задаётся ставка налога. Регионы вправе снижать её: по объекту «Доходы» — вплоть до 1%, по объекту «Доходы минус расходы» — до 5%. Уточните действующую ставку в региональном законе и впишите её в поле ставки, иначе программа посчитает налог по базовой величине.

С 2025 года плательщики УСН с доходом свыше 60 млн ₽ за год становятся плательщиками НДС. Они выбирают один из вариантов: платить НДС по пониженным ставкам (5% или 7% в зависимости от дохода) без права на вычет входного налога, либо по общим ставкам с вычетом. Настраивается это в разделе Главное → Налоги и отчёты → НДС — там указывается выбранная ставка и порядок её применения.

Для большинства малых компаний и ИП с оборотом до 60 млн ₽ блок НДС остаётся незадействованным: освобождение действует автоматически, отдельно его подключать не нужно. Но следить за выручкой стоит — в момент превышения лимита обязанность по НДС возникает со следующего месяца.

Выбор объекта: «Доходы» или «Доходы минус расходы»

Объект меняет не только ставку, но и объём учётной работы. На «Доходах» налог считается с поступлений, расходы в расчёт не идут — учёт проще. На «Доходы минус расходы» каждый расход надо подтвердить документами и провести через условия признания, зато налоговая база меньше.

Ориентир простой: если доля подтверждённых расходов в выручке превышает примерно 60–65%, чаще выгоднее «Доходы минус расходы». При низких расходах (услуги, аренда, IT) обычно выгоднее «Доходы».

Настройка учётной политики и признания расходов

Для объекта «Доходы минус расходы» в Главное → Налоги и отчёты появляется отдельная группа настроек «УСН» с порядком признания расходов. Это ключевой блок: именно здесь задаётся, при каких условиях затрата попадёт в КУДиР.

Для каждого вида расходов стоят флажки-условия. Часть из них обязательна по закону и снять их нельзя, часть — на ваше усмотрение. Разберём основные группы:

• 🧾 Материальные расходы — признаются после поступления и оплаты поставщику. Условие «Поступление материалов » и «Оплата материалов поставщику» снять нельзя.
• 📦 Расходы на товары — признаются после поступления, оплаты поставщику и реализации покупателю. Дополнительное условие «Получение дохода (оплаты от покупателя)» можно включить или отключить — это зависит от вашей учётной политики.
• 💧 Входной НДС — признаётся в расходах вместе со стоимостью товаров и материалов, к которым относится.
• 🏢 Прочие расходы (аренда, услуги, зарплата) — как правило, после начисления и оплаты.

Отдельно стоит учёт основных средств. Затраты на ОС при УСН признаются в расходах не через амортизацию, а равными долями в течение налогового года — но только после оплаты и ввода объекта в эксплуатацию. Купили и оплатили ОС во втором квартале — стоимость спишется тремя равными частями на конец II, III и IV кварталов. 1С распределяет эти доли сама, если в документе принятия к учёту указан порядок включения стоимости в расходы.

Заданные здесь условия работают автоматически: пока расход не выполнит все флажки, в книгу учёта он не попадёт. Поэтому расхождения в КУДиР почти всегда объясняются не ошибкой программы, а невыполненным условием признания — чаще всего нет оплаты поставщику, не оприходован товар или не введено в эксплуатацию основное средство.

Как страховые взносы уменьшают налог при УСН

На объекте «Доходы» налог уменьшается на уплаченные страховые взносы. Правила зависят от того, есть ли работники:

• Организации и ИП с работниками — налог можно уменьшить не более чем на 50%.
• ИП без работников — уменьшают налог вплоть до 100%, то есть при небольшом доходе налог может обнулиться.

ИП на «Доходах» уменьшают налог на фиксированные взносы «за себя», подлежащие уплате в текущем году, — факт их перечисления для этого не обязателен. Взносы с превышения дохода над 300 000 ₽ учитываются по тому же правилу.

В 1С это отражается при расчёте налога. Суммы взносов программа берёт из начислений и платежей, поэтому важно, чтобы взносы были корректно начислены и отражены в учёте. Проверить, как они уменьшают налог, можно в помощнике Отчёты → УСН → Отчётность по УСН или в анализе учёта.

ИП без работников на «Доходах» выгодно распределять фиксированные взносы по кварталам: тогда каждый авансовый платёж уменьшается равномерно, и к концу года не возникает крупной переплаты, которую потом придётся возвращать или зачитывать. 1С учтёт при расчёте аванса ту сумму взносов, что относится к соответствующему отчётному периоду.

На объекте «Доходы минус расходы» взносы отдельно налог не уменьшают — они целиком включаются в расходы и попадают в КУДиР на общих условиях (после начисления и уплаты).

КУДиР: как программа заполняет книгу учёта доходов и расходов

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 1С формируется автоматически на основе проведённых документов. Открыть её можно в Отчёты → УСН → Книга учёта доходов и расходов УСН.

Книга заполняется не «по документам», а по движениям в специальном регистре налогового учёта. Доход попадает в раздел I в момент поступления оплаты (кассовый метод), расход — когда выполнены все условия признания из учётной политики.

Если сумма в КУДиР не сходится с ожидаемой, порядок проверки такой:

1. Откройте Отчёты → УСН → Анализ учёта по УСН за нужный период.
2. Найдите блок, где сумма «не дошла» до книги (например, товары без реализации).
3. Откройте расшифровку по документу и проверьте, какое условие не выполнено.
4. Проведите недостающий документ (оплату, реализацию) и перезакройте месяц.

Для объекта «Доходы» в книге заполняется только раздел доходов и раздел с уменьшением налога на взносы. Разделы по расходам и основным средствам остаются пустыми — это нормально, а не ошибка настройки.

Расчёт авансовых платежей и налога за год

Налог при УСН считается нарастающим итогом: за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Авансовые платежи уплачиваются по итогам каждого отчётного периода.

Сроки уплаты авансов после перехода на единый налоговый платёж:

До 25-го числа тех же месяцев по авансам подаётся уведомление об исчисленных суммах — без него налоговая не спишет деньги с единого счёта в счёт УСН.

В 1С налог рассчитывается при закрытии месяца. Для объекта «Доходы минус расходы» в Операции → Закрытие месяца выполняется регламентная операция «Расчёт налога УСН» в последнем месяце квартала. Результат и проводку можно посмотреть в её расшифровке.

Для «Доходы минус расходы» не забывайте про минимальный налог: по итогам года программа сравнивает обычный налог со ставкой 1% от доходов и к уплате ставит большую из величин. Разницу между минимальным и обычным налогом в следующем году можно включить в расходы.

Декларация по УСН: формирование и проверка

Декларация создаётся в Отчёты → Регламентированные отчёты → Создать → Декларация по УСН. Выберите год и нажмите «Заполнить» — показатели подтянутся из КУДиР и регистров налогового учёта.

Сроки сдачи декларации:

• 📅 Организации — не позднее 25 марта следующего года.
• 📅 ИП — не позднее 25 апреля следующего года.

Перед отправкой проверьте декларацию встроенной проверкой контрольных соотношений (кнопка «Проверка» в форме отчёта) и сверьте ключевые строки с КУДиР:

• сумма доходов в декларации = итог раздела доходов книги;
• сумма исчисленного налога бьётся с расчётом в закрытии месяца;
• на объекте «Доходы» строки с взносами не превышают 50% налога (кроме ИП без работников).

Частые ошибки при учёте на УСН в 1С

Эти ситуации всплывают чаще всего — и почти все они не про программу, а про настройку или порядок ввода документов:

• ❌ Не задана ставка региона. Программа считает налог по базовой ставке, а по факту в регионе действует пониженная. Проверьте поле ставки в налогах и отчётах.
• ❌ Расход не попал в КУДиР. Чаще всего не выполнено условие признания: нет оплаты поставщику или товар не реализован. Смотрите анализ учёта по УСН.
• ❌ Документы правили задним числом, но не перепровели. Регистр налогового учёта не пересчитался. Перепроведите документы и перезакройте месяцы.
• ❌ Взносы уменьшили налог больше чем на 50%. Для организаций и ИП с работниками это ошибка — лимит ровно половина налога.
• ❌ Не подано уведомление по авансу. Деньги лежат на едином счёте, но в счёт УСН не зачтены — налоговая начислит пени.

Частые вопросы