Дивиденды участникам в 1С:Бухгалтерии 8.3 — от протокола собрания до 6-НДФЛ

Дивиденды в 1С:Бухгалтерии 3.0 начисляют документом «Начисление дивидендов»: Операции → Операции, введенные вручную → Создать → Начисление дивидендов. Документ делает проводку Дт 84.01 Кт 75.02 (или Кт 70, если участник — ваш сотрудник) и сразу удерживает НДФЛ Дт 75.02 (70) Кт 68.01. Выплату проводят банковской выпиской с видом операции для перечисления дивидендов: Дт 75.02 Кт 51.

Ошибиться можно на каждом шаге: начислить без протокола, забыть про ставку 15% сверх 2,4 млн руб., провести выплату как «прочее списание» и потерять НДФЛ в 6-НДФЛ. Ниже — порядок, в котором дивиденды оформляют так, чтобы сошлись и учёт, и налоговая отчётность.

Решение участников и проверка, можно ли платить

Без решения общего собрания (или единственного участника) дивиденды в 1С не начисляют. Основание для проводки — протокол или решение, где указаны период, общая сумма и доли каждого участника.

ООО распределяет прибыль раз в квартал, полугодие или год. АО — по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Срок выплаты в ООО — не более 60 дней со дня решения, если устав не установил другой.

Закон прямо запрещает выплату в нескольких случаях — проверьте их до создания документа:

• 🚫 уставный капитал оплачен не полностью;
• 🚫 стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда или станет меньше после выплаты;
• 🚫 у общества есть признаки банкротства или они появятся из-за выплаты;
• 🚫 не выплачена действительная стоимость доли вышедшему участнику (для ООО).

Чистые активы удобно прикинуть по балансу: Отчеты → Регламентированные отчеты → Бухгалтерская отчетность за последнюю отчётную дату. Для ООО на ОСНО, УСН и АУСН ограничения одни и те же — режим налогообложения на право выплаты не влияет.

💡 Сальдо по счёту 84 смотрите в Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету с детализацией по субсчетам. Дивиденды за прошлые годы списывают с 84.01 — после реформации баланса прибыль там уже лежит.

Карточки получателей: учредители-физлица и организации

1С рассчитает налог правильно, только если получатель заведён полностью. Отдельного справочника «Учредители» в Бухгалтерии нет — используют обычные справочники.

Участник — физическое лицо

Откройте Справочники → Зарплата и кадры → Физические лица и проверьте:

1. ФИО, дату рождения, ИНН — они попадут в 6-НДФЛ и в справку о доходах.
2. Документ, удостоверяющий личность, и гражданство.
3. Статус налогового резидента. Для нерезидента ставка другая — 15% с любой суммы.

Если участник одновременно работает в организации, вторую карточку не создают. Дивиденды пойдут на ту же карточку сотрудника, и в учёте расчётов можно будет вести их через счёт 70.

Участник — организация

Для юрлица нужна карточка в Справочники → Покупки и продажи → Контрагенты с ИНН и КПП. К ней удобно привязать отдельный договор с видом «Прочее» — тогда расчёты по дивидендам не смешаются с поставками, если этот участник ещё и ваш покупатель или поставщик.

Какой счёт расчётов выбрать

Начисление дивидендов документом в 1С:Бухгалтерии

Документ начисления открывают из журнала ручных операций. Если в списке нет варианта «Начисление дивидендов», обновите конфигурацию до актуального релиза: в старых версиях дивиденды делали вручную бухгалтерской операцией.

Пошагово

1. Перейдите Операции → Операции, введенные вручную.
2. Нажмите Создать и выберите «Начисление дивидендов».
3. Укажите дату — день решения собрания. Обязательство перед участниками возникает именно тогда.
4. Заполните табличную часть: получатель, сумма начисленных дивидендов. Суммы считайте строго по долям из протокола.
5. Проверьте рассчитанный налог в каждой строке и счёт расчётов (75.02 или 70).
6. Проведите документ и откройте проводки кнопкой Показать проводки и другие движения документа (значок Дт/Кт).

Пример с числами

Решением участников ООО на дивиденды направлено 1 000 000 руб. Участники: Сергеев — 60%, физлицо-резидент, работает директором; ООО «Вега» — 40%, владеет долей два года.

Проводки по этому примеру:

Дт 84.01  Кт 70      600 000   дивиденды Сергееву (сотрудник)
Дт 84.01  Кт 75.02   400 000   дивиденды ООО «Вега»
Дт 70     Кт 68.01    78 000   НДФЛ с дивидендов
Дт 75.02  Кт 68       52 000   налог на прибыль, удержанный агентом

Для налога на прибыль с дивидендов в Плане счетов БП выделен свой субсчёт счёта 68 — сверьте, какой именно подставился в проводке, и не меняйте его вручную на 68.04.1 «Расчеты с бюджетом».

НДФЛ и налог на прибыль: ставки, удержание, уплата

Ставки

• 👤 Резидент — 13% с дивидендов до 2,4 млн руб. за год включительно и 15% с превышения. Дивиденды считаются в отдельной налоговой базе, зарплата в этот порог не входит.
• 🌍 Нерезидент — 15%, если международный договор не даёт меньшую ставку (нужны документы о резидентстве).
• 🏢 Российская организация — 13% или 0% при условии владения из предыдущего раздела.

1С ведёт нарастающий итог по физлицу за год. Если вы платите дивиденды несколько раз, второй документ сам перейдёт на 15%, когда сумма с начала года превысит 2,4 млн руб. Это работает, только если все начисления сделаны в этой же базе и на одну карточку физлица.

💡 Если организация сама получала дивиденды, налог для участников уменьшается по формуле статьи 275 НК РФ. Проверьте, учитывает ли это документ в вашем релизе, и при необходимости поправьте сумму налога вручную по расчёту.

Когда удерживать и платить

Датой получения дохода для НДФЛ считается день выплаты, а не начисления. Налог удерживают из денег при перечислении участнику.

Сроки перечисления НДФЛ в рамках ЕНП:

• выплата с 1-го по 22-е число — налог до 28-го числа того же месяца;
• с 23-го по последнее число — до 5-го числа следующего месяца;
• с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.

Перед каждым сроком подают уведомление об исчисленных суммах. В 1С его создают в Отчеты → Уведомления об исчисленных суммах налогов, сумма НДФЛ с дивидендов заполняется по данным учёта.

Налог на прибыль с дивидендов российской организации перечисляют не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Выплата дивидендов: банк и касса

Перечисление на счёт

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки и создайте списание.
2. Выберите вид операции «Перечисление дивидендов».
3. Укажите получателя, сумму к выплате (без налога) и счёт расчётов — тот, на котором начисляли: 75.02 или 70.
4. Проведите документ.

В примере это две выписки: 522 000 руб. Сергееву и 348 000 руб. ООО «Вега». Проводки Дт 70 Кт 51 и Дт 75.02 Кт 51.

Налог в бюджет уходит отдельным платёжным поручением на ЕНП: вид операции «Уплата налога», налог — НДФЛ, проводка Дт 68.01 Кт 51.

Выплата из кассы

Наличными дивиденды выдают расходным кассовым ордером. Источник денег — только поступления с расчётного счёта: из выручки кассы выплачивать дивиденды нельзя. Поэтому сначала снимите деньги в банке («Получение наличных в банке»), потом оформите РКО на участника с тем же счётом расчётов.

Если платите частями

Частичная выплата допустима в пределах срока из протокола. Каждая выписка — отдельная дата получения дохода, налог удерживается с каждой части. Остаток долга виден на счёте 75.02 или 70 по конкретному участнику.

Отчётность и закрытие периода после выплаты

Что попадёт в отчёты

Страховые взносы на дивиденды не начисляются — ни для участников-сотрудников, ни для сторонних физлиц. В РСВ они не попадают.

Закрытие месяца

Обработка Операции → Закрытие месяца дивиденды не трогает: это распределение прибыли, а не расход. В расходы по налогу на прибыль и в базу по УСН дивиденды не включаются.

Проверьте перед сдачей отчётности:

1. ОСВ по счёту 75.02 и 70 — по каждому участнику после полной выплаты сальдо нулевое.
2. ОСВ по счёту 68.01 — удержанный НДФЛ совпадает с перечисленным.
3. Отчеты → Анализ учета → Анализ учета по НДФЛ или регистр налогового учёта по НДФЛ — дивиденды отражены с датой выплаты.

💡 Промежуточные дивиденды за текущий год (за квартал или полугодие) списывают с 84 так же. Если по итогам года прибыли окажется меньше, выплаченная сумма может быть переквалифицирована — это вопрос к юристу и налоговому консультанту, а не к настройкам 1С.

Где чаще всего ошибаются

• ❌ Начисление датой выплаты. Документ начисления датируют днём решения, выплату — днём перечисления. Одна дата на оба события ломает расчёт, если решение и выплата в разных периодах.
• ❌ Дивиденды через начисление зарплаты. Если провести их как вид начисления в зарплате, на них могут начислиться взносы. Для дивидендов есть отдельный документ.
• ❌ Ставка 13% для нерезидента. Статус в карточке физлица проверяют на дату выплаты, а не на дату решения.
• ❌ Пересчёт налога вручную после проведения. Если поменяли сумму в табличной части, перепроведите документ и проверьте, что НДФЛ пересчитался.
• ❌ Удаление документа начисления после выплаты. Сначала отменяют проведение выплат, затем исправляют начисление. Иначе на 75.02 повиснет дебетовое сальдо.

Частые вопросы