Договор ГПХ в 1С: от регистрации до выплаты вознаграждения

Договор ГПХ оформляется двумя документами, в зависимости от конфигурации. В 1С:ЗУП 3.1 это документ «Договор (работы, услуги)» в разделе Зарплата, в 1С:Бухгалтерии 3.0 — «Договор подряда (работы, услуги)» в разделе Зарплата и кадры. В обоих случаях нужный документ сначала включается в настройках зарплаты — по умолчанию он скрыт.

Разница в том, что в ЗУП доступны все варианты расчёта (ежемесячно, по актам, разовой суммой) и полная отчётность, а в Бухгалтерии — упрощённый расчёт для небольшого штата. Логика учёта одинаковая: заказчик удерживает НДФЛ при каждой выплате, начисляет страховые взносы и подаёт сведения в СФР.

Прежде чем оформлять, убедитесь, что отношения действительно гражданско-правовые. Договор ГПХ заключают под конкретный результат или услугу: ремонт помещения, разработка сайта, перевод текста. Если же человек ходит на работу по графику, подчиняется правилам распорядка и получает оклад за процесс, а не за результат, — это признаки трудовых отношений. Подмена трудового договора договором ГПХ грозит переквалификацией и доначислением взносов (в том числе на травматизм и в части ВНиМ), поэтому формулировки предмета и порядка оплаты в договоре важны не меньше, чем настройки в программе.

Что включить в настройках перед оформлением

Документ по договору ГПХ появляется только после включения соответствующей функциональности.

В 1С:ЗУП 3.1:

1. Откройте Настройка → Расчёт зарплаты.
2. Установите флажок «Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда» и «Выплачиваются вознаграждения по договорам гражданско-правового характера».
3. Сохраните настройку кнопкой Применить и закрыть.

В 1С:Бухгалтерии 3.0:

1. Откройте Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Расчёт зарплаты.
2. Включите флажок «Ведётся учёт по договорам подряда».
3. Запишите изменения.

После включения настройки в меню появится нужный пункт. Если его не видно сразу — обновите форму (F5) или перезайдите в раздел.

Как ввести исполнителя и зарегистрировать договор в ЗУП 3.1

В ЗУП физлицо-исполнитель заводится как сотрудник с видом договора ГПХ — отдельного справочника «подрядчики» здесь нет.

Порядок:

1. Откройте Кадры → Сотрудники, нажмите Создать.
2. Заполните ФИО, дату рождения, ИНН и СНИЛС — без СНИЛС договор не проведётся, он нужен для персучёта.
3. На карточке по ссылке оформите не трудовой договор, а документ «Договор (работы, услуги)»: Зарплата → Договоры (в т.ч. авторские) → Создать → Договор (работы, услуги).
4. Укажите исполнителя, дату начала и окончания, предмет договора и сумму.

Проверьте, что указаны ИНН и СНИЛС исполнителя до проведения договора — без них не сформируются ни персонифицированные сведения, ни подраздел 1.1 отчёта ЕФС-1.

В поле «Вид договора» выберите подходящий: обычный договор подряда (услуг) или авторский договор — у авторских своя база для взносов и возможны профессиональные вычеты.

Как оформить договор подряда в Бухгалтерии 3.0

В Бухгалтерии исполнитель вводится проще — через тот же справочник Сотрудники (раздел Зарплата и кадры), но полей меньше.

1. Создайте физлицо в Зарплата и кадры → Сотрудники или Физические лица, заполните ИНН и СНИЛС.
2. Откройте Зарплата и кадры → Договоры (подряда) и нажмите Создать.
3. Укажите исполнителя, период действия, сумму по договору и счёт учёта затрат (например, 26, 20, 44 или 91.02 — смотря на что относится вознаграждение).
4. Проведите документ.

Как задать сумму, срок и порядок выплаты

От способа оплаты зависит, каким документом вы потом начислите вознаграждение.

В карточке договора доступны варианты:

• 📅 Однократно в конце срока — вся сумма начисляется одним документом по завершении работ.
• 📆 По актам выполненных работ — начисление привязано к акту, сумма берётся из него; удобно для длительных или этапных работ.
• 🔁 Ежемесячно — равными долями в течение срока договора (чаще для длящихся услуг).

Для оплаты по актам в ЗУП после подписания акта оформляется документ «Акт приёмки выполненных работ» (Зарплата → Договоры), и уже он задаёт сумму к начислению за период. В Бухгалтерии сумма обычно начисляется напрямую в расчёте зарплаты за месяц.

Для длительного договора разбивка на этапы с актами удобнее не только для расчётов, но и для спора о качестве: заказчик принимает работу поэтапно и платит за принятый результат. Разовая выплата в конце срока проще в учёте, но вся сумма налогов и взносов ложится на один месяц, что заметно влияет на РСВ и 6-НДФЛ этого периода.

Начисление вознаграждения и удержание НДФЛ

Само вознаграждение попадает в расчёт зарплаты за месяц.

В ЗУП 3.1 суммы по договорам подтягиваются в документ Зарплата → Начисление зарплаты и взносов за соответствующий месяц. По кнопке Заполнить программа добавит строки по договорам, у которых в этом месяце наступил срок оплаты.

В Бухгалтерии 3.0 вознаграждение входит в документ Зарплата и кадры → Все начисления → Начисление зарплаты. По кнопке Заполнить строка по договору подряда появится вместе с окладами.

Заказчик по договору ГПХ — налоговый агент по НДФЛ. Он удерживает налог с каждой выплаты:

• ставка 13% — с дохода в пределах 2,4 млн ₽ в год;
• 15% — с суммы превышения (прогрессивная шкала для резидентов).

Если исполнитель — налоговый нерезидент (пробыл в России менее 183 дней за 12 месяцев), НДФЛ с его вознаграждения по общему правилу удерживается по ставке 30%. Статус указывается в карточке физлица, и программа применит нужную ставку автоматически.

Исполнитель вправе получить профессиональный налоговый вычет в сумме документально подтверждённых расходов, связанных с выполнением работ, — для этого он подаёт заявление заказчику с приложением подтверждающих документов. Вычет уменьшает базу по НДФЛ, но не базу по страховым взносам. Стандартные вычеты (например, на детей) тоже применяются по заявлению.

Пример 1. Вознаграждение по договору — 50 000 ₽, исполнитель-резидент, вычетов нет. НДФЛ: 50 000 × 13% = 6 500 ₽. К выплате на руки: 50 000 − 6 500 = 43 500 ₽.

Пример 2. То же вознаграждение 50 000 ₽, но исполнитель подтвердил расходы на материалы 10 000 ₽ и подал заявление на профвычет. База по НДФЛ: 50 000 − 10 000 = 40 000 ₽. НДФЛ: 40 000 × 13% = 5 200 ₽. На руки: 50 000 − 5 200 = 44 800 ₽. При этом взносы по-прежнему считаются с полной суммы 50 000 ₽.

Страховые взносы по договору ГПХ

С 2023 года вознаграждение по договору ГПХ облагается страховыми взносами практически так же, как зарплата.

• Взносы по единому тарифу начисляются на ОПС, ОМС и по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ). До 2023 года взносов на ВНиМ по ГПХ не было — теперь исполнители по ГПХ тоже застрахованы, и им может оплачиваться больничный.
• Единый тариф — 30% в пределах годовой предельной базы и 15,1% с суммы сверх неё.
• Для субъектов МСП к части выплаты сверх 1,5 МРОТ в месяц применяется пониженный тариф.

Взносы на травматизм (на страхование от несчастных случаев) по договору ГПХ начисляются, только если это прямо прописано в самом договоре. По умолчанию их нет. В карточке договора в ЗУП для этого есть отдельный флажок об уплате взносов «на травматизм».

Пример. Вознаграждение 50 000 ₽, компания не льготник, предельная база не превышена. Взносы по единому тарифу: 50 000 × 30% = 15 000 ₽. Эта сумма — расход заказчика, из вознаграждения исполнителя она не удерживается.

Когда с начала года выплаты по договору превысят годовую предельную базу, с суммы превышения тариф снижается до 15,1%. Для работодателей из реестра МСП действует дополнительная льгота: часть месячной выплаты сверх полутора МРОТ облагается по пониженному тарифу, остальное — по основному. Программа считает это автоматически, если в настройках указан статус субъекта МСП.

Проводки по вознаграждению ГПХ

В Бухгалтерии 3.0 расчёты с физлицом-исполнителем по ГПХ ведутся на счёте 76.10 «Прочие расчёты с физическими лицами», а не на счёте 70 (он для штатных сотрудников).

Счёт затрат (26, 20, 44 или 91.02) выбирается по характеру работ: услуги для основного производства — на счёт производства, общехозяйственные — на 26, непроизводственные — на 91.02.

Если исполнитель-физлицо является ИП или самозанятым (плательщик НПД), то он платит налоги сам — НДФЛ и взносы с его вознаграждения заказчик не начисляет, а расчёты ведутся как с обычным контрагентом через счёт 60 или 76.09.

Отчётность: ЕФС-1, РСВ и 6-НДФЛ

По договору ГПХ заказчик отчитывается почти так же, как по сотрудникам, плюс есть отдельный срочный отчёт о самом факте договора.

• 📄 ЕФС-1, подраздел 1.1 — сведения о заключении и о прекращении договора ГПХ. Подаётся в СФР не позднее рабочего дня, следующего за датой заключения или расторжения договора. В ЗУП формируется автоматически по проведённому договору (Отчётность, справки → ЕФС-1).
• 📄 Персонифицированные сведения о физических лицах — ежемесячно, с суммами выплат по каждому физлицу.
• 📄 РСВ (расчёт по страховым взносам) — ежеквартально, вознаграждение и взносы попадают в общую базу.
• 📄 6-НДФЛ — ежеквартально, с отражением дохода и удержанного налога.

Все четыре отчёта формируются из одной базы в разделе Отчётность, справки (ЗУП) или Отчёты → 1С-Отчётность (Бухгалтерия) — отдельно вводить данные не нужно, они берутся из проведённых документов.

Частые вопросы