Импорт товара в 1С:Бухгалтерии 8.3: от поступления до вычета НДС по декларации

ГТД в 1С:Бухгалтерии 8.3 оформляют в два хода. Сначала проводят Поступление (акт, накладная, УПД) от иностранного поставщика с указанием страны происхождения и номера декларации по каждой строке. Затем на его основании вводят документ Таможенная декларация (импорт) из раздела Покупки: он доначисляет пошлину на стоимость товара, выделяет НДС, уплаченный на таможне, и даёт вычет в книге покупок.

Правильно зарегистрировать ГТД в 1С нужно не только ради себестоимости. Номер декларации и страна происхождения потом уходят в счёт-фактуру при продаже: без них покупатель рискует вычетом, а вы — претензиями при проверке. Ниже порядок для поставок из стран вне ЕАЭС: подготовка, ручной ввод, перенос данных из электронного файла, распределение платежей и сверка.

Что подготовить до ввода импорта в 1С

Соберите документы до того, как открывать программу. Ввод «по ходу» — главная причина перепроведений.

📄 Нужно на руках:

• 🧾 инвойс и контракт с иностранным поставщиком (валюта, условия поставки);
• 📑 выпущенная декларация на товары — PDF или XML от декларанта (таможенного брокера);
• 💳 платёжки по авансовым платежам на таможню;
• 🚚 документы на доставку, если её оплачиваете отдельно.

⚙️ Что включить в базе:

1. Откройте Главное → Функциональность → Запасы и отметьте флажок Импортные товары. Без него в табличной части поступления не будет колонок «Страна происхождения» и «Номер ГТД ».
2. Если ввозите прослеживаемые товары, на той же закладке включите учёт прослеживаемых товаров: в документах появится РНПТ — регистрационный номер партии.
3. Заведите контрагента-таможню и договор с ним с видом «Прочее». Счёт расчётов по договору — обычно 76.05.
4. Заведите иностранного поставщика с договором в валюте контракта.

Как читать номер декларации

Регистрационный номер ДТ состоит из трёх частей через косую черту: код таможенного органа (8 цифр), дата регистрации в формате ДДММГГ и порядковый номер (7 цифр). Например: 10702070/150325/3012345.

Для счёта-фактуры к номеру добавляют порядковый номер товара из декларации: 10702070/150325/3012345/1. В 1С каждый такой номер хранится отдельным элементом справочника Номера таможенных деклараций (в старых релизах — «Номера ГТД»).

Номер вводите строго как в декларации, без пробелов и лишних символов. Опечатка размножится по всем счетам-фактурам на продажу этой партии.

Поступление импортного товара с номером ГТД

Импортный товар приходуют обычным документом поступления. Отличия — в валюте и двух колонках табличной части.

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) и создайте документ вида «Товары».
2. Выберите иностранного поставщика и валютный договор. Курс подставится на дату документа.
3. Заполните товары: номенклатура, количество, цена по инвойсу.
4. В колонке «Страна происхождения» выберите страну из классификатора.
5. В колонке «Номер ГТД» выберите номер из справочника или создайте новый прямо из ячейки.
6. НДС в документе от иностранного поставщика не выделяется — ставка «Без НДС». Налог появится позже, из таможенной декларации.
7. Проведите документ.

После проведения стоимость товара на 41.01 равна фактурной стоимости в рублях. Пошлины в ней пока нет.

Где номер ГТД работает дальше

При продаже импортного товара программа сама подтягивает страну происхождения и номер декларации в счёт-фактуру и УПД. Это требование подпунктов 13 и 14 пункта 5 статьи 169 НК РФ.

Работает это, только если номер указан при поступлении. Пропустили его — в реализации колонки будут пустыми, и исправлять придётся задним числом.

Документ «Таможенная декларация (импорт)»: как оформить ГТД в программе

Это центральный шаг. Документ отражает долг перед таможней по пошлине и НДС и доводит стоимость товара до фактической.

Как создать:

1. Откройте проведённое поступление и нажмите Создать на основании → Таможенная декларация (импорт). Либо создайте документ из журнала Покупки → Таможенные декларации (импорт).
2. На закладке «Основное» укажите номер декларации, таможню-контрагента и договор с ней.
3. Там же заполните таможенный сбор и, если был, штраф.
4. Отметьте флажок отражения вычета НДС в книге покупок, если товар принят к учёту и НДС уплачен. Тогда отдельный документ «Формирование записей книги покупок» для этого вычета не нужен.

Закладка «Разделы ДТ». Раздел соответствует товарной позиции декларации. Для каждого раздела вносят:

• 💰 таможенную стоимость — в рублях, как в декларации;
• 📊 ставку и сумму пошлины;
• 🧮 ставку и сумму НДС.

Цифры берите из декларации, а не считайте сами. Таможня пересчитывает стоимость по курсу на дату регистрации ДТ, и он почти никогда не совпадает с курсом поступления.

Закладка «Товары». Заполните её по документу поступления (команда заполнения есть на закладке). Программа перенесёт номенклатуру и количество, а суммы пошлины и НДС раздела распределит по строкам.

Пример расчёта платежей

Таможенная стоимость партии — 1 000 000 руб., пошлина 5 %, НДС 20 %.

Если товар подакцизный, акциз тоже входит в базу НДС. Сбор за таможенные операции в базу НДС не входит.

Электронная декларация XML: как перенести данные без ручного набора

Таможенные брокеры формируют декларацию в специализированных программах и могут выгрузить её в XML по формату ФТС. На поставке в 30–50 позиций ручной набор — это час работы и почти гарантированная опечатка.

Есть два рабочих пути.

Путь 1. Загрузка в документ декларации. В ряде релизов БП 3.0 форма Таможенная декларация (импорт) умеет заполняться из XML-файла декларации — команда находится в командной панели формы или в меню Ещё. Если команда есть, загрузите файл и сверьте номер, таможенную стоимость и платежи по разделам.

Путь 2. Загрузка товаров в поступление. Если в вашей форме загрузки XML нет, выгоду даёт хотя бы перенос товаров. Попросите у брокера или поставщика спецификацию в Excel, а в табличной части поступления воспользуйтесь командой загрузки из файла. Номера ГТД и страну потом проставьте групповым заполнением колонки.

Как распределить пошлину и НДС по товарам

Когда в одном разделе декларации несколько строк номенклатуры, пошлину и НДС раздела нужно разнести по ним. Программа делает это пропорционально таможенной стоимости строк — так же поступает и таможня.

Пример. В разделе два товара: А на 600 000 руб. и Б на 400 000 руб. таможенной стоимости. Пошлина раздела — 50 000 руб.

НДС товара А: (600 000 + 30 000) × 20 % = 126 000. Товара Б: (400 000 + 20 000) × 20 % = 84 000. В сумме 210 000 — сходится с декларацией.

Когда распределение нужно править руками

• 🔄 часть товара из поступления уже продана — пошлина по ней должна уйти в расходы, а не на остаток;
• 📦 одна позиция декларации разбита в 1С на несколько артикулов с разной ценой;
• ✂️ товары из разных разделов ДТ попали в одну строку поступления.

В двух последних случаях проще поправить само поступление: разбить строки так, чтобы одна строка относилась к одному разделу декларации. Тогда распределение получится автоматически и без ручных сумм.

Куда попадает пошлина

По ФСБУ 5/2019 таможенные пошлины и сборы, связанные с приобретением запасов, включаются в их фактическую себестоимость. Поэтому пошлина увеличивает стоимость товара на 41.01.

Если к моменту проведения декларации часть товара уже списана, программа отнесёт пошлину по списанной части на себестоимость продаж.

Проверка: проводки, книга покупок, ОСВ

Проведите декларацию и откройте проводки кнопкой Дт/Кт.

Сбор и штраф идут отдельными проводками. Посмотрите, на какие счета затрат они легли, и сверьте с учётной политикой: сбор при необходимости включают в стоимость запасов, штраф — в прочие расходы.

Что сверить после проведения:

1. ОСВ по счёту 41.01 с отбором по номенклатуре партии: стоимость равна фактурной стоимости плюс пошлина.
2. ОСВ по 76.05 в разрезе таможни: дебетовое сальдо — неизрасходованный аванс. Сравните его с отчётом об использовании денежных средств из личного кабинета участника ВЭД.
3. Книга покупок: декларация отражается с кодом вида операции 20, в графе номера счёта-фактуры — регистрационный номер ДТ.
4. ОСВ по 19.05: после вычета остаток по этой декларации нулевой.
5. Первая продажа партии: при первой реализации товара из этой поставки откройте печатную форму счёта-фактуры до отправки покупателю. В колонках страны происхождения и номера декларации должны стоять данные из поступления.

Частые ошибки при оформлении ГТД

НДС выделили в поступлении от иностранца. Иностранный поставщик НДС не предъявляет. Если в поступлении стоит 20 %, налог задвоится: раз из накладной, раз из декларации. Ставка в поступлении — «Без НДС».

Ввели таможенную стоимость по курсу поступления. Её берут из декларации: таможня пересчитывает по курсу на дату регистрации ДТ. Расхождение курса уходит в пошлину и НДС и ломает сверку с таможней.

Оформили декларацию на ввоз из ЕАЭС. При ввозе из Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии ДТ не подаётся. НДС платят в налоговую по заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, в книге покупок код вида операции другой — 19.

Номер ГТД без порядкового номера товара. Для счёта-фактуры нужен номер с позицией товара. Без неё покупатель получает документ с неполным реквизитом.

Вычет НДС до принятия товара к учёту. Вычет по ввозному НДС заявляют, когда налог уплачен и товар принят на учёт (статья 171 НК РФ). Если товар ещё в пути, не ставьте флажок вычета в декларации — отразите его позже в книге покупок.

Частые вопросы