Корректировочный счёт-фактура в 1С:Бухгалтерии 8.3

Корректировочный счёт-фактуру в 1С:Бухгалтерии 8.3 вручную не набивают. Его выписывают кнопкой на основании документа «Корректировка реализации» (у продавца) или «Корректировка поступления» (у покупателя). Сначала в программе регистрируют сам факт изменения стоимости, а потом из этого документа формируют КСФ.

Основание для КСФ — согласие сторон на изменение цены или количества уже отгруженного товара. Поменялась цена по допсоглашению, покупатель вернул часть партии, нашли недовложение — всё это причины составить корректировочный счёт-фактуру. Если же в исходном счёте-фактуре просто ошиблись (не той строкой, перепутали ставку), это уже не корректировка, а исправление — и документ в 1С другой.

Ниже — как отличить один случай от другого, какими документами пользоваться продавцу и покупателю, какие получаются проводки и куда КСФ попадёт в книге продаж и книге покупок.

Когда составляют корректировочный счёт-фактуру

КСФ выставляют, когда стоимость отгрузки изменилась после того, как первичный счёт-фактура уже выписан. Закон (п. 3 ст. 168 НК РФ) называет две причины:

• 📉 изменение цены (тарифа) — например, предоставили ретроскидку или пересмотрели цену допсоглашением;
• 📦 изменение количества (объёма) — покупатель вернул часть товара, выявили недопоставку или пересортицу.

Можно и то, и другое одновременно. При этом корректировать разрешено как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

Выставить КСФ продавец должен в течение 5 календарных дней со дня составления документа об изменении стоимости (п. 3 ст. 168 НК РФ). Дату этого документа в 1С указывают в карточке корректировки — от неё программа и отсчитывает срок.

Главное: период отражения КСФ — это период его составления, а не период исходной отгрузки. И при увеличении, и при уменьшении стоимости уточнённую декларацию по НДС сдавать не нужно (п. 10 ст. 154, п. 13 ст. 171 НК РФ). Это ключевое отличие корректировки от исправления ошибки.

Отдельный частый случай — возврат товара покупателем. С 2019 года при возврате покупатель не выставляет «обратную реализацию»: продавец сам оформляет корректировочный счёт-фактуру на уменьшение. В 1С это та же «Корректировка реализации» с уменьшением количества, а не отдельный документ возврата по НДС.

Чем КСФ отличается от исправленного счёта-фактуры. Эти два понятия путают чаще всего, а документы и регистрация у них разные.

Вывод простой: если цена или количество законно поменялись — это КСФ. Если изначально ошиблись — это исправление. Выбор неверного документа ведёт к неправильной книге и расхождениям с контрагентом.

Какими документами в 1С оформляют корректировку

В 1С:Бухгалтерии 8.3 (БП 3.0, интерфейс «Такси») для КСФ служат два документа:

1. «Корректировка реализации» — у продавца. Путь: Продажи → Корректировки реализации. Удобнее создавать на основании исходного документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» — тогда табличная часть подтянется автоматически.
2. «Корректировка поступления» — у покупателя. Путь: Покупки → Корректировки поступления. Аналогично создаётся на основании «Поступления (акт, накладная, УПД)».

В обоих документах выбирают вид операции «Корректировка по согласованию сторон». Именно он даёт право выписать корректировочный счёт-фактуру. Второй вид — «Исправление собственной ошибки» — для КСФ не подходит.

Как продавцу выставить КСФ: по шагам

Порядок действий для продавца при изменении стоимости отгрузки.

1. Откройте исходную реализацию и нажмите Создать на основании → Корректировка реализации. Документ откроется с заполненной табличной частью.
2. В поле вида операции оставьте «Корректировка по согласованию сторон».
3. На вкладке с товарами в строке после изменения поставьте новую цену или новое количество. Строку до изменения программа оставит для расчёта разницы — её не трогают.
4. Укажите реквизиты документа-основания (соглашения, уведомления) — его дату и номер.
5. Проверьте вкладку с расчётами: программа сама посчитает разницу по сумме и НДС.
6. Проведите документ.
7. Внизу формы нажмите Выписать корректировочный счёт-фактуру. Создастся документ «Корректировочный счёт-фактура выданный», связанный с корректировкой.

После выписки КСФ его можно распечатать и передать покупателю на бумаге либо отправить через ЭДО. Для счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур подпись должна быть квалифицированной (КЭП) — это требование к электронным СФ.

Как покупателю отразить полученный КСФ

Покупатель не выставляет КСФ сам — он регистрирует корректировочный счёт-фактуру, полученный от продавца.

1. Откройте исходное поступление и нажмите Создать на основании → Корректировка поступления.
2. Выберите вид операции «Корректировка по согласованию сторон».
3. В строке после изменения поставьте согласованную новую цену или количество.
4. Внизу формы в полях счёта-фактуры укажите номер и дату входящего КСФ от продавца.
5. Проведите документ и зарегистрируйте КСФ.

Галка о том, нужно ли отражать корректировку в НДС, по умолчанию стоит правильно — программа сама определит направление (вычет или восстановление) по знаку разницы.

Заполнение табличной части и расчёт разницы

Табличная часть корректировки устроена парами строк: до изменения и после изменения по каждой позиции. Пример на цифрах.

Отгрузили 100 шт. по 1 000 ₽ без НДС, НДС 20 % = 20 000 ₽, итого с НДС 120 000 ₽. По соглашению цену снизили до 900 ₽ за штуку.

• было: 100 × 1 000 = 100 000 ₽ + НДС 20 000 ₽ = 120 000 ₽;
• стало: 100 × 900 = 90 000 ₽ + НДС 18 000 ₽ = 108 000 ₽;
• разница: стоимость −10 000 ₽, НДС −2 000 ₽.

Именно эти разницы (−10 000 и −2 000) и попадут в проводки и в книгу. Корректировочный счёт-фактура всегда оперирует разницей, а не новой полной суммой — это отличает его от обычного СФ.

Проводки и движения по регистрам

Направление проводок зависит от того, у кого вы (продавец или покупатель) и куда изменилась стоимость (вверх или вниз). Логика такая:

Как это выглядит в бухгалтерских проводках (суммы — разница из примера выше):

Проводки формирует проведение документа «Корректировка реализации» / «Корректировка поступления», а движения по регистрам НДС — проведение самого КСФ. Проверить движения можно по кнопке Дт/Кт в проведённом документе.

Главный ориентир: при уменьшении стоимости выигрывает тот, кто принимает к вычету (продавец ставит НДС к вычету, покупатель восстанавливает). При увеличении — наоборот.

Корректировка затрагивает не только НДС, но и налог на прибыль. У продавца меняется выручка, у покупателя — стоимость товаров и будущих расходов. Поскольку КСФ оформляют по согласию сторон, а не из-за ошибки, разницу по прибыли отражают в текущем периоде корректировки — уточнённую декларацию по прибыли, как и по НДС, подавать не нужно. В 1С это делают те же проводки по счёту 90 и счетам учёта товарно-материальных ценностей, которые формирует корректировка.

Книга продаж и книга покупок: куда попадает КСФ

Отражение КСФ в книгах — отдельная точка, где чаще всего ошибаются.

В 1С записи в книгу попадают автоматически после проведения КСФ. Отдельно вызывать операцию формирования записей книги не нужно — достаточно, чтобы КСФ был проведён в нужном периоде. Проверить результат удобно отчётами Отчёты → Книга продаж и Отчёты → Книга покупок, а также регламентным отчётом по НДС через Отчёты → Регламентированные отчёты.

Право на вычет разницы НДС при уменьшении действует в течение 3 лет с даты составления КСФ (п. 10 ст. 172 НК РФ) — то есть вычет можно заявить и в более позднем квартале, а не обязательно сразу.

Перед сдачей декларации сверьте данные с контрагентом: номер и дата КСФ у продавца и покупателя должны совпадать, иначе налоговая увидит расхождение при автоматической сверке книг. В 1С это проще сделать через обмен по ЭДО — тогда реквизиты КСФ подтянутся из входящего документа без ручного ввода.

Частые ошибки при оформлении КСФ

Частые вопросы