Предмет лизинга у лизингополучателя в 1С:Бухгалтерии 3.0 — от договора до выкупа

Лизинг в 1С:Бухгалтерии 3.0 у лизингополучателя оформляют по ФСБУ 25/2018: предмет лизинга принимают как право пользования активом на счёт 01.К, а обязательство перед лизингодателем — на счёт 76.07. Ежемесячно программа начисляет амортизацию права пользования (02.К) и проценты по обязательству, а платежи по графику гасят долг.

Главная сложность не в документах, а в цифрах: договор лизинга даёт сумму платежей с НДС, а в учёт нужна их приведённая стоимость без НДС. Если ввести график без НДС и с верной ставкой, учёт лизинга в 1С сойдётся с графиком лизингодателя до копейки.

Подготовка 1С к учёту лизинга по ФСБУ 25

Перед первым договором проверьте три настройки. Без них документы аренды и лизинга просто не появятся в меню.

1. Функциональность. Откройте Главное → Функциональность, вкладку Основные средства, и включите флажок учёта аренды (лизинга). После этого в разделе ОС и НМА появляются документы по предметам аренды.
2. Учётная политика. В Главное → Учётная политика проверьте, что организация применяет ФСБУ 25/2018 в полном объёме. Если вы вправе вести упрощённый учёт и решили признавать платежи расходом без права пользования, то счёт 01.К вам не нужен — платежи пойдут прямо в затраты.
3. План счетов . Убедитесь, что в базе есть счета 01.К «Права пользования активами», 02.К «Амортизация прав пользования активами» и группа 76.07 «Расчёты по аренде». В актуальных релизах БП 3.0 они есть сразу.

Какие данные собрать до ввода

Договор и график платежей от лизинговой компании — это источник всех чисел. Подготовьте:

• 📄 дату передачи предмета по акту — от неё начинается учёт;
• 📅 график: даты и суммы платежей, отдельно аванс и выкупной платёж;
• 💰 суммы без НДС — для расчёта приведённой стоимости;
• 📈 ставку дисконтирования — процент, заложенный в договоре, или ставку привлечения заёмных средств организации;
• 🧾 сопутствующие затраты: регистрация в ГИБДД, страховка, если её платите вы, комиссия за оформление.

Как оформить договор лизинга в 1С

Договор лизинга в 1С заводят в справочнике договоров контрагента. Откройте карточку лизинговой компании в Справочники → Контрагенты, перейдите на вкладку Договоры и создайте новый.

Заполните поля:

Вид договора важен: от него зависит, какой счёт расчётов программа подставит в платежи и поступления. Если выбрать обычный вид «С поставщиком», платежи лизингодателю лягут на 60.01, и обязательство по 76.07 не закроется.

Поступление предмета лизинга: право пользования и обязательство

Поступление оформляют в разделе ОС и НМА документом поступления предмета аренды (в списке документов раздела найдите его по слову «аренд»). Именно этот документ формирует право пользования активом и арендное обязательство.

Шаги заполнения

1. Укажите дату акта приёма-передачи предмета лизинга.
2. Выберите лизингодателя и договор лизинга, созданный на прошлом шаге.
3. На вкладке с графиком введите платежи по датам — суммы с НДС и отдельно НДС. Их можно загрузить из табличного документа, если лизингодатель прислал график в Excel.
4. Укажите ставку дисконтирования. Программа рассчитает приведённую стоимость платежей и проценты по каждому периоду.
5. На вкладке с объектом создайте карточку ОС (права пользования), укажите срок полезного использования, способ амортизации и счёт затрат.
6. Если были первоначальные затраты (комиссия, доставка), добавьте их — они увеличивают стоимость права пользования.
7. Проведите документ и откройте Дт/Кт, чтобы сверить суммы.

Пример расчёта

Договор на 36 месяцев, платёж 100 000 руб. без НДС в конце каждого месяца, ставка 18 % годовых (1,5 % в месяц), аванса и выкупного платежа нет.

Пересчитать такой график под свои условия можно в калькуляторе ниже: он показывает платёж, проценты, тело долга и остаток по месяцам.

Цифры в 1С должны совпасть с вашим расчётом с точностью до округления. Если расходятся на тысячи — проверьте, не ввели ли суммы с НДС в поле для сумм без НДС.

Амортизация и ежемесячные лизинговые платежи в 1С

Амортизация права пользования

Амортизацию начисляет обычная регламентная операция в Операции → Закрытие месяца. Право пользования амортизируется с месяца, следующего за принятием к учёту, так же как собственное ОС.

Срок амортизации выбирают так:

• 🔁 если по договору предмет переходит в собственность — по сроку полезного использования, как для своего ОС;
• ⏳ если выкупа не будет — по сроку лизинга.

В нашем примере выкупа нет, поэтому срок равен 36 месяцам, и в затраты каждый месяц уходит 76 835 руб.

Начисление процентов и платёж

Каждый месяц нужны два события:

1. Начисление по графику. Лизингодатель присылает УПД или счёт-фактуру на очередной платёж. В 1С его регистрируют документом поступления лизинговых услуг (Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), вид операции для лизинга). Программа начисляет проценты за период и НДС к вычету.
2. Оплата. Документ Списание с расчётного счёта с видом операции «Оплата поставщику» по договору лизинга — гасит обязательство на 76.07.

Аванс, если он есть по договору, оплачивают до поступления предмета и при поступлении зачитывают в счёт обязательства.

Проводки по лизингу у лизингополучателя

В БП 3.0 счёт 76.07 разбит на субсчета: отдельно тело обязательства, проценты и НДС. Поэтому в ОСВ вы увидите движение не одной строкой, а по нескольким субсчетам — это нормально.

Налоговый учёт

В налоговом учёте правила свои, и ФСБУ 25 на них не влияет.

• 🧾 Если по договору предмет учитывается на балансе лизингодателя, лизинговые платежи без НДС включают в прочие расходы (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
• 🏢 Если на балансе лизингополучателя — организация сама амортизирует предмет в НУ, а в расходы берёт платежи за вычетом этой амортизации. К предметам лизинга, кроме ОС первой–третьей амортизационных групп, можно применять повышающий коэффициент не выше 3 (ст. 259.3 НК РФ).

Расходы в БУ (амортизация плюс проценты) и в НУ (платежи) по месяцам не совпадают. Возникают временные разницы по ПБУ 18/02 — 1С отражает их в операции «Расчёт налога на прибыль» при закрытии месяца.

Выкуп предмета лизинга и закрытие договора

Когда выплачен последний платёж и выкупная стоимость, предмет переходит в собственность. В учёте это значит: право пользования превращается в обычное основное средство.

Порядок действий

1. Зарегистрируйте последний УПД лизингодателя на выкупной платёж так же, как ежемесячные.
2. Проверьте, что сальдо по 76.07 по этому договору равно нулю. Если остался хвост в несколько рублей — это округление графика, его закрывают операцией по курсу или ручной корректировкой.
3. Оформите выкуп документом передачи предмета в собственность (в разделе ОС и НМА, рядом с документами аренды). Программа перенесёт стоимость и накопленную амортизацию на счета собственных ОС.
4. Проверьте карточку ОС: способ и срок амортизации, счёт затрат, налог на имущество.

Типовые проводки при выкупе:

Досрочное расторжение

Если договор расторгли до выкупа и предмет вернули, право пользования списывают, а обязательство закрывают. Разница между остаточной стоимостью права и остатком обязательства идёт в прочие доходы или расходы (91.01 / 91.02). Документ возврата предмета аренды есть в том же разделе ОС и НМА.

Ошибки в учёте лизинга и как их исправить

Если поступление уже провели в закрытом периоде, ничего не удаляйте. Ошибку текущего года исправляют сторнированием и повторным вводом в текущем месяце; существенную ошибку прошлых лет — по правилам ПБУ 22/2010, через нераспределённую прибыль.

Отчёты для сверки лизинга

Раз в квартал сверяйте четыре вещи.

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по 01.К, 02.К и 76.07 с детализацией по договорам — остаток обязательства должен совпасть с остатком по графику.
• 🔎 Карточка счёта 76.07 по одному договору — видно каждое начисление и платёж.
• 🤝 Акт сверки взаиморасчётов с лизингодателем (Покупки → Акты сверки расчётов) — лизинговые компании присылают свой акт, суммы должны совпасть.
• 🧮 Ведомость амортизации ОС — для права пользования и для выкупленного объекта.

В бухгалтерском балансе право пользования показывают в составе основных средств или отдельной строкой, а обязательство делят на долгосрочную и краткосрочную части. Часть, которую погасите в ближайшие 12 месяцев, — краткосрочная. В пояснениях раскрывают сведения об аренде по требованиям ФСБУ 25.

Обмен с лизинговой компанией, банком и другими программами

Ручного ввода можно избежать почти полностью.

• 📨 ЭДО. Большинство лизинговых компаний отправляют УПД через операторов ЭДО. Через 1С-ЭДО входящий документ сопоставляют с договором и создают поступление в пару кликов. Один раз проверьте, что при загрузке выбирается вид операции для лизинга, а не обычные услуги.
• 🏦 Банк. Выписка, загруженная через «1С:ДиректБанк» или из файла, сама подставит договор лизинга, если реквизиты лизингодателя заполнены верно.
• 📋 График из Excel. Табличную часть графика в документе поступления заполняют копированием из таблицы: столбцы даты, суммы и НДС в том же порядке.
• 🔄 УТ, ERP, ЗУП. Лизинг — функция бухгалтерского контура. Если торговый учёт ведётся в УТ 11, а бухгалтерия в БП 3.0 через синхронизацию, договор и поступление предмета лизинга вводите в БП. В ERP механизм аренды есть свой, и обмен этих данных в БП не требуется.