Накладная на отпуск материалов на сторону в 1С

Форму М-15 в 1С:Бухгалтерии 3.0 печатают не из отдельного документа «М-15», а из документа реализации: заходите в Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД), создаёте отгрузку материалов, а накладную на отпуск материалов на сторону получаете кнопкой Печать. Отдельного объекта под эту форму в программе нет — она прикручена к документам, которыми вы списываете материалы контрагенту.

М-15 — это унифицированная форма «Накладная на отпуск материалов на сторону» из постановления Госкомстата № 71а. Применяют её, когда материалы (счёт 10) уходят за пределы организации: продажа, передача в переработку, отгрузка в обособленное подразделение, безвозмездная передача. Ниже — как подготовить базу, каким документом оформить каждый случай, какие проводки сформируются и где прячутся типичные ошибки.

Когда нужна М-15, а когда другая форма

Накладная М-15 закрывает движение материалов «наружу». Если вы перемещаете материалы между своими складами или выдаёте их в производство внутри организации, М-15 не нужна — там работают требование-накладная (М-11) и перемещение.

Разграничение простое:

• 📤 Отпуск на сторону (продажа, давалец, другое юрлицо, своё ОП на отдельном балансе) → М-15.
• 🏭 Внутри организации (со склада в цех, между складами) → М-11 или «Перемещение товаров».
• 🧾 Продажа покупателю с НДС как товара — чаще печатают ТОРГ-12 или УПД, но для материалов допустима и М-15.

С 2013 года унифицированные формы необязательны (закон № 402-ФЗ): организация вправе утвердить свой бланк первички. На практике М-15 оставляют как есть — она привычна и уже встроена в типовую конфигурацию .

Что проверить в базе перед отпуском материалов

Большинство настроек в типовой базе уже на месте, поэтому «включать функционал» обычно не нужно. Но перед первой отгрузкой стоит свериться по нескольким пунктам, иначе документ проведётся не на те счета.

Счета учёта номенклатуры задаются в регистре Счета учёта номенклатуры — открывается из карточки или из раздела Справочники. Для материалов там должен стоять счёт 10 и, по сценарию продажи, счета доходов и расходов 91.01 и 91.02. Если номенклатура ошибочно заведена как товар (счёт 41), программа спишет её не туда и предложит не ту печатную форму.

Раздел функциональности открывается через Главное → Функциональность. Для обычной продажи материалов хватает базового набора; специальные режимы (переработка, комиссия) включаются там же на соответствующих вкладках.

Отдельно загляните в способ оценки материалов — он влияет на сумму списания в М-15. В учётной политике (Главное → Учётная политика) для счёта 10 задают оценку по средней себестоимости или по ФИФО. При ФИФО программа спишет партии в порядке поступления, и цифра себестоимости в накладной будет отличаться от средней. Менять способ посреди года нельзя, поэтому проверять его стоит до первой отгрузки, а не после.

Создание документа реализации материалов

Основной сценарий — продажа материалов на сторону. Оформляется документом «Реализация (акт, накладная, УПД)».

1. Откройте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД).
2. Нажмите Реализация и выберите вид операции Товары (накладная, УПД).
3. Укажите Контрагента, Договор (вид — с покупателем) и Склад, с которого уходят материалы.
4. Проверьте дату и организацию в шапке.
5. Перейдите к заполнению табличной части.

Если отгружаете не покупателю, а передаёте материалы в переработку или в обособленное подразделение, документ будет другим — об этих случаях ниже в разделе про сценарии.

Табличная часть: номенклатура, счета и аналитика

В таблицу добавляете строки по каждому виду материала. Ключевые поля:

Счета по умолчанию подтягиваются из регистра Счета учёта номенклатуры. Для материалов они ведут на прочие доходы и расходы (91), потому что продажа материалов — не основная выручка, а прочая операция. Если видите в строке счета 90.01/90.02 — значит, номенклатура считается товаром, и это повод вернуться к карточке.

Аналитика счёта 91 — статья прочих доходов и расходов. Проследите, чтобы в счетах учёта была выбрана статья с видом «Реализация прочего имущества» (или аналогичная), иначе закрытие месяца и декларация по прибыли встанут криво.

По ставке НДС: продажа материалов, как правило, облагается по 20 %. Пониженная ставка 10 % встречается редко — только если материал относится к льготному перечню (например, отдельные виды продовольственного сырья). Выбирать 10 % «на всякий случай» нельзя: если материал под льготу не подпадает, это занижение налога. При сомнении оставляйте 20 %.

Если в договоре цена указана без разбивки, переключатель Цены включают НДС над таблицей определяет, как программа разложит сумму: выделит налог из цены или начислит сверху. Проверяйте этот флаг до заполнения строк — иначе суммы в М-15 и в счёте-фактуре разойдутся.

Какие проводки формируются при отпуске материалов

После проведения документа реализации программа сформирует движения. Для продажи материалов на 72 000 ₽ (в том числе НДС 12 000 ₽) себестоимостью 50 000 ₽ проводки выглядят так:

Прочий доход от операции — 10 000 ₽ (72 000 − 12 000 НДС − 50 000 себестоимость). Он попадёт на сальдо счёта 91 и закроется на 99 при закрытии месяца.

Проверить движения удобно прямо из документа — кнопкой Дт/Кт (показать проводки). Там же видно регистры: НДС продажи, партии материалов, взаиморасчёты. Если какого-то движения нет, документ либо не проведён, либо в строке не заполнены счета.

Разные сценарии отпуска материалов на сторону

Форма М-15 нужна не только при продаже. Документ-основание зависит от того, зачем материалы уходят из организации.

Передача материалов в переработку (давальческое сырьё)

Материалы отдают подрядчику, право собственности остаётся за вами. Оформляется отдельным документом передачи сырья в переработку, движение внутреннее:

• Дт 10.07 Кт 10.01 — материалы переданы переработчику, числятся на счёте 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону».

Реализации и НДС здесь нет — это не продажа. Накладную на отпуск печатают тем же порядком, из документа передачи. Когда переработчик вернёт готовую продукцию, материалы с 10.07 спишутся в её стоимость отдельным документом поступления из переработки — следите, чтобы остаток на 10.07 не завис после закрытия заказа.

Безвозмездная передача

Отдаёте материалы без оплаты. Для целей НДС это облагаемая операция: налог начисляют с рыночной стоимости.

• Дт 91.02 Кт 10.01 — списана стоимость переданных материалов;
• Дт 91.02 Кт 68.02 — начислен НДС с рыночной цены.

Выручки по счёту 91.01 нет — встречного возмещения не было. В расходах по налогу на прибыль стоимость безвозмездно переданного имущества не учитывается.

Отгрузка в обособленное подразделение на отдельном балансе

Если ОП ведёт отдельный баланс, передача оформляется через счёт 79 «Внутрихозяйственные расчёты»:

• Дт 79.01 Кт 10.01 — материалы переданы подразделению.

Продажи и НДС нет: собственник имущества не меняется. На стороне ОП делается встречная проводка по приёму.

Печать формы М-15 и выгрузка данных

Когда документ проведён, накладную на отпуск материалов на сторону печатают так:

1. Откройте проведённый документ отгрузки.
2. Нажмите Печать.
3. В списке печатных форм выберите накладную на отпуск материалов на сторону (М-15).
4. Проверьте реквизиты: отправитель, получатель, основание, затребовал/разрешил, количество и суммы.
5. Отправьте на принтер или сохраните файл.

Печатную форму можно выгрузить без распечатки: в окне просмотра есть кнопка Сохранить, через неё форма уходит в PDF, Excel или другой формат. Оттуда же её отправляют по почте или передают в электронный документооборот, если с контрагентом настроен ЭДО.

Если в печатной форме пустуют подписи «Разрешил» и «Затребовал», заполните соответствующие поля в документе или в настройках подписей организации — вручную в самой печатной форме править не нужно, при повторной печати изменения потеряются.

Стоит понимать, какие реквизиты бланка М-15 программа заполняет сама, а какие берёт из справочников:

• Отправитель и получатель — организация и контрагент из шапки документа, с их адресами и реквизитами из карточек.
• Склад-отправитель — склад из документа; если он не указан, строка в бланке останется пустой.
• Корреспондирующий счёт — счёт списания из строки (для продажи это 91.02).
• «Через кого» и «по доверенности» — эти поля обычно вносят вручную уже после печати или через дополнительные реквизиты документа, потому что доверенность выписывается на конкретное физлицо получателя.
• Основание отпуска — договор или распоряжение; подтягивается из поля договора либо дозаполняется.

Поэтому перед печатью проверьте, что в карточках организации и контрагента заполнены адреса и банковские реквизиты: пустые поля справочников дадут пробелы в накладной, и бухгалтерия получателя вернёт документ на доработку.

Типичные ошибки при оформлении М-15

Ошибки по этой операции почти всегда сводятся к неверным счетам и выбору не того документа.

Ещё одна частая промашка — отпуск материалов задним числом в закрытый период. После этого слетает последовательность партионного учёта, и себестоимость в М-15 считается не по тем партиям. Если правка неизбежна — перепроведите документы месяца и перезакройте период.

Отдельно про доверенность: если получатель забирает материалы через представителя, в накладной должны быть данные доверенности (номер, дата, на кого выписана). Пустая строка «Получил по доверенности» при вывозе ТМЦ — повод для претензий при проверке, поэтому не отправляйте машину без оформленной доверенности М-2 на водителя или экспедитора.

Частые вопросы