Овердрафт в 1С:Бухгалтерии: от получения до погашения

Овердрафт в 1С учитывают как краткосрочный кредит — на счёте 66.01, а проценты по нему — на 66.02. Отдельного документа «овердрафт» в программе нет: сумму, которую банк покрыл сверх остатка на расчётном счёте, проводят документом Поступление на расчётный счёт с видом операции «Получение кредита в банке», а возврат — документом Списание с расчётного счёта.

Дальше по шагам: где в выписке взять сумму использованного лимита, какие проводки по овердрафту сформируются при получении, погашении и начислении процентов, и как потом увидеть остаток долга перед банком. Примеры — на 1С:Бухгалтерии 3.0, принципы одинаковы и для других конфигураций с бухгалтерским блоком.

На каком счёте отражать овердрафт

Овердрафт — это возобновляемый кредит на пополнение расчётного счёта: банк оплачивает ваши платёжки, даже когда денег на счёте не хватает, в пределах согласованного лимита. Срок возврата обычно до 12 месяцев, поэтому в учёте это краткосрочный кредит, а не долгосрочный.

Отсюда счета:

• 💰 66.01 «Краткосрочные кредиты» — тело долга, сколько банк за вас заплатил;
• 📈 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам» — начисленные, но ещё не уплаченные проценты.

Счёт 67 (долгосрочные кредиты) для овердрафта не используют: лимит возобновляемый и гасится в течение года. Если договор заключён на срок больше 12 месяцев — это уже не классический овердрафт, и тогда применяют 67.

Запомните главный принцип учёта заёмных средств: полученный овердрафт не является доходом, а его возврат — расходом. В состав расходов попадают только проценты (ПБУ 15/2008). Поэтому счёт 66 — это чистые расчёты с банком, а финансовый результат формируют проценты на счёте 91.02.

Чем овердрафт отличается от кредита для учёта

С точки зрения проводок овердрафт, разовый кредит и кредитная линия похожи — все идут через счёт 66. Разница в том, как часто и какими суммами движется долг.

• Разовый кредит — деньги приходят одной суммой, гасятся по графику. Одно поступление Дт 51 Кт 66.01, затем плановые списания.
• Кредитная линия — транши по мере надобности в пределах лимита. Каждый транш — своё поступление на 66.01.
• Овердрафт — частный случай возобновляемой линии, привязанный к расчётному счёту: выдача и погашение происходят почти ежедневно и часто автоматически.

Из-за этой «ежедневности» овердрафт даёт больше всего проводок и требует аккуратной разметки выписки. Зато логика одна: тело на 66.01, проценты на 66.02, расход — только проценты.

Подготовка: банк-контрагент и договор в 1С

Прежде чем проводить первую сумму, нужны два справочных элемента.

1. Банк как контрагент. Откройте Справочники → Контрагенты, создайте карточку банка (по ИНН программа подтянет реквизиты из базы). Банк, в котором открыт расчётный счёт, и банк-кредитор по овердрафту — это один и тот же контрагент.
2. Договор с видом «Прочее». В карточке контрагента на вкладке «Договоры» добавьте договор, вид — Прочее, валюта — рубли. Название дайте говорящее, например «Овердрафт № … от …», чтобы отличать его от расчётно-кассового обслуживания.

Субсчета 66.01 и 66.02 уже есть в типовом плане счетов — настраивать их не нужно, достаточно проверить, что они на месте (Главное → План счетов).

Если к базе подключён ДиректБанк или настроен обмен с клиент-банком (Банк и касса → Банковские выписки, кнопка обмена), выписки загружаются автоматически. Это удобно, но суммы овердрафта всё равно придётся размечать самому — программа не знает, где обычное поступление, а где выданный кредит.

Как отразить использование лимита

«Заявки на овердрафт» в 1С не существует — заявку и соглашение вы оформляете в банке, на бумаге или в его интернет-кабинете. В программу попадает уже результат: движение денег по расчётному счёту. Как его разметить, зависит от того, что показывает выписка.

Вариант 1. Банк отдельной строкой зачисляет сумму овердрафта. В выписке видно поступление «предоставление кредита по договору овердрафта». Проводите документом Поступление на расчётный счёт, вид операции — «Получение кредита в банке», в поле договора выберите тот самый договор с видом «Прочее». Проводка: Дт 51 Кт 66.01.

Вариант 2. Банк просто оплачивает платёжки в минус. Отдельного зачисления нет — расходные операции уходят, даже когда остаток на счёте нулевой. В этом случае на сумму, которую банк профинансировал сверх остатка, добавьте Поступление на расчётный счёт вручную с тем же видом операции «Получение кредита в банке».

Зачем это нужно: остаток по счёту 51 не может быть кредитовым. Если оставить расчётный счёт «в минусе», бухгалтерский баланс не соберётся, а в отчётности появится ошибка. Поэтому использованную часть лимита переносят на счёт 66.01, и 51 остаётся с нулевым или дебетовым сальдо.

На практике сумму овердрафта удобно определять по итогу дня: сколько банк заплатил сверх того, что было на счёте, — столько и есть выданный за день кредит.

Проводки по овердрафту: получение и погашение

Весь цикл работы с овердрафтом укладывается в четыре операции. Соберём их в одном месте:

Погашение тела долга обычно происходит автоматически: по условиям большинства договоров поступающая на счёт выручка в первую очередь закрывает использованный овердрафт. В выписке это видно как списание в пользу банка. Проводите документом Списание с расчётного счёта, вид операции — «Возврат кредита банку», договор — тот же. Проводка: Дт 66.01 Кт 51.

Если за день были и выдача, и погашение, в 1С будут два документа: поступление на 66.01 и списание с 66.01. Это нормально — сальдо счёта покажет реальный остаток долга на конец дня.

Начисление и уплата процентов по овердрафту

Проценты — единственное, что реально влияет на расходы, поэтому их считают аккуратно. Начисляют на последнее число каждого месяца, а также на дату полного погашения, если долг закрыт среди месяца.

Отдельного документа для процентов в 1С нет — используют ручную операцию: Операции → Операции, введённые вручную, кнопка Создать → Операция. Проводка: Дт 91.02 Кт 66.02. В аналитике счёта 91.02 выберите статью прочих расходов с видом «Проценты к получению (уплате)» — тогда проценты корректно попадут в декларацию по налогу на прибыль.

Сумму считают по фактической задолженности за каждый день пользования:

Проценты = Сумма долга × Годовая ставка / 365 × Число дней

Пример. Компания пользовалась овердрафтом 500 000 ₽ в течение 10 дней под 18% годовых:

500 000 × 0,18 / 365 × 10 = 2 465,75 ₽

Если в течение месяца сумма долга менялась, проценты считают по каждому отрезку с постоянным остатком и складывают. Это и есть главная причина не сворачивать обороты по 66.01 — иначе не из чего считать.

Разберём месяц с переменным долгом. Ставка 18% годовых:

• с 1 по 10 число долг 500 000 ₽ → 500 000 × 0,18 / 365 × 10 = 2 465,75 ₽;
• с 11 по 20 число долг вырос до 800 000 ₽ → 800 000 × 0,18 / 365 × 10 = 3 945,21 ₽;
• с 21 по 30 число долг снизился до 300 000 ₽ → 300 000 × 0,18 / 365 × 10 = 1 479,45 ₽.

Итого за месяц: 2 465,75 + 3 945,21 + 1 479,45 = 7 890,41 ₽. Эту сумму и проводят последним числом месяца Дт 91.02 Кт 66.02. Остатки долга по дням берут из карточки счёта 66.01.

Начисление делают отдельно от уплаты. Банк может списать проценты не день в день, а через несколько дней — тогда между проводкой начисления (Дт 91.02 Кт 66.02) и проводкой уплаты (Дт 66.02 Кт 51) по счёту 66.02 будет висеть кредиторская задолженность. Это нормально и видно в балансе.

Уплату процентов проводите документом Списание с расчётного счёта. Чаще всего банк списывает их сам в конце месяца. Вид операции — «Прочее списание», счёт дебета — 66.02. Проводка: Дт 66.02 Кт 51.

Про налоговый учёт процентов:

• 🧾 На ОСНО проценты — внереализационный расход (ст. 265 НК РФ). Признают по фактической ставке; нормирование по ст. 269 НК РФ касается только контролируемых сделок и контролируемой задолженности, обычного банковского овердрафта оно не затрагивает.
• 🧾 На УСН «доходы минус расходы» проценты тоже уменьшают налоговую базу (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) — после фактической уплаты.

Как проверить задолженность перед банком

После всех проводок остаток долга смотрят по счёту 66. Три отчёта, которые отвечают на вопрос «сколько мы должны банку»:

В бухгалтерском балансе овердрафт попадает в строку 1510 «Заёмные средства» раздела краткосрочных обязательств — туда же, где показывают остаток 66.01 и начисленные проценты по 66.02.

Регулярная сверка с банком закрывает главный риск: расхождение между тем, сколько банк считает выданным и погашенным, и тем, что проведено в 1С. Берите выписку на конец месяца и сравнивайте остаток долга по ней с кредитовым сальдо 66.01.

Чтобы оценить, во что обходится овердрафт, сопоставьте оборот по дебету 91.02 (уплаченные проценты за период) с оборотом по кредиту 66.01 (сколько всего привлекли). Отношение показывает фактическую переплату: если за квартал привлекли 3 000 000 ₽, а процентов заплатили 45 000 ₽, стоимость лимита — около 1,5% от оборота. Такой расчёт помогает решить, не выгоднее ли заменить овердрафт обычным кредитом с более низкой ставкой.

Частые вопросы