Патентная система налогообложения в 1С:Бухгалтерии 8.3

Патентную систему в 1С:Бухгалтерии 8.3 (БП 3.0) может применять только индивидуальный предприниматель — для организаций ПСН недоступна. Включается она в разделе Главное → Налоги и отчёты → Система налогообложения: там для ИП ставят отметку о применении патента, а сами патенты заводят в отдельном списке Главное → Налоги и отчёты → Патенты.

Стоимость патента программа не рассчитывает по вашим доходам — это фиксированная сумма из патента, выданного налоговой. Задача 1С другая: вести книгу учёта доходов по ПСН, уменьшать налог на страховые взносы и разделять доходы, если патент совмещается с УСН или ОСН. Ниже — как оформить патент в 1С 8, от настройки до отчётности.

Кому подходит ПСН и что включить в настройках

ПСН доступна только ИП и только по определённым видам деятельности (розница, услуги, общепит, грузоперевозки, парикмахерские и другие — конкретный перечень устанавливает закон субъекта РФ). Патент покупается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Есть и жёсткие ограничения, при выходе за которые право на патент теряется:

• 👥 Средняя численность работников — не более 15 человек по всем видам деятельности на ПСН.
• 💵 Доход — не более 60 млн ₽ за календарный год (при совмещении с УСН лимит считается по доходам обоих режимов).
• 🏪 Площадь и формат — по рознице и общепиту регион ограничивает площадь зала; крупные магазины под патент не попадают.

Перед тем как заводить патент в программе, убедитесь, что бизнес вписывается в эти рамки, — иначе налог придётся пересчитывать по базовому режиму.

Чтобы режим заработал в программе:

1. Откройте Главное → Налоги и отчёты.
2. В блоке «Система налогообложения» укажите основной режим ИП (ОСН или УСН) и включите отметку о применении патентной системы.
3. Сохраните настройку — после этого в разделе Налоги и отчёты появится ссылка «Патенты».

Отдельного плана счетов и обязательного бухучёта для ИП нет. 1С здесь ведёт налоговый учёт доходов и помогает с взносами и отчётностью по сотрудникам, а не формирует проводки по налогу на патент.

Как завести патент в программе

Карточку патента создают в списке Главное → Налоги и отчёты → Патенты по кнопке создания. Данные берут прямо из бумажного (или электронного) патента, который прислала инспекция.

Что заполнить в карточке:

• 📄 Наименование — короткое название, по которому вы узнаете патент в списке (например, «Розница, магазин на ул. Ленина»).
• 🔢 Номер патента — из полученного документа.
• 📅 Срок действия — дата начала и дата окончания. От срока зависят и стоимость, и график уплаты.
• 💰 Сумма налога (стоимость патента) — та, что указана в патенте. Вручную её не пересчитывают.
• 🗓 Сроки и суммы оплаты — программа подскажет график исходя из срока, его можно сверить с патентом.

На ИП с несколькими точками или видами деятельности патентов бывает несколько — тогда в списке заводят отдельную карточку на каждый. Срок патента нельзя задать «с запасом» на следующий год: патент действует только в пределах одного календарного года.

Проверка контрагентов при вводе документов

Проверка поставщиков и покупателей к самому патенту отношения не имеет, но на практике идёт рядом — при вводе поступлений. В 1С реквизиты контрагента подтягиваются по ИНН автоматически, если подключена интернет-поддержка (Администрирование → Интернет-поддержка и сервисы). Там же работает проверка статуса контрагента в базе ФНС — она показывает, действует ли организация и совпадают ли ИНН с КПП. Полезно перед первой сделкой с новым поставщиком, но на расчёт патента это не влияет.

Поступления и реализации на патенте

Документы покупок и продаж на ПСН оформляют так же, как на других режимах, с двумя отличиями: нет НДС и нужно правильно отнести доход к патенту.

Поступление товаров и услуг. Вводите через Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД). ИП на патенте не плательщик НДС, поэтому входящий налог не выделяют отдельно — он включается в стоимость товара или услуги. Если поставщик выставил счёт-фактуру с НДС, сумму всё равно относят на стоимость, к вычету её не принимают.

Реализация. Продажи проводят документом Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД), розницу — отчётом о розничных продажах из раздела Продажи. Счета-фактуры покупателям ИП на ПСН не выставляет.

Когда патент совмещён с УСН или ОСН, в документах реализации указывают, к какому режиму относится доход, — поле выбора патента появляется в документе после включения ПСН в настройках. Именно по этому признаку доход попадает в книгу учёта по ПСН, а не в базу УСН.

Сложнее с расходами и взносами, которые нельзя однозначно отнести к одному режиму (аренда общего офиса, бухгалтерия, взносы за универсального сотрудника). Их делят между режимами пропорционально доле доходов. В 1С эту пропорцию настраивают в учётной политике ИП — программа распределит общие суммы автоматически, если доходы корректно разнесены по патенту и УСН. Поэтому аккуратная привязка выручки к режиму в документах — не формальность, а основа всего раздельного учёта.

Стоимость патента, уменьшение на взносы и сроки уплаты

Стоимость патента считает налоговая, а не программа. Формула простая:

Стоимость = потенциально возможный годовой доход × 6% (ставка в большинстве регионов 6%; в отдельных регионах действуют пониженные ставки и налоговые каникулы со ставкой 0%).

Пример. Потенциальный доход по виду деятельности — 1 000 000 ₽. Патент на год обойдётся в 1 000 000 × 6% = 60 000 ₽. Патент на полгода — пропорционально сроку, примерно 60 000 × 183 / 365 ≈ 30 000 ₽.

Уменьшение налога на страховые взносы

Стоимость патента разрешено уменьшать на уплаченные страховые взносы — это ключевая возможность, ради которой и настраивают учёт в 1С:

• 🧍 ИП без работников — до 100% стоимости патента (хоть до нуля).
• 👥 ИП с работниками — не более чем на 50%.

В зачёт идут фиксированные взносы ИП за себя, 1% с дохода свыше 300 000 ₽ и взносы за сотрудников. Чтобы уменьшить налог, в инспекцию подают «Уведомление об уменьшении суммы налога по ПСН на сумму страховых взносов» по форме ФНС. В 1С его формируют из раздела отчётности по ПСН — программа подставит суммы уплаченных взносов.

Разберём на числах. Патент на год стоит 60 000 ₽. ИП работает один и за год уплатил фиксированные взносы за себя и 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — допустим, в сумме 55 000 ₽. Так как работников нет, налог уменьшается до 100%: 60 000 − 55 000 = 5 000 ₽ к доплате. Если бы у ИП были сотрудники, уменьшить налог можно было бы максимум на половину — то есть заплатить пришлось бы не меньше 30 000 ₽, сколько бы взносов ни было уплачено.

Если патент оплачен полностью, а уведомление об уменьшении подано позже, переплату можно вернуть или зачесть. Поэтому удобнее сначала перечислить взносы и подать уведомление, а уже потом платить остаток патента.

Сроки уплаты патента

Срок уплаты зависит от длительности патента (статья 346.51 НК РФ):

Оплату патента отражают списанием с расчётного счёта (Банк и касса → Банковские выписки) на нужный КБК и срок. Программа поможет сверить фактические платежи с графиком из карточки патента.

Книга учёта доходов на патенте

ИП на ПСН обязан вести книгу учёта доходов (КУД) — отдельно по каждому патенту. Расходы в ней не отражают: на патенте учитываются только доходы, налог от них не зависит, но книга нужна для контроля лимита.

Сформировать книгу можно в разделе Отчёты — в блоке, относящемся к ПСН, отчёт «Книга учёта доходов» (название может незначительно отличаться по релизу). В книгу попадают доходы, которые вы в документах отнесли к патенту.

Зачем её вести, если налог фиксированный:

• 📊 Контроль лимита дохода. Если доход по всем патентам превысит 60 млн ₽ за год, право на ПСН теряется с начала срока патента — книга помогает отследить порог заранее.
• 🔎 Запрос инспекции. Книгу не сдают вместе с отчётностью, но ФНС вправе запросить её при проверке.
• 🧮 Раздельный учёт. При совмещении с УСН книга доходов по ПСН отделяет патентную выручку от упрощённой.

Закрытие периода и отчётность ИП на патенте

Отдельного расчёта налога при закрытии месяца для патента нет — стоимость фиксирована, «Закрытие месяца » её не трогает. Регламентные операции (начисление зарплаты, страховых взносов) выполняются, только если у ИП есть сотрудники.

Что входит в отчётность ИП на ПСН:

1. Декларация по патенту не сдаётся — это главное отличие от УСН и ОСН. Отчёт по самому патенту в налоговую не подают.
2. Книга учёта доходов ведётся постоянно, но не сдаётся — предоставляется по запросу.
3. Если есть работники — сдаются 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам (РСВ), персонифицированные сведения и ЕФС-1. Взносы «на травматизм» и ряд сведений администрирует СФР (бывший ФСС; фонды объединены с 2023 года).
4. При совмещении с УСН по итогам года подают декларацию по УСН, даже если дохода на упрощёнке не было — тогда нулевую.

Частые ошибки и как их избежать

• ❌ Доход не привязан к патенту при совмещении. Выручка уходит в УСН и облагается повторно. Проверяйте признак режима в каждом документе реализации.
• ❌ Патент заведён на срок, выходящий за календарный год. Такой патент инспекция не выдаст, а в программе срок придётся сократить до 31 декабря.
• ❌ Взносы не учтены в уменьшение. Без поданного уведомления налоговая не уменьшит стоимость патента автоматически — деньги просто «сгорят».
• ❌ Пропущен срок уплаты. По патентам от 6 месяцев легко забыть про вторую часть (2/3) к концу срока — ставьте напоминание по дате из карточки.
• ❌ Входящий НДС принят к вычету. ИП на ПСН не плательщик НДС; налог поставщика включают в стоимость, а не в книгу покупок.

Частые вопросы