Аванс от покупателя в 1С:Бухгалтерия: учёт, НДС и проводки

Предоплата от покупателя попадает на счёт 62.02, а не на 62.01 — программа разводит их сама по признаку «есть отгрузка или ещё нет». Если вы на общем режиме, в день поступления аванса придётся начислить НДС по расчётной ставке 20/120 и выставить счёт-фактуру на аванс в течение пяти календарных дней. При отгрузке этот НДС принимается к вычету, а аванс зачитывается в оплату реализации.

Разберём весь путь аванса в 1С:Бухгалтерия 3.0 (интерфейс «Такси»): от банковской выписки до закрытия долга. По ходу покажу, какие проводки формирует каждый документ и где чаще всего ошибаются. Для 1С:Управление торговлей 11 логика та же, пути меню отмечу отдельно.

С чего начать: настройки НДС и учётной политики

Прежде чем заводить первый аванс, проверьте два параметра. Оба — в разделе Главное → Налоги и отчёты → НДС.

🔹 Порядок регистрации счетов-фактур на аванс. Это ключевая настройка. От неё зависит, по каким авансам программа вообще будет предлагать выписывать счета-фактуры. Варианты:

• регистрировать счета-фактуры на все авансы;
• не регистрировать зачтённые в течение 5 календарных дней;
• не регистрировать зачтённые до конца месяца;
• не регистрировать зачтённые до конца налогового периода (квартала);
• не регистрировать (для посредников и по ст. 172 НК РФ).

🔹 Счета учёта расчётов. В договоре с покупателем и в настройках счетов учёта по умолчанию стоят 62.01 (расчёты с покупателями) и 62.02 (авансы полученные). Менять их без причины не нужно — автозачёт авансов в типовой конфигурации завязан именно на эту пару счетов.

В УТ 11 порядок регистрации счетов-фактур на аванс настраивается в разделе НДС, взаиморасчёты → Настройки учёта НДС (регламентированный учёт), сам принцип выбора тот же.

Отдельно убедитесь, что по договору стоит порядок расчётов «По договору в целом» или «По заказам»: от этого зависит, как программа ищет аванс для зачёта. Если расчёты ведутся по накладным, а аванс пришёл без привязки к конкретной отгрузке, автозачёт может не сработать.

Шаг 1. Отражаем поступление аванса от покупателя

Деньги зашли на расчётный счёт — создаём банковский документ.

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки.
2. Нажмите Поступление (или загрузите выписку из банк-клиента и проведите строку).
3. Вид операции — «Оплата от покупателя».
4. Заполните контрагента, договор, сумму и ставку НДС.

Счёт расчётов с покупателем в документе остаётся 62.01, а счёт авансов — 62.02. Это не ошибка: программа сама определит, что реализации ещё не было, и повесит сумму как аванс.

При оплате наличными через кассу вместо банковской выписки используйте Банк и касса → Приходные кассовые ордера, вид операции — тот же «Оплата от покупателя».

После проведения смотрим проводку (кнопка Дт/Кт в документе):

Дт 51   Кт 62.02   — поступил аванс от покупателя

Если программа вместо 62.02 поставила 62.01, значит по этому покупателю и договору уже «висит» непогашенная отгрузка — деньги зачлись в её оплату. Это нормально, просто не аванс.

Шаг 2. Как 1С различает оплату и аванс

Часто спрашивают, почему одна оплата легла на 62.01, а другая — на 62.02. Механизм простой: при проведении документ смотрит на остаток взаиморасчётов по договору.

• Есть неоплаченная реализация → деньги гасят долг, идут на 62.01.
• Долга нет → вся сумма (или её часть сверх долга) становится авансом на 62.02.

Зачёт выполняется автоматически в момент проведения как оплаты, так и отгрузки — специально ничего зачитывать не нужно. Исключение — когда аванс и отгрузка идут по разным договорам одного контрагента. Тогда автозачёта не будет, и зачёт оформляют документом Корректировка долга (Продажи → Корректировка долга, вид операции «Зачёт авансов»).

Шаг 3. Счёт-фактура на аванс: когда и как выставить

Почему аванс вообще облагается НДС: налоговая база определяется на наиболее раннюю из двух дат — отгрузки или оплаты (ст. 167 НК РФ). Деньги пришли раньше товара, значит начислить налог нужно уже сейчас, с полученной суммы.

На общем режиме при получении аванса нужно начислить НДС и в течение пяти календарных дней выставить покупателю счёт-фактуру на аванс (ст. 168 НК РФ). Вводить его вручную по каждому платежу не надо — в 1С есть обработка, которая создаёт счета-фактуры пачкой.

1. Откройте Банк и касса → Счета-фактуры на аванс.
2. Задайте период.
3. Нажмите Заполнить — программа подберёт авансы по правилу из учётной политики (см. выше).
4. Нажмите Выполнить — на каждый аванс создастся документ «Счёт-фактура выданный» с видом «На аванс».

НДС считается по расчётной ставке. Пример: пришёл аванс 120 000 ₽, товар облагается по ставке 20%.

НДС с аванса = 120 000 × 20 / 120 = 20 000 ₽.

Счёт-фактура на аванс формирует проводку:

Дт 76.АВ   Кт 68.02   — начислен НДС с полученного аванса (20 000 ₽)

Счёт 76.АВ — это «НДС по авансам полученным». На нём НДС «висит» до отгрузки, когда его можно будет принять к вычету.

Счёт-фактуру на аванс нужно выставлять, даже если отгрузка планируется в том же квартале — если только вы не выбрали в настройках режим «не регистрировать зачтённые в течение 5 дней» и отгрузка действительно укладывается в этот срок.

Записи в книгу продаж по авансовым счетам-фактурам программа сформирует при закрытии месяца (операция Формирование записей книги продаж) или вы увидите их сразу — зависит от релиза.

Шаг 4. Отгрузка и закрытие аванса

Когда отгружаете товар или оказываете услугу, аванс закрывается, а начисленный с него НДС принимается к вычету.

1. Создайте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД).
2. Заполните номенклатуру, количество, цену и ставку НДС.
3. Проведите документ.

Реализация сама зачтёт аванс — отдельного действия не требуется. Проводки:

Вычет НДС, начисленного с аванса, оформляется отдельно — документом Формирование записей книги покупок (Операции → Регламентные операции НДС → Формирование записей книги покупок, закладка «Полученные авансы»):

Дт 68.02   Кт 76.АВ   — принят к вычету НДС с аванса (20 000 ₽)

В итоге НДС с аванса (76.АВ) и НДС с реализации (68.02) не задваивают налог: один начислили при авансе, при отгрузке начислили НДС с реализации и ту же сумму авансового НДС забрали к вычету.

Шаг 5. Проверяем, что аванс закрылся

Чтобы убедиться, что аванс отработан правильно, посмотрите два отчёта.

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту). По закрытому авансу на субсчёте 62.02 не должно остаться сальдо по этому покупателю и договору.
• ОСВ по счёту 76.АВ. Остаток здесь означает авансы, по которым НДС начислен, но отгрузки ещё не было (вычет не взят). Это нормально для незакрытых авансов и сигнал об ошибке — для закрытых.

Для контроля НДС пригодится отчёт Отчёты → Анализ учёта по НДС — он покажет начисленный с авансов налог и вычеты одной картинкой.

Частичная предоплата, частичная отгрузка и возврат

На практике аванс редко бывает ровно равен сумме отгрузки. Разберём три типовых случая.

Частичная предоплата (аванс меньше отгрузки). Покупатель внёс 60 000 ₽ при стоимости товара 120 000 ₽. При получении денег начисляете НДС с аванса 60 000 × 20 / 120 = 10 000 ₽. При отгрузке НДС с реализации — 20 000 ₽, а к вычету ставите только авансовые 10 000 ₽. Оставшиеся 60 000 ₽ покупатель доплачивает после отгрузки, и это уже оплата на 62.01, без аванса.

Частичная отгрузка (аванс больше отгрузки). Пришёл аванс 120 000 ₽, НДС с него — 20 000 ₽. Первой партией отгрузили на 60 000 ₽. НДС к вычету берётся пропорционально зачтённой части аванса — 60 000 × 20 / 120 = 10 000 ₽. Остаток аванса 60 000 ₽ и 10 000 ₽ НДС продолжают числиться на 62.02 и 76.АВ до следующей отгрузки. Регламентная операция Формирование записей книги покупок рассчитает эту пропорцию сама.

Возврат аванса покупателю. Если отгрузка не состоялась и деньги возвращаете:

1. Оформите Банк и касса → Банковские выписки → Списание, вид операции — «Возврат покупателю», договор тот же.
2. Проводка: Дт 62.02 Кт 51 — аванс возвращён.
3. Ранее начисленный НДС с аванса принимается к вычету на дату возврата — через Формирование записей книги покупок. Основание вычета — именно возврат предоплаты, а не отгрузка.

Пути к документам в разных конфигурациях немного отличаются — сведём в таблицу.

В УТ 11 регламентированный учёт НДС и авансовые счета-фактуры включаются, если ведётся регламентированный учёт; при связке с внешней Бухгалтерией авансовые счета-фактуры обычно формируют уже в ней.

Частые ошибки при учёте авансов

🔸 Аванс завис на 62.02 после отгрузки. Почти всегда причина — аванс и реализация оформлены на разные договоры контрагента. Проверьте поле «Договор» в обоих документах; при необходимости сделайте зачёт через Корректировку долга.

🔸 Не выставлен счёт-фактура на аванс. Если обработка Счета-фактуры на аванс не создала документ, проверьте настройку «Порядок регистрации». В режиме «не регистрировать зачтённые до конца квартала» счёт-фактура не появится по авансам, закрытым отгрузкой внутри периода.

🔸 Двойное начисление НДС. Возникает, если авансовый счёт-фактуру вводят вручную, а потом ещё раз через обработку. Пользуйтесь только обработкой — она не создаёт дубли.

🔸 НДС с аванса не принят к вычету. Вычет не делается автоматически в момент отгрузки. Его формирует регламентная операция Формирование записей книги покупок. Забыли провести — сальдо повиснет на 76.АВ, а НДС к уплате окажется завышен.

🔸 Неверная ставка на авансе. Если товар по ставке 10%, НДС с аванса считается по 10/110, а не 20/120. Ставку берут по будущей отгрузке.

Частые вопросы