Премия сотруднику в 1С: начисление, выплата и налоги

В 1С:ЗУП 3.1 разовую премию оформляют документом «Премия» в разделе Зарплата → Премии, а ежемесячную — плановым начислением, которое считается сразу в «Начислении зарплаты и взносов». В 1С:Бухгалтерии 3.0 премию добавляют строкой в документ «Начисление зарплаты» с отдельным видом начисления, где заранее настроены код дохода НДФЛ, взносы и счёт затрат.

Главная боль с премиями не в самом начислении, а в мелочах: неверный код дохода в 6-НДФЛ, премия не попала в средний заработок, НДФЛ не удержан при межрасчётной выплате. Все три проблемы закрываются правильной настройкой вида начисления — один раз, до первой премии.

Какие бывают премии и как они живут в программе

Прежде чем что-то настраивать, определите, какая у вас премия. От этого зависит и документ, и налоги, и расчёт среднего.

Коротко про коды:

• 2002 — премии за производственные результаты и подобные показатели, предусмотренные законом, трудовым или коллективным договором;
• 2003 — вознаграждения из чистой прибыли, средств специального назначения или целевых поступлений.

Трудовой кодекс относит премии к стимулирующим выплатам (ст. 129), а систему премирования требует закрепить в коллективном договоре или локальном акте (ст. 135). Без такого документа премию сложно защитить как расход по ст. 255 НК РФ.

Подготовка ЗУП 3.1: включаем премии и создаём вид расчета

По умолчанию в новой базе ЗУП премии могут быть выключены, и документа «Премия» в меню просто нет.

Шаг 1. Включите учёт премий

1. Откройте Настройка → Расчет зарплаты.
2. Перейдите по ссылке Настройка состава начислений и удержаний.
3. На вкладке «Премии» отметьте нужные варианты: ежемесячные, квартальные, годовые, разовые.
4. Нажмите «ОК».

Программа сама создаст типовые виды начислений под отмеченные варианты. Их можно доработать под себя.

Шаг 2. Проверьте или создайте вид начисления

Откройте Настройка → Начисления. Найдите созданную премию или нажмите «Создать». Ключевые поля карточки:

• 🏷️ Назначение начисления — «Премия».
• ⚙️ Как выполняется — ежемесячно (для плановой премии) или только отдельным документом (для разовой, квартальной, годовой).
• 🧮 Формула — например, РасчетнаяБаза * ПроцентПремии / 100 или просто фиксированная сумма.
• 💰 Налоги, взносы, бухучет — код дохода НДФЛ (2002 или 2003), вид дохода для страховых взносов, способ отражения в бухучете.
• 📈 Средний заработок — признак учёта в среднем и период, за который начисляется премия: месяц, квартал, год или больше.

Период премии в карточке начисления определяет, как она попадёт в отпускные. Ошибиться здесь проще всего, а исправлять потом приходится перерасчётом всех отпусков.

Пошагово: разовая премия в 1С:ЗУП 3.1

Возьмём пример. Менеджеру Петровой начисляют разовую премию 30 000 ₽ за выполнение плана продаж в сентябре, выплата вместе с зарплатой.

Шаг 1. Создайте документ

1. Откройте Зарплата → Премии.
2. Нажмите «Создать».
3. Выберите вид премии — ту, что настроили выше.
4. Укажите месяц начисления: сентябрь.

Шаг 2. Заполните сотрудников и суммы

1. Добавьте Петрову через «Подбор» или «Добавить».
2. Введите сумму 30 000 ₽. Если формула процентная — укажите процент, программа посчитает сама.
3. Если премия квартальная или годовая, задайте период, за который она начислена, например «III квартал».

Шаг 3. Выберите порядок выплаты

В документе есть поле выплаты. Варианты по сути два:

• с зарплатой — премия войдёт в общую ведомость за месяц;
• в межрасчётный период — премию выдают отдельно, раньше зарплаты.

Для второго варианта из документа сразу формируется ведомость на выплату. НДФЛ при этом считается и удерживается в момент выплаты.

Шаг 4. Рассчитайте и проведите

Нажмите «Рассчитать», проверьте НДФЛ на вкладке с налогом и проведите документ. По Петровой: НДФЛ 13% с 30 000 ₽ = 3 900 ₽, на руки 26 100 ₽ (при условии, что годовой доход не превышает 2,4 млн ₽).

Страховые взносы на премию программа доначислит в «Начислении зарплаты и взносов» за этот месяц.

Ежемесячная премия процентом

Её не оформляют документом каждый месяц. Вид начисления «ежемесячно» назначают сотруднику один раз:

• при приёме — в документе «Прием на работу», вкладка «Оплата труда»;
• работающему — документом «Изменение оплаты труда» или «Назначение планового начисления» в разделе Зарплата.

Дальше премия считается автоматически в каждом «Начислении зарплаты и взносов» по проценту, который вы указали.

Как оформить премию в 1С:Бухгалтерии 3.0

В БП 3.0 зарплатный блок проще, но премию оформить можно полноценно.

Создайте вид начисления

1. Откройте Зарплата и кадры → Справочники и настройки → Настройки зарплаты.
2. Перейдите по ссылке «Начисления».
3. Нажмите «Создать» и заполните карточку.

Что указать:

• 📝 наименование — например, «Премия за результаты месяца»;
• 🧾 код дохода НДФЛ — 2002 или 2003;
• 🏦 вид дохода для страховых взносов — облагается полностью;
• 📉 налог на прибыль — учитывается в расходах по ст. 255 НК РФ или не учитывается (для праздничной премии из прибыли);
• 📒 способ отражения — счёт затрат: 20, 25, 26 или 44 в зависимости от подразделения.

Начислите премию

1. Откройте Зарплата и кадры → Все начисления.
2. Создайте или откройте «Начисление зарплаты» за нужный месяц.
3. Откройте строку сотрудника двойным щелчком.
4. Добавьте строку с видом начисления «Премия» и суммой.
5. Нажмите «Пересчитать» и проведите документ.

НДФЛ и взносы пересчитаются по всему документу. Выплата — обычной ведомостью из раздела Зарплата и кадры.

Что сформируется в бухучёте

Если зарплату считают в ЗУП

Тогда в Бухгалтерии премию повторно не начисляют. Данные приходят документом «Отражение зарплаты в бухучете» через синхронизацию. Счёт затрат берётся из способа отражения, указанного в карточке начисления в ЗУП. Поэтому настройку бухучёта делайте именно там.

Автоматизация: показатели и формулы для регулярных премий

Если премия зависит от результата (выручка, выполнение плана, оценка руководителя), заводить её суммой каждый месяц неудобно. В ЗУП 3.1 для этого есть показатели расчёта.

Как устроена связка

1. Показатель — создайте в Настройка → Показатели расчета зарплаты. Например, «ПроцентВыполненияПлана» — числовой, вводится на месяц.
2. Шаблон ввода — в Настройка → Шаблоны ввода исходных данных создайте шаблон, куда добавьте этот показатель. Так расчётчик или руководитель отдела вводит значения одной таблицей.
3. Формула начисления — в карточке премии используйте показатель: например, РасчетнаяБаза * ПроцентВыполненияПлана / 100 * 0.2, где в расчётную базу входит оклад, — премия 20% оклада пропорционально выполнению плана.
4. Ввод значений — каждый месяц через Зарплата → Данные для расчета зарплаты, по созданному шаблону.

Проверим арифметику на примере: оклад 60 000 ₽ при полном месяце, план выполнен на 110%. Премия = 60 000 × 110 / 100 × 0,2 = 13 200 ₽.

Квартальная премия от базы

Квартальную и годовую премию удобно считать от расчётной базы: в карточке начисления указывают, какие начисления и за какой период брать в базу. Программа сама соберёт оклад, доплаты и прочее за квартал и применит процент.

Налоги, средний заработок и отчётность

НДФЛ

НДФЛ с премии удерживают при выплате. В 6-НДФЛ доход попадает в период, когда премию выплатили. Если премию начислили за сентябрь, а выдали 5 октября, она попадёт в отчёт за год как доход IV квартала, а не в отчёт за 9 месяцев.

Срок перечисления — по общим правилам ЕНП: налог, удержанный с 1 по 22 число, уплачивают до 28 числа того же месяца.

Страховые взносы

Премии работникам облагаются взносами в обычном порядке. Код дохода в РСВ программа подставит из вида дохода для взносов в карточке начисления.

Налог на прибыль

Производственные премии, предусмотренные трудовым договором или положением о премировании, учитываются в расходах на оплату труда (ст. 255 НК РФ). Вознаграждения сверх трудового договора не уменьшают налоговую базу (п. 21 ст. 270 НК РФ). Это ровно та настройка «учитывается / не учитывается», которую вы ставите в карточке начисления.

Средний заработок для отпускных и командировок

По Положению № 922 премии входят в средний заработок с ограничениями:

• 📅 ежемесячные — не более одной премии за каждый показатель за месяц;
• 📊 квартальные — не более одной за каждый показатель, если месяцы квартала попали в расчётный период;
• 📆 годовые — независимо от времени начисления, если они за предыдущий календарный год;
• ✂️ если расчётный период отработан не полностью — пропорционально отработанному времени (кроме случаев, когда премия начислена за фактически отработанное время).

ЗУП применяет эти правила автоматически, но только если в карточке начисления правильно указан период премии. Для пособий по нетрудоспособности правила другие: в базу идут все выплаты, на которые начислены взносы в СФР (бывший ФСС), по дате начисления.

Где чаще всего ошибаются

Ещё две ситуации, которые виджет не охватывает:

• Премию нужно отменить после выплаты. Удалять проведённый документ нельзя — нарушится НДФЛ и ведомости. Начисление сторнируют в следующем месяце, а излишне выплаченную сумму удерживают только с согласия работника или в случаях, которые прямо разрешает ТК РФ.
• Премию начислили не в том месяце. Если зарплата за месяц ещё не закрыта — исправьте месяц начисления в документе. Если закрыта и отчётность сдана — оформите исправление документом в текущем периоде, а не переделывайте старый.

Частые вопросы